hạch toán thuế TNDN tạm tính

[nhungnguyen87]

Em có một vấn đề mong các anh chị giúp giùm em.
Cty em quý 1 lỗ 1.253.800
Quý 2 lãi : 655.391 (Nợ TK 8211/Có TK 3334 : 655.391 Lúc nộp tiền em hạch toán N3334/C111: 655.391)
Quý 3 lãi : 581.749(Nợ TK 8211/Có TK 3334 : 581.749 Lúc nộp tiền em hạch toán N3334/C111: 581749)
Quý 4 hết áp dụng tờ khai thuế TNDN tạm tính.
Cuối năm em kết chuyển để tính lời lỗ năm thì nếu em chưa kết chuyển tk 8211 ở trên 1.237.140 thì số dư bên có TK 911 là 11.288.962 Đến đây thì em không biết làm nữa. Các anh chị chỉ giùm em, em kết chuyển tk 8211 sang 911 rồi mới tính ra số thuế TNDN cả năm phải nộp hay sao?
Hiện tại em đang làm là em kết chuyển TK 821 sang 911 : Nợ 911/ Có 8211 : 1.237.140
rồi em tính ra cty có lời là 10.051.822 * 20% = 2.010.364 số thuế phải nộp. Vậy có đúng không ạ?

 

[emduyen]

số thuế phải nộp trong kỳ bạn căn cứ vào số thuế theo quyết toán, rồi bù trừ tăng, giảm với số tạm nộp trong năm để kết chuyển vào 911.
Thân.

 

[buiminhdinh]

mình có ý kiến như sau
theo mình là công ty bạn là công ty vừa và nhỏ, khi mình tạm tính quý thì tính số tiền thuế tạm nộp quý nên chỉ hạch toán lúc nộp vào ngân sách (N3334/C111)
quý 4 kg làm tạm tính nhưng phải nộp ít nhất 80% thuế TNDN của cả năm, nếu kg sẽ bị phạt nộp chậm

 

[nhungnguyen87]

quý 4 kg làm tạm tính nhưng phải nộp ít nhất 80% thuế TNDN của cả năm, nếu kg sẽ bị phạt nộp chậm


Nhưng mình thấy năm 2014 Quý 4 bỏ tờ khai tạm tính rùi mà. Mà mình vẫn chưa hiểu lắm

 

[chudinhxinh]

+a/Làm theo đúng chế độ kế toán:

Hàng tháng:

Bước 1:

Xác định Doanh thu: Nợ 511,515,711/ Có 911

Chi phí : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811

Lấy Doanh thu – chi phí > 0

Lãi: Nợ 911/ có 4212

Lấy Doanh thu – chi phí < 0

Lỗ:Nợ 4212/ có 911

Cuối Quý:sau 3 tháng

Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu sau 3 tháng = quý mà 4212 có số dư CÓ tức quý đó có lãi

Hoặc:

-Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0 => phát sinh thuế TNDN tạm tính quý phải đóng:

-Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính

Nợ 8211/ có 3334

Kết chuyển:

Nợ 911/ có 8211

Nộp thuế TNDN tạm tính:

Nợ 3334/ có 111,112

Cuối Quý : sau 3 tháng

-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911= Chỉ tiêu 21=111.460.000 mẫu 01A/TNDN

-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= 22=117.337.296 Chỉ tiêu mẫu 01A/TNDN

Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0 => phát sinh thuế TNDN tạm tính quý phải đóng:

Kết quả: Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng =111.460.000-117.337.296< 0 => ko phát sinh thuế TNDN tạm tínhThuế suất phổ thông công ty bạn là 22%, nếu cuối năm tổng doanh thu cả năm công ty bạn < 20 tỷ thì thuế suất thuế TNDN là 20%



+b/Để đơn giản khi đi làm thường làm như sau:

Thuế TNDN tạm tính quý đã nộp: Nợ 3334/ có 111,112

Cuối năm xác định số thuế TNDN năm là bao nhiêu thì lập bút toán:

-Bút toán xác định thuế TNDN tạm tính

Nợ 8211/ có 3334

Kết chuyển:

Nợ 911/ có 8211

Nộp thuế TNDN tạm tính: nếu phát sinh thêm số thuế phải nộp

Nợ 3334/ có 111,112