M
Chào cả nhà. Em là kế toán mới nên chưa có kinh nghiệm trong vấn đề thuế TNDN: :
Công ty em trước nay mỗi quý đều kê khai chi phí > doanh thu để không phải nộp thuế TNDN tạm tính mỗi quý, đến cuối năm quyết toán thuế TNDN rồi đóng luôn 1 lần (số tiền không lớn), vậy thì theo thông tư- đến lúc quyết toán phải tính thêm phần chênh lệch hay sao ạ? mong mọi người giúp em.
Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC: Doanh nghiệp chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý nếu có phát sinh
1. Nếu TỔNG số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
2. Đối với số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Công ty em trước nay mỗi quý đều kê khai chi phí > doanh thu để không phải nộp thuế TNDN tạm tính mỗi quý, đến cuối năm quyết toán thuế TNDN rồi đóng luôn 1 lần (số tiền không lớn), vậy thì theo thông tư- đến lúc quyết toán phải tính thêm phần chênh lệch hay sao ạ? mong mọi người giúp em.
Theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC: Doanh nghiệp chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý nếu có phát sinh
1. Nếu TỔNG số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
2. Đối với số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
