D
Duyen1812
Guest
- 29/1/15
- 1
- 0
- 1
- 32
Diễn đàn cho mình hỏi, DN mình thuộc DN không phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng BĐS. Vừa qua công ty có bán 1 căn hộ cho thuê,trị giá 2,1 tỷ, căn hộ này đứng tên công ty. Kế toán đã lập tờ khai TNDN chuyển nhượng mẫu 02/TNDN và đã nộp thuế số tiền 154tr. Doanh thu bán căn hộ đưa vào TK 5117. Cuối năm 2014, xuất BCKQKD, chỉ tiêu DT trên báo cáo là TK 5117-Doanh thu từ chuyen nhuong BĐS cộng với TK 5113-Doanh thu cho thuê căn hộ, trong khi đó chi phí ít hơn doanh thu; trong năm đã có bán căn hộ nên Doanh thu trên báo cáo nhiều hơn chi phí làm phát sinh lợi nhuận kế toán số dương. Do đó, phát sinh thuế TNDN năm 2014 phải nộp tiếp. Vậy số thuế này với số thuế chuyển nhượng BĐS có được bù trừ với nhau không?
