TK 642: Số PS Có > Số PS Nợ trong kỳ. Cách xử lý ???

[Jin Jin]

TK 642 : Số PS Có > Số PS Nợ. Cụ thể:
- Cty con hạch toán độc lập, nhưng đang trong giai đoạn đầu nên vẫn phụ thuộc nhiều yếu tố vào công ty mẹ. Năm 2014, chi phí lương cty tính theo cách tính lương cty mẹ và hạch toán Ghi Nợ TK 642 của cty.
- Tuy nhiên, thời điểm cuối năm, cty mẹ lại bảo không đồng í tính toán như trên. Yêu cầu công ty con tính toán lại và làm bút toán điều chỉnh. Cụ thể:
+ Tạm gọi CP lương 2014 cty con đã hạch toán thực chi là A
+ Tính lương 2014 cty con (B) = hệ số * đơn giá mới (nhỏ hơn đơn giá cty mẹ). Chỉ hạch toán Ghi Nợ TK 642 cty con khoản B.
+ Phần chênh lệch C = A - B; cty mẹ sẽ chuyển về gọi là khoản hỗ trợ cty con trong giai đoạn đầu. Các bút toán xử lý tại ngày 31.12.14.

Vấn đề phát sinh: Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có (trước khi kết chuyển)

Câu hỏi: Có thể để như vậy được k ạ?. Mọi người cho em xin ý kiến về cách xử lý tốt nhất trường hợp này với ạ

 

[DrX]

Có thể show bút toán hạch toán đc ko bạn?

 

[happymen]

TK 642 : Số PS Có > Số PS Nợ. Cụ thể:
- Cty con hạch toán độc lập, nhưng đang trong giai đoạn đầu nên vẫn phụ thuộc nhiều yếu tố vào công ty mẹ. Năm 2014, chi phí lương cty tính theo cách tính lương cty mẹ và hạch toán Ghi Nợ TK 642 của cty.
- Tuy nhiên, thời điểm cuối năm, cty mẹ lại bảo không đồng í tính toán như trên. Yêu cầu công ty con tính toán lại và làm bút toán điều chỉnh. Cụ thể:
+ Tạm gọi CP lương 2014 cty con đã hạch toán thực chi là A
+ Tính lương 2014 cty con (B) = hệ số * đơn giá mới (nhỏ hơn đơn giá cty mẹ). Chỉ hạch toán Ghi Nợ TK 642 cty con khoản B.
+ Phần chênh lệch C = A - B; cty mẹ sẽ chuyển về gọi là khoản hỗ trợ cty con trong giai đoạn đầu. Các bút toán xử lý tại ngày 31.12.14.

Vấn đề phát sinh: Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có (trước khi kết chuyển)

Câu hỏi: Có thể để như vậy được k ạ?. Mọi người cho em xin ý kiến về cách xử lý tốt nhất trường hợp này với ạ

Trường hợp của bạn mình trả lời như sau nhé :
Giả định theo dữ liệu của bạn thì
A = 10$ - đây là số tiền thực trả cho người lao động và bạn đã ghi nhận vào chi phí (Nợ 642)
B = 6$ - Đây là số tiền mà công ty mẹ cho phép công ty con ghi nhận vào Chi phí lương trong kỳ
C = 4$ - Số tiền chênh lệch sau khi có quyết định của công ty mẹ và ghi nhận vào khoản hỗ trợ của công ty mẹ.

Bút toán hạch toán điều chỉnh vào ngày 31/12 như sau :
Nợ 136 : 4$
Có 642 : 4$

Tuy nhiên đến cuối thì bạn lại nói :
- "Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có" : bạn phải tìm hiều nguyên nhân số chênh lệch này do đâu mà ra nhé. chứ theo như vậy thì số chênh lệch sẽ là C1 và C1#C (Vấn đề này hoàn toàn không hợp lý đối với vấn đề bạn nêu ra nhé.)

 

[DrX]

Mình thì ko làm về lương nhiều nên ko rõ, tuy nhiên có 1 vấn đề mình thắc mắc.
Về mặt thưc tế thì bạn phải trả cho NV là A-> Khi bạn hạch toán giảm 642 thì khoản chênh lệch trả cho NV bạn lại thu hồi?
Nếu ko thì sẽ phải hợp lý hóa nó bằng 1 khoản thưởng or gì gì đó. Vậy, khoản thưởng hay chi chênh lệch này sẽ hạch toán thế nào?
Nếu cho vào CP thì việc giảm 642 liệu còn ý nghĩa? Nếu ko thì về thực tế, chênh lệch sẽ phải làm sao cho hợp lý?
Ai có kn xin góp ý để học hỏi
Cảm ơn

 

[HO Anh Hue]

TK 642 : Số PS Có > Số PS Nợ. Cụ thể:
- Cty con hạch toán độc lập, nhưng đang trong giai đoạn đầu nên vẫn phụ thuộc nhiều yếu tố vào công ty mẹ. Năm 2014, chi phí lương cty tính theo cách tính lương cty mẹ và hạch toán Ghi Nợ TK 642 của cty.
- Tuy nhiên, thời điểm cuối năm, cty mẹ lại bảo không đồng í tính toán như trên. Yêu cầu công ty con tính toán lại và làm bút toán điều chỉnh. Cụ thể:
+ Tạm gọi CP lương 2014 cty con đã hạch toán thực chi là A
+ Tính lương 2014 cty con (B) = hệ số * đơn giá mới (nhỏ hơn đơn giá cty mẹ). Chỉ hạch toán Ghi Nợ TK 642 cty con khoản B.
+ Phần chênh lệch C = A - B; cty mẹ sẽ chuyển về gọi là khoản hỗ trợ cty con trong giai đoạn đầu. Các bút toán xử lý tại ngày 31.12.14.
Vấn đề phát sinh: Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có (trước khi kết chuyển)
Câu hỏi: Có thể để như vậy được k ạ?. Mọi người cho em xin ý kiến về cách xử lý tốt nhất trường hợp này với ạ

Theo mình: Bạn xem hệ số C.ty mẹ là bao nhiêu rồi áp vào chi nhánh để được số chi phí TK 642 ( chi tiết ) Sau đó xem lại khoản nào chưa chi hết thì làm chứng từ chi tiếp cho hết thôi.

 

[Jin Jin]

Mình thì ko làm về lương nhiều nên ko rõ, tuy nhiên có 1 vấn đề mình thắc mắc.
Về mặt thưc tế thì bạn phải trả cho NV là A-> Khi bạn hạch toán giảm 642 thì khoản chênh lệch trả cho NV bạn lại thu hồi?
Nếu ko thì sẽ phải hợp lý hóa nó bằng 1 khoản thưởng or gì gì đó. Vậy, khoản thưởng hay chi chênh lệch này sẽ hạch toán thế nào?
Nếu cho vào CP thì việc giảm 642 liệu còn ý nghĩa? Nếu ko thì về thực tế, chênh lệch sẽ phải làm sao cho hợp lý?
Ai có kn xin góp ý để học hỏi
Cảm ơn

Cụ thể trường hợp của e:
- CP lương đã chi trả = Tổng hệ số lương NV cty * đơn giá lương theo cty mẹ

Mình thì ko làm về lương nhiều nên ko rõ, tuy nhiên có 1 vấn đề mình thắc mắc.
Về mặt thưc tế thì bạn phải trả cho NV là A-> Khi bạn hạch toán giảm 642 thì khoản chênh lệch trả cho NV bạn lại thu hồi?
Nếu ko thì sẽ phải hợp lý hóa nó bằng 1 khoản thưởng or gì gì đó. Vậy, khoản thưởng hay chi chênh lệch này sẽ hạch toán thế nào?
Nếu cho vào CP thì việc giảm 642 liệu còn ý nghĩa? Nếu ko thì về thực tế, chênh lệch sẽ phải làm sao cho hợp lý?
Ai có kn xin góp ý để học hỏi
Cảm ơn

Cụ thể trường hợp của e:
- CP lương cty con đã chi trả (A) = Tổng hệ số lương NV cty * đơn giá lương theo cty mẹ.
Đã hạch toán: Nợ 642/Có 3341: A
- Giờ công ty mẹ bắt chia ra như sau:
+ CP lương cty con chi trả (B) = Tổng hệ số lương NV cty * đơn giá lương cho cty con (<đơn giá lương cty mẹ)
+ Cty mẹ hỗ trợ - gọi là khoản bù đắp = Chênh lệch (C) = A-B (đây là cách hạch toán phần chênh lệch đó ạ)
Hạch toán tại thời điểm 31/12/14: Nợ 1368/Có 642: C
- Vấn đề phát sinh, khi e xử lý bút toán trên: Số PS Nợ TK642 T12/14 < C - Số PS Có TK642 T12/14 => TK 642 T12/14 sẽ có Số Dư Có.
Nên e chưa biết như vậy có được k? Nếu k thì cách xử lý như nào là tốt nhất?

 

[Jin Jin]

Theo mình: Bạn xem hệ số C.ty mẹ là bao nhiêu rồi áp vào chi nhánh để được số chi phí TK 642 ( chi tiết ) Sau đó xem lại khoản nào chưa chi hết thì làm chứng từ chi tiếp cho hết thôi.

Trường hợp của bạn mình trả lời như sau nhé :
Giả định theo dữ liệu của bạn thì
A = 10$ - đây là số tiền thực trả cho người lao động và bạn đã ghi nhận vào chi phí (Nợ 642)
B = 6$ - Đây là số tiền mà công ty mẹ cho phép công ty con ghi nhận vào Chi phí lương trong kỳ
C = 4$ - Số tiền chênh lệch sau khi có quyết định của công ty mẹ và ghi nhận vào khoản hỗ trợ của công ty mẹ.

Bút toán hạch toán điều chỉnh vào ngày 31/12 như sau :
Nợ 136 : 4$
Có 642 : 4$

Tuy nhiên đến cuối thì bạn lại nói :
- "Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có" : bạn phải tìm hiều nguyên nhân số chênh lệch này do đâu mà ra nhé. chứ theo như vậy thì số chênh lệch sẽ là C1 và C1#C (Vấn đề này hoàn toàn không hợp lý đối với vấn đề bạn nêu ra nhé.)

Đúng là cách hạch toán của mình là như trên bạn nói. Nhưng phần dưới thì bạn hiểu sai ý mình:
- Số PS Nợ TK 642: số chi phí lương của cty T12/2014, tạm vd là 1$, không liên quan gì đến bút toán xử lý trên.
- Số PS Có TK 642: số liệu tại bút toán xử lý - số chênh lệch lương của 12 tháng năm 2014. Như bạn VD là 4$.
Hai số phát sinh này là hoàn toàn khác nhau nên có chênh lệch là tất nhiên.
Và bình thường TK642 thường chỉ PS Nợ. Nên cuối tháng sẽ có bút toán kết chuyển: Nợ TK 911/Có TK 642
Tuy nhiên trong trường hợp này, mình sẽ có 4$>1$ nên trước khi thực hiện kết chuyển, TK 642 sẽ có Số Dư Có: 3$.
Nên câu hỏi của mình nêu ra là: Khi đó BT kết chuyển CP cuối kỳ sẽ đảo thành: Nợ TK642/Có TK 911. Mình đang phân vân thế có hợp lý k?

 

[Jin Jin]

Theo mình: Bạn xem hệ số C.ty mẹ là bao nhiêu rồi áp vào chi nhánh để được số chi phí TK 642 ( chi tiết ) Sau đó xem lại khoản nào chưa chi hết thì làm chứng từ chi tiếp cho hết thôi.

Cụ thể trường hợp của e:
- CP lương cty con đã chi trả (A) = Tổng hệ số lương NV cty * đơn giá lương theo cty mẹ.
Đã hạch toán: Nợ 642/Có 3341: A
- Giờ công ty mẹ bắt chia ra như sau:
+ CP lương cty con chi trả (B) = Tổng hệ số lương NV cty * đơn giá lương cho cty con (<đơn giá lương cty mẹ)
+ Cty mẹ hỗ trợ - gọi là khoản bù đắp = Chênh lệch (C) = A-B (đây là cách hạch toán phần chênh lệch đó ạ)
Hạch toán tại thời điểm 31/12/14: Nợ 1368/Có 642: C
- Vấn đề phát sinh, khi e xử lý bút toán trên: Số PS Nợ TK642 T12/14 < C - Số PS Có TK642 T12/14 => TK 642 T12/14 sẽ có Số Dư Có.
Nên e chưa biết như vậy có được k? Nếu k thì cách xử lý như nào là tốt nhất?

 

[Nguyencongthuy]

TK 642 : Số PS Có > Số PS Nợ. Cụ thể:
- Cty con hạch toán độc lập, nhưng đang trong giai đoạn đầu nên vẫn phụ thuộc nhiều yếu tố vào công ty mẹ. Năm 2014, chi phí lương cty tính theo cách tính lương cty mẹ và hạch toán Ghi Nợ TK 642 của cty.
- Tuy nhiên, thời điểm cuối năm, cty mẹ lại bảo không đồng í tính toán như trên. Yêu cầu công ty con tính toán lại và làm bút toán điều chỉnh. Cụ thể:
+ Tạm gọi CP lương 2014 cty con đã hạch toán thực chi là A
+ Tính lương 2014 cty con (B) = hệ số * đơn giá mới (nhỏ hơn đơn giá cty mẹ). Chỉ hạch toán Ghi Nợ TK 642 cty con khoản B.
+ Phần chênh lệch C = A - B; cty mẹ sẽ chuyển về gọi là khoản hỗ trợ cty con trong giai đoạn đầu. Các bút toán xử lý tại ngày 31.12.14.

Vấn đề phát sinh: Số PS Nợ TK 642 nhỏ hơn rất nhiều số chênh lệch C. => khi thực hiện BT điều chỉnh thì TK 642 sẽ có SD Có (trước khi kết chuyển)

Câu hỏi: Có thể để như vậy được k ạ?. Mọi người cho em xin ý kiến về cách xử lý tốt nhất trường hợp này với ạ

B tham khảo :
"+ Tạm gọi CP lương 2014 cty con đã hạch toán thực chi là A." : Đã chi đủ cho người lao động ko thu lại ch.lệch.
Khi tính lương 2014 (B) thấy chênh lệch : A-B= C : Chưa có khoản nào bù đắp chênh lệch ! --> ht kết chuyển :
N911: B + N1368 (4212): C / C642 : A
Khi cty mẹ hỗ trợ: N111(112)/C1368(hoặc 4212 - hỗ trợ, cấp bù ) : C.
==> N642=C642

 

[happymen]

" Vấn đề phát sinh, khi e xử lý bút toán trên: Số PS Nợ TK642 T12/14 < C - Số PS Có TK642 T12/14 => TK 642 T12/14 sẽ có Số Dư Có."

Nguyên tắc kế toán luôn phải thấu hiểu bản chất của sự việc thì mới có cách hạch toán phù hợp. Trường hợp của bạn theo mình h trước hết bạn phải tìm hiểu cho được số dư Có bên TK 642 của bạn là hình thành từ đâu, các tính toán của bạn đã chính xác chưa? Chứ bạn nói chung chung như thế thì rất khó để người khác hiểu được phần chênh lệch tạo nên số dư Có 642 do đâu mà có.