Bút toán hồi tố điều chỉnh số dư

[cleobast]

Công ty em năm 2013 kế toán không ghi nhận số dư TK 3383,3384 nhưng thực tế thì còn nợ khi đối chiếu với cơ quan BHXH,BHYT. Năm 2014 phải hồi tố như thế nào cho phù hợp.
Bút toán ghi nhận là N421-C3383 hay là N1121/1111 C3383 . Các tiền bối hướng dẫn giúp