Thanh lý tài sản cố định.

[thanhhuong2015]

Chào mọi người!

Mình mới bắt đầu làm sổ sách kế toán nên còn yếu nghiệp vụ mong mọi người hỗ trợ giúp mình.
Năm 2014 công ty mình có thanh lý 2 chiếc xe như sau:
1 chiếc THACO: 46.300.000
1 chiếc Fortuner: 181.800.000
Nguyên giá theo sổ sách THACO: 287.366.000
Nguyên giá theo sổ sách FOR: 829.370.000
Đã khấu hao đến thời điểm bán 2014 THACO: 110.755.746
Đã khấu hao đến thời điểm bán 2014 FOR: 346.133.330

Mình thắc mắc chỗ này, NG THACO: 287.366.000, năm 2012 đã KH: 157.748.000, còn lại là: 224.504.000, xong kế toán lấy số: 224.504.000 làm NG để trích KH cho năm 2013 luôn. Như vậy năm 2014 mình thanh lý TSCD mình phải lấy nguyên giá ban đầu: 287.366.000 hay là lấy số liệu của năm 2013: 224.504.000
Hạch toán:
DT:
N 711:46.300.000
C 3331:4.630.000
C 112:50.930.000

CP thanh lý
N 811:176.610.000
N 214 :110.755.746
C211:287.366.000

hay là lấy số này:
N 811:114.138.000
N 214:110.366.000
C211: 224.504.000
ACE nào biết giúp mình với.

 

[Hien]

Thu nhập bán tài sản phải ghi Nợ Tiền/Có Thu nhập chứ.

Ghi giảm tài sản phải ghi Có TSCĐ theo nguyên giá thì mới xóa sổ hết tài sản. Bạn vẽ chữ T của 211, 214 ra là hiểu ngay mà.

 

[thaoduong_k4nd]

Doanh thu :

Nợ Tk112 : 50 930 000

Có TK 711 :46.300.000

Có TK 3331 :4 630 000

ghi giảm TSCĐ

Nợ TK 811 : 176 610 254

Nợ TK214 : 110.755.746

Có TK211 : 287.366.000

 

[mkhank4]

VÍ DỤ CỤ THỂ NHƯ SAU:
. Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:
- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,. . .
Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có).

Trường hợp 01: khấu hao chưa hết giá trị sử dụng:
Nguyên giá = 600.000.000, khấu hao=400.000.000 => còn = 600.000.000-400.000.000=200.000.000
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)= 400.000.000
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)=200.000.000
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)= 600.000.000
Trường hợp 02: khấu hao hết giá trị sử dụng:
Nguyên giá = 600.000.000, khấu hao=600.000.000 => còn = 600.000.000-600.000.000=0
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)= 600.000.000
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)= 600.000.000

- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)
Có các TK 111, 112, 141,. . .


Để giảm hay loại khỏi sổ sách thì : làm thủ tục thanh lý tài sản
Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp
-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Quyết định Thanh lý TSCĐ.
-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).
-BB Thanh lý TSCĐ.
-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.
-Hóa đơn bán TSCĐ
-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.
Tải FILE : https://docs.google.com/viewer?a=v&...vYW5jaHVkaW5oeGluaHxneDoxZjQxYjg0MjcxMjFiMGI3

 

[thanhhuong2015]

Thu nhập bán tài sản phải ghi Nợ Tiền/Có Thu nhập chứ.

Ghi giảm tài sản phải ghi Có TSCĐ theo nguyên giá thì mới xóa sổ hết tài sản. Bạn vẽ chữ T của 211, 214 ra là hiểu ngay mà.

Thanks bạn nhé! Mình ghi nhận bút toán doanh thu bi nhầm.

 

[thanhhuong2015]

Doanh thu :

Nợ Tk112 : 50 930 000

Có TK 711 :46.300.000

Có TK 3331 :4 630 000

ghi giảm TSCĐ

Nợ TK 811 : 176 610 254

Nợ TK214 : 110.755.746

Có TK211 : 287.366.000

Bạn ơi. Nếu đưa hết phần GTCL vào TK 811 thì chi phí của mình lên cao dẫn đến DN mình bị lỗ nhìu, có cách xử lý nào khác hok bạn?

 

[thanhhuong2015]

VÍ DỤ CỤ THỂ NHƯ SAU:
. Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:
- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,. . .
Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có).

Trường hợp 01: khấu hao chưa hết giá trị sử dụng:
Nguyên giá = 600.000.000, khấu hao=400.000.000 => còn = 600.000.000-400.000.000=200.000.000
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)= 400.000.000
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)=200.000.000
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)= 600.000.000
Trường hợp 02: khấu hao hết giá trị sử dụng:
Nguyên giá = 600.000.000, khấu hao=600.000.000 => còn = 600.000.000-600.000.000=0
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)= 600.000.000
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)= 600.000.000

- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)
Có các TK 111, 112, 141,. . .


Để giảm hay loại khỏi sổ sách thì : làm thủ tục thanh lý tài sản
Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp
-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Quyết định Thanh lý TSCĐ.
-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).
-BB Thanh lý TSCĐ.
-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.
-Hóa đơn bán TSCĐ
-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.
Tải FILE : https://docs.google.com/viewer?a=v&...vYW5jaHVkaW5oeGluaHxneDoxZjQxYjg0MjcxMjFiMGI3

Thanks anh mkhank4 nhìu nhé! Anh, với phần tài sản của em thanh lý thì thu được 50tr thôi, còn chi phí phát sinh tới 176tr thì DN em sẽ bị lỗ rất nhìu, có cách nào hạch toán giảm bớt phần chi phí không anh?
do công ty em bên xây dựng mà lỗ nhìu khó mà đi đấu thầu lắm anh.

 

[Hien]

Thanks anh mkhank4 nhìu nhé! Anh, với phần tài sản của em thanh lý thì thu được 50tr thôi, còn chi phí phát sinh tới 176tr thì DN em sẽ bị lỗ rất nhìu, có cách nào hạch toán giảm bớt phần chi phí không anh?
do công ty em bên xây dựng mà lỗ nhìu khó mà đi đấu thầu lắm anh.

Không có lời giải nào cho bài toán này của bạn cả!
Bán tài sản thì muốn ghi hóa đơn thấp để tránh thuế, trong khi đó lại muốn không bị lỗ!

P/S: Lãi lỗ trên báo cáo tài chính là tổng hợp tất cả các nghiệp vụ của doanh nghiệp trong kỳ chứ không phải chỉ 1 nghiệp vụ bán tài sản này.

 

[thanhhuong2015]

Không có lời giải nào cho bài toán này của bạn cả!
Bán tài sản thì muốn ghi hóa đơn thấp để tránh thuế, trong khi đó lại muốn không bị lỗ!

P/S: Lãi lỗ trên báo cáo tài chính là tổng hợp tất cả các nghiệp vụ của doanh nghiệp trong kỳ chứ không phải chỉ 1 nghiệp vụ bán tài sản này.

Vậy mình vẫn đưa vào XDKQKD bình thường nhưng lúc quyết toán thuế TNDN mình có phải loại phần chi phí này ra để tính thuế TNDN không bạn?

 

[Hien]

Vậy mình vẫn đưa vào XDKQKD bình thường nhưng lúc quyết toán thuế TNDN mình có phải loại phần chi phí này ra để tính thuế TNDN không bạn?

Hạch toán lãi lỗ và đưa vào quyết toán thuế bình thường như các khoản lãi lỗ kinh doanh khác. Tuy nhiên nếu cơ quan thuế nghi ngờ và có bằng chứng về việc công ty cố tình ghi hóa đơn bán tài sản thấp hơn giá thực tế thì công ty sẽ bị truy thu thuế và phạt (Trường hợp của bạn có thể viết hóa đơn đúng nhưng bán lỗ nhiều do các năm trước tính khấu hao chưa đúng với thực tế hoặc công ty sử dụng tài sản với cường độ cao, xe bị tai nạn, hỏng hóc,...).