Ghi sổ sách hạch toán thuế GTGT theo PP trực tiếp.

[thanhhuong2015]

Chào mọi người!

Mình mới làm sổ sách KT nên chưa có nhiều kinh nghiệm, anh chị em nào có kinh nghiệp hỗ trợ cho mình với?
Công ty mình mới thành lập tính thuế theo PP trực tiếp: 1%/DT

DT tháng 6:219.000.000 (trong đó thuế TT: 2.190.000)
DT tháng 7:220.310.000(trong đó thuế TT: 2.203.100)
DT tháng 8:28.000.000(trong đó thuế TT: 280.000)
DT tháng 9:73.525.000(trong đó thuế TT: 735.250)
DT tháng 10:74.552.000(trong đó thuế TT: 745.520)
DT tháng 11:64.702.100(trong đó thuế TT: 674.021)
Tổng DT 2014: 682.789.100 (trong đó thuế TT: 6.827.891)
Mình hạch toán hàng tháng ntn:
DT
N 111:219.000.000
C 511:219.000.000

N 111:220.310.000
C 511:220.310.000

N 111:28.000.000
C 511:28.000.000

N 111:73.525.000
C 511:73.525.000

N 111:74.552.000
C 511:74.552.000

N 111:64.702.100
C 511:64.702.100

Còn phần thuế trực tiếp 1 % này hạch toán như thế nào mọi người? mọi người giúp mình với?
Thuế phát sinh:6.827.891, mình đã nộp: 5.408.350, còm lại: 1.419.541

 

[Hien]

Theo chế độ kế toán trước 2015 thì bạn hạch toán số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp vào cuối kỳ bằng bút toán: Nợ TK 511/Có TK 33311

Từ 2015 thì có 2 cách hạch toán (Xem hướng dẫn hạch toán TK 33311 trong Thông tư 200).

Kế toán được lựa chọn một trong 2 phương pháp ghi sổ sau:

- Phương pháp 1: Tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn, thực hiện như phương pháp khấu trừ;

- Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

Nợ các TK 511

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

 

[thanhhuong2015]

Theo chế độ kế toán trước 2015 thì bạn hạch toán số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp vào cuối kỳ bằng bút toán: Nợ TK 511/Có TK 33311

Từ 2015 thì có 2 cách hạch toán (Xem hướng dẫn hạch toán TK 33311 trong Thông tư 200).

Kế toán được lựa chọn một trong 2 phương pháp ghi sổ sau:

- Phương pháp 1: Tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn, thực hiện như phương pháp khấu trừ;

- Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

Nợ các TK 511

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

Mình hạch toán năm 2014 thì N 511 C 3331 hả bạn?
Mà cuối tháng mình gộp hết DT bán ra mình ghi chung 1 bút toán N511 C3331 lun hay ghi chi tiết theo từng hoá đơn phát sinh vậy bạn?

 

[Hien]

Mình hạch toán năm 2014 thì N 511 C 3331 hả bạn?
Mà cuối tháng mình gộp hết DT bán ra mình ghi chung 1 bút toán N511 C3331 lun hay ghi chi tiết theo từng hoá đơn phát sinh vậy bạn?

Bạn gộp chung các hóa đơn làm 1 bút toán cũng được. Tuy nhiên từ kỳ báo cáo 2015 thì chú ý về cách lập báo cáo kết quả kinh doanh về chỉ tiêu doanh thu.

 

[thanhhuong2015]

Bạn gộp chung các hóa đơn làm 1 bút toán cũng được. Tuy nhiên từ kỳ báo cáo 2015 thì chú ý về cách lập báo cáo kết quả kinh doanh về chỉ tiêu doanh thu.

Thanks bạn Hien nha. Mình chỉ làm năm 2014 thôi, năm 2015 mình khoẻ rồi, được thuế khấu trừ rồi bạn.
Mà bạn có rành sổ sách không? cho mình hỏi chỗ này tí, sao mình ghi sổ sách trên bảng CDTK vẫn bị lệch tiền thuế TNDN bạn, Bên có TK 3334: số tiền thuế đã nộp, bên nợ là số tiền thuế tạm tính
Ví dụ:
Tiền thuế tạm tính PS các quý năm 2014 DN: 2.000.000
DN mình chi TM trả là: 2.000.000, thì số dư CK 3334 mình = 0.
Cuối năm quyết toán thuế DN mình lỗ nhưng ghi trên sổ sách mình bị lệch số tiền này bạn?

 

[Hien]

Tại sao mình ghi sổ sách trên bảng CDTK vẫn bị lệch tiền thuế TNDN bạn, Bên có TK 3334: số tiền thuế đã nộp, bên nợ là số tiền thuế tạm tính
Ví dụ:
Tiền thuế tạm tính PS các quý năm 2014 DN: 2.000.000
DN mình chi TM trả là: 2.000.000, thì số dư CK 3334 mình = 0.
Cuối năm quyết toán thuế DN mình lỗ nhưng ghi trên sổ sách mình bị lệch số tiền này bạn?

Quyết toán lỗ thì không phải nộp thuế mà được chuyển lỗ. Số đã tạm tính đã ghi Nợ 821/Có 3334 là 2.000.000, bây giờ không phải nộp sẽ ghi Nợ 3334/Có 821: 2.000.000. (Nếu làm chính xác hơn theo QĐ 15 hoặc TT 200 còn ghi nhận tài sản thuế hoãn lại tương ứng với số lỗ được chuyển, với DN nhỏ có thể bỏ qua chỗ này).

Số dư Nợ 3334 là số thuế nộp thừa sẽ được trừ vào số thuế phải nộp các kỳ sau.

 

[ketoanico]

cả nhà ơi cho em hỏi chút ạ, tháng 4/2014 bên em thành lập chi nhánh và đăng ký hạch toán phụ thuộc, doanh thu chi nhánh năm 2014 được coi là bằng không thì quý 4 năm 2014 bên em được kê khai thuế GTGT TT trên Doanh thu theo quý, mà tháng 11 bên em chưa nộp tờ khai, tháng 12 bên em lại nộp tờ khai theo tháng, Giờ em không biết phải làm như thế nào Cả nhà giúp em với.