khấu trừ 1331, và 3331

[Thutran020991]

cho e hỏi thế này ak, quý 2/2014 e có số dư như sau
Nợ tk 1331 là 66427604 đồng
Có 3331 là 153933950 đồng
và Nợ 3331: 72000000 đồng( do trích từ 2% khi tiền về)
vậy cuối quý e làm bút toán hạch toán k/c giữ thuế gtgt đầu vào và thuế gtgt phải nộp là mấy cho đúng ạk
vì nếu e làm k/ c theo 1331( 66427604)đồng thì số dư 3331 sẻ đúng, nhưng số dư 1331 lại sai số dư cuối kỳ đối chiếu với tờ khai đã nộp
và nếu hạch toán theo 3331 thì lại sại sổ 3331 theo tờ khai. mong a chị giúp đõ ạk

 

[chudinhxinh]

Cái này hay gặp ở cty xây dựng

Nợ tk 1331 là 66.427.604 đồng

Có 33311 là 153.933.950 đồng


Về kết chuyển thuế cuối tháng:

+Cuối quý kết chuyển là

Nợ 33311/ Có 1331 = 66.427.604

Về số dư cuối kỳ tài khoản sổ cái và tờ khai

+Lúc này số dư TK 1331= 0



+ Nộp thuế vãng lai: Căn cứ vào giấy nộp tiền NSNN khoản thuế vãng lai ngoại tỉnh, khi làm báo cáo thuế GTGT tháng (TH đơn vị phải khai thuế GTGT theo tháng) hoặc khai theo Quý(áp dụng TH khai thuế GTGT theo Quý) thì bạn tick thêm phụ lục 01-5/GTGT để khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh.

+ Chọn PL 01-5/GTGT để kê khai thông tin thuế vãng lai đã nộp . Trên tờ khai sẽ tự động nhảy số ở chỉ tiêu 39

- Trường hợp đơn vị được đơn vị khác nộp hộ tiền thuế vãng lại ngoại tỉnh thì hạch toán : Nợ 33311/ Có 131

- Trường hợp đơn vị tự mang tiền đi nộp thuế cho quan thuế tại địa điểm phát sinh công tình ở tỉnh khác thì hạch toán : Nợ 33311/ Có 111, 112

Nợ TK 33311/ Có TK 111,112,131 = 72.000.000 đồng( do trích từ 2% khi tiền về)



+ Lúc này số dư cuối kỳ của TK 33311=153.933.950-66.427.604= 87,506,346

Nhưng do đã nộp thuế vãi lai nên = 87,506,346-72.000.000= 15,506,346 đ


Như vậy trên tờ khai cuối kỳ chỉ tiêu [40] thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 15,506,346 đ


Do đó: Cuối quý kết chuyển là

Nợ 33311/ Có 1331 = 66.427.604




+ Nếu bạn kết chuyển theo 33311 thì

- Nợ 33311/ Có 1331 = 153.933.950 => cuối kỳ TK 1331 sẽ có số dư Có mà tài khoản 1331 ko có số dư Có chỉ có số dư Nợ = > sai nguyên lý kế toán

- Khi đối chiếu tờ khai cũng sẽ sai theo

 

[Thutran020991]

cảm ơn anh ạk