Cuối năm tài chính: SDCK Nợ 211 = SDCK Có 214?

[hoainhile]

Các bạn cho mình hỏi việc này với:
Cuối năm tài chính 2014, tài sản cố định đã khấu hao hết, nhưng vẫn còn sử dụng. Trên bảng CĐSPS, số dư nợ cuối kỳ TK 211 = số dư có cuối kỳ của TK 214. Như vậy thì đúng hay sai, mình có phải hạch toán thêm bút toán nào nữa không?
- Thêm vấn đề này nữa: SDCK TK 242 nằm bên có, nguyên nhân là do các năm trước kế toán cũ của cty phân bổ chi phí số liệu nhiều hơn bảng tính, vậy bây giờ mình phải làm như thế nào để cho khớp đây?
Mong các bạn hướng dẫn dùm mình nhé!

Thân ái,

 

[chudinhxinh]

- Cuối năm tài chính 2014, tài sản cố định đã khấu hao hết, nhưng vẫn còn sử dụng. Trên bảng CĐSPS, số dư nợ cuối kỳ TK 211 = số dư có cuối kỳ của TK 214 => là đúng

- TSCĐ đã hết giá trị khấu hao thì dừng việc trích khấu hao Trên bảng CĐSPS số dư nợ cuối kỳ TK 211 = số dư có cuối kỳ của TK 214 do đó sẽ ko có định khoản kế toán nào khác cho đến khi thanh lý



- Khi thanh lý bạn tham khảo các thủ tục:

+Thủ tục thanh lý và hoạch toán: Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp

-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Quyết định Thanh lý TSCĐ.

-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).

-BB Thanh lý TSCĐ.

-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.

-Hóa đơn bán TSCĐ

-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.

Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:

- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . .=?

Có TK 711 - Thu nhập khác=?

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có). =?


- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)

Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)

Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)



- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ TK 811 - Chi phí khác

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)

Có các TK 111, 112, 141,. . .



- Nếu tK 242 có số dư có thì bạn truy tìm lại tháng phát sinh làm dư Có để điều chỉnh lại, nếu rơi vào năm 2014 thì ok ,còn năm trước sẽ hơi vất vả tí làm lại sổ sách điều chỉnh lại và có thể làm lại cả BCTC và quyết toán thuế TNDN bổ sung nữa

 

[hoainhile]

Anh chudinhxinh cho em hỏi: Nếu không thực hiện theo hướng dẫn của anh như bên dưới thì có thể hạch toán ngược lại: Nợ 242/ Có 642 để cân bằng không anh? "Nếu tK 242 có số dư có thì bạn truy tìm lại tháng phát sinh làm dư Có để điều chỉnh lại, nếu rơi vào năm 2014 thì ok ,còn năm trước sẽ hơi vất vả tí làm lại sổ sách điều chỉnh lại và có thể làm lại cả BCTC và quyết toán thuế TNDN bổ sung nữa"