Chi phí tiệc cuối năm xử lý các khoản chi thế nào về thuế và chứng từ yêu cầu?

[xuantham]

Đây là một vấn đề mà tôi thấy có nhiều cách xử lý khác nhau có thể, nếu lên đâu để mọi người trao đổi thêm

Trong DN thường có tiệc cuối năm, trong tiệc này để động viên khích lệ sẽ kèm theo những phần quà tặng cho nhân viên. Hoặc những món quà để tổ chức rút thăm tặng quà cho nhân viên tạo thêm sự thoải mái cho nhân viên tận hưởng ngày cuối năm với DN. Đồng thời trong nhưng ngày này DN thường mời cả vợ chồng, con nhỏ của nhân viên đến dự tiệc. Tôi muốn hỏi rỏ để thực hiện trong trường hợp này gồm các ván đề sau:
1.Về DN: Món quà tặng trong lễ tổng kết này sẽ được xét là chi phí hội nghị nhân viên , không phải lập hóa đơn chịu thuế GTGT của quà tặng. Hay đây là quà tặng đơn thuần của DN cho người khác phải lập hóa đơn, nộp thuế GTGT?
2. Về cá nhân: quà tặng này xem như quà tặng được nhận thông thường không chịu thuế TNCN hay được xem : sở dĩ nhân viên được nhận quà là vì làm việc trong năm cho DN nên thực chất đây là thu nhập từ lương nên phải chịu thuế TNCN?
3. Chi phí họp mặt cuối năm của công ty bao gồm cả nhân viên công ty và gia đình có phải tách ra riêng 2 khoản: chi phí hội nghị cho chi phí của nhân viên công ty; chi phí phúc lợi cho khoản chi phí mời gia đình nhân viên đi dự không? Nếu cần phải tách thì chứng từ là gì kèm theo không? Liên quan đến việc này là thuế GTGT được khấu trừ hay không nếu tách riêng biệt.

 

[nguoilysu]

Trong quy định mới thì Doanh nghiệp được chi phúc lợi cho nhân viên và được đưa vào chi phí được trừ, không quá 1 tháng lương bình quân. Đã nói là phúc lợi thì không nhất thiết phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

 

[xuantham]

Trong quy định mới thì Doanh nghiệp được chi phúc lợi cho nhân viên và được đưa vào chi phí được trừ, không quá 1 tháng lương bình quân. Đã nói là phúc lợi thì không nhất thiết phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hình như cấu này không liên quan đến nội dung tôi muốn đề cập

 

[ngocle90]

1. Cty đã mất tiền chi quà tặng lại còn mất cả tiền thuế GTGT thì nghe chừng khó, đã có quy định là tiền thưởng tết cho NV đc cho vào chi phí mà ạ.
2. QUà tết cũng có thể quy ra thành quà nên khoản này NV cũng k phải chịu thuế TNCN nếu trong mức quy định.
3. K cần tách riêng NV và gia đình mà phải xem tổng các khoản chi phí có vượt quá mức quy định hay k thôi ạ.

 

[xuantham]

1. Cty đã mất tiền chi quà tặng lại còn mất cả tiền thuế GTGT thì nghe chừng khó, đã có quy định là tiền thưởng tết cho NV đc cho vào chi phí mà ạ.
2. QUà tết cũng có thể quy ra thành quà nên khoản này NV cũng k phải chịu thuế TNCN nếu trong mức quy định.
3. K cần tách riêng NV và gia đình mà phải xem tổng các khoản chi phí có vượt quá mức quy định hay k thôi ạ.

1. Nghe chừng khó là sao bạn? Qui định là qui định khó cũng phải theo. Quà tặng liên quan gì đến tiền thưởng đâu bạn? Và cũng đâu ai nói là tiền thưởng không được đưa vào chi phí đâu. Cái nào ra cái đó, bạn đừng tự suy luận rồi tự cho là như vậy
2. Quà Tết này không chịu thuế TNCN
3. Bạn lại tự cho là như vậy. Tôi nêu lên đây để mọi người trao đổi là tại sao làm vầy và tại sao không làm vầy theo quy định của luật. Nếu bạn nói không cần nhưng người khác noi cần thì sao? Đó là lý do tôi muốn rõ ràng ra để tránh mỗi cơ quan thuế lại tự xử khác nhau thôi.

 

[Tran Nhan]

những cái này chi từ quỹ phúc lợi chứ nhỉ? đâu thấy quy định nào được phép chi đâu?
Chị đã giải quyết như thế nào thì gửi lên cho mọi người cùng tham khảo đi chị?

 

[xuantham]

những cái này chi từ quỹ phúc lợi chứ nhỉ? đâu thấy quy định nào được phép chi đâu?
Chị đã giải quyết như thế nào thì gửi lên cho mọi người cùng tham khảo đi chị?

Cái này là cái quy định mới, chưa biết quan điểm xử lý cuối cùng của cơ quan thuế. Về chi phí được tính vào chi phí được trừ có cả khoản chi phí phúc lợi cho nhân viên ( kể từ kỳ thuế năm 2014) rồi nhe em.

Trên đây là chị nghĩ đến các tình huống và lập luận có thể xảy ra để mọi người cho thêm ý kiến, nêu ý kiến.
Mục địch trao đổi là để học và để chia sẻ. Các bạn cứ tranh luận, phản biện và đưa ra chứng cứ hoặc suy nghĩ của mình về việc xử lý đó như thế nào. Để ki gặp việc có thể biết áp dụng thể nào để nói chuyện cho đúng và cho nhanh thôi.
Chị có thói quen hãy suy nghĩ hỏi trước cách làm để thực hiện nhằm tránh rủi ro và chủ động trong thực hiện. Còn nhiều người lại chỉ coi quy định thế nào để đối phó theo cái quy định.

Quan điểm của chị là tư vấn: tức với đặc điểm vận hành hoạt động của công ty như vậy thì phải làm những gì để cách xử lý phù hợp với hoạt động của công ty và đúng luật, chi phí của công ty là tốt nhất. Do đó cần phải hiểu rõ suy nghĩ và phản ứng của tất cả những người trong cuộc hiểu và thực hiện như thế nào. Một vấn đề sẽ có rất nhiều bộ phận liên quan nên để nghĩ ra giải pháp OK nhất thì cần ý kiến của nhiều người trong cuộc, ví dụ như trong yêu cầu đó họ là người phụ trách thì có làm được không, có những khó khăn gì.v.v....

Vấn đề tiết kiệm chi phí thuế không chỉ là cv của mỗi kế toán làm là được đâu. Tất cả các vấn đề trên được đặt trong môi trường làm việc thật để xem xét quy trình cần thiết cho hoạt động của công ty, chứ không phải là để "làm ra chứng từ show cho cơ quan thuế thấy"

 

[kngan88]

Chào mọi người,

Thực ra vấn đề này em còn hiểu cũng rất mập mờ, rất muốn trao đổi và lắng nghe ý kiến từ mọi người, để hiểu 1 cách tường tận.
theo ý kiến riêng em.
1. Món quà trong lễ tổng kết sẽ xét là chi phí hội nghị nhân viên, vì thực sự đây là 1 buổi lễ thực hiện cho nhân viên công ty, nên không lập hoá đơn tài chính. và không nộp thuế GTGT. Hoá đơn tài chính lập cho hàng biếu tặng khi tặng cho 1 cá thể tổ chức bên ngoài công ty chẳng hạn như khách hàng...
2. Phần Quà tặng: là do nhân viên làm việc tại công ty mới được hưởng, thực chất khi tặng có thể bằng hình thức rút thăm trúng thưởng hoặc tuỳ theo năng lực nhân viên sẽ có thêm phàn quà tặng ( thưởng ) cho các danh hiệu thi đua...tại công ty... theo em thấy dù thế nào thì đây cũng là 1 phần thu nhập phải chịu thuế TNCN ( do trúng thưởng hoặc thưởng)...
Còn phần số 3 em chưa nghĩ ra cách giải quyết nhờ anh chị hỗ trợ.

Đây chỉ là ý kiến riêng của em, anh chị gớp ý thêm, thực chất e cũng chưa từng gặp, và chỉ mới bắt đầu làm sổ sách từ năm 2015 này, nên kinh nghiệm còn non yếu, nhờ mọi người chỉ thêm cho.

Cám ơn nhiều chị @xuantham và mọi người.

 

[xuantham]

Đây là một vấn đề mà tôi thấy có nhiều cách xử lý khác nhau có thể, nếu lên đâu để mọi người trao đổi thêm

Trong DN thường có tiệc cuối năm, trong tiệc này để động viên khích lệ sẽ kèm theo những phần quà tặng cho nhân viên. Hoặc những món quà để tổ chức rút thăm tặng quà cho nhân viên tạo thêm sự thoải mái cho nhân viên tận hưởng ngày cuối năm với DN. Đồng thời trong nhưng ngày này DN thường mời cả vợ chồng, con nhỏ của nhân viên đến dự tiệc. Tôi muốn hỏi rỏ để thực hiện trong trường hợp này gồm các ván đề sau:
1.Về DN: Món quà tặng trong lễ tổng kết này sẽ được xét là chi phí hội nghị nhân viên , không phải lập hóa đơn chịu thuế GTGT của quà tặng. Hay đây là quà tặng đơn thuần của DN cho người khác phải lập hóa đơn, nộp thuế GTGT?
2. Về cá nhân: quà tặng này xem như quà tặng được nhận thông thường không chịu thuế TNCN hay được xem : sở dĩ nhân viên được nhận quà là vì làm việc trong năm cho DN nên thực chất đây là thu nhập từ lương nên phải chịu thuế TNCN?
3. Chi phí họp mặt cuối năm của công ty bao gồm cả nhân viên công ty và gia đình có phải tách ra riêng 2 khoản: chi phí hội nghị cho chi phí của nhân viên công ty; chi phí phúc lợi cho khoản chi phí mời gia đình nhân viên đi dự không? Nếu cần phải tách thì chứng từ là gì kèm theo không? Liên quan đến việc này là thuế GTGT được khấu trừ hay không nếu tách riêng biệt.

Hôm nay quay lại cái chủ đề này, vì ở thời điểm này khi TT 96 và TT 92/2015 đã có hiệu lực thì việc này có đủ cơ sở để có cách xử lý phù hợp rồi, các bạn thử nêu ý kiến theo TT 92, 96 để giải quyết các lăn tăn bên trên được rồi

 

[caochienpy]

Quan điểm của em về vấn đề này :
1 :Món quà tặng trong lễ tổng kết này sẽ được xét là chi phí hội nghị nhân viên , phải lập hóa đơn chịu thuế GTGT của quà tặng . Đây được xem là một khoản chi có tính chất phúc lợi và được tính vào chi phí khi xác định thuế TNDN :
2.30. TT 96/2015 Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia số tháng thực tế hoạt động trong năm.
- Quà tặng phải có trong quy chế tài chính ,Hợp đồng lào động hay thỏa ước lao động tập thể .
2 : Quà tặng này bắt buộc phải chịu thuế TNCN
Theo TT92/2015 doanh thu tính thuế TNCN
a) Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của tổng số tiền hoa hồng, các khoản thưởng dưới mọi hình thức, các khoản hỗ trợ và các khoản thu khác mà cá nhân nhận được từ công ty xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp (sau đây gọi là tiền hoa hồng).
Quà tặng cuối năm được coi như một khoản thưởng cho sự gắn bó của cá nhân với doanh ngiệp .
3 : Thuế GTGT khi tập hợp chi phí hội nghị ( bao gồm cả quà tặng ) không được khấu trừ dù có tách hay không tách .
Nếu tách ra chi phí hội nghị giữa nhân viên và người nhà nhân viên thì chắc chắn phần cp liên quan đến người nhà nhân viên sẽ bị loại khỏi chi phí xác đinh thuế TNDN .
Còn nếu gộp thì hợp lý hóa là việc của kế toán phải làm .