Định khoản bù trừ lãi lỗ giữa các quý

[quynhphuong89]

Cả nhà giúp e với ạ, e đang vướng mãi chưa hiểu, quý 1, 2 doanh nghiệp 2 lỗ, quý 3 lãi, vậy thì e định khoản bù trừ lãi lỗ thế nào ạ, quý 4 lãi. cụ thể: Qúy 1 lỗ: 23 triệu, quý 2 lỗ: 26 triệu, quý 3 lãi 22 triệu, quý 4 lãi 30 triệu. vào bảng nhật ký chung thì e định khoản thế nào ạ, e cảm ơn nhiều nhiều.

 

[taidang153]

sau khi kết chuyển 911 thì lỗ hạch toán là N4212 C911 lãi thì N911 C4212 , này chỉ là tạm tính, còn cuối năm tổng hợp bảng cả năm thì hạch toán 1 lần để quy ra lãi lỗ cả năm mà tính thuế

 

[quynhphuong89]

sau khi kết chuyển 911 thì lỗ hạch toán là N4212 C911 lãi thì N911 C4212 , này chỉ là tạm tính, còn cuối năm tổng hợp bảng cả năm thì hạch toán 1 lần để quy ra lãi lỗ cả năm mà tính thuế

Vậy là mình cứ định khoản N421/911 quý 1, 2 bình thường, quý 3,4 định khoản CÓ 421/911, đúng không, vậy thì xác định thuế TNDN tại quý 4 như thế nào hả bạn.

 

[taidang153]

Thì bạn lấy tổng doanh thu quý 4 trừ đi tổng chi phí được trừ của quý 4 sẽ ra (1) lãi hoặc (2) lỗ
1) Nếu lãi , bạn lấy số lỗ quý 1 + quý 2 - số lãi quý 3 - số lãi quý 4 = a nếu a là âm thì không đóng thuế nếu a dương thì đóng thuế = a x mức thuế suất TNDN
2) nếu lỗ thì thôi không phải đóng thuế
Nhưng hiện nay theo thông tư 151 thì từ quý 4 /2014 DN không cần làm báo cáo thuế TNDN tạm tính nhưng DN phải tự tính và suy ra số thuế phải nộp. Cuối năm làm quyết toán thuế TNDN cả năm nếu số thuế đã đóng trong năm ít hơn 20% số thuế phải nộp cả năm theo quyết toán cuối năm thì phần 20% chênh lệch trở lên phải nộp phạt do chậm nộp . Bạn nghiên cứu đều 17 TT151 nhé