Hỏi về thanh toán tiền cho người có chứng từ chi phí?

[Lưu San San]

Hiện mình đang ko hiểu rõ về 2 trường hợp sau:
Thứ 1:
Sếp thường đi ăn nhậu, karaoke và thường lấy hóa đơn đỏ về. Sếp nói là để khai báo chi phí.
Nhừ vậy là sao? đem tờ hóa đơn đỏ về đưa cho kế toán là được hoàn lại tiền phải ko?
Thứ 2:
Khi đi công tác, đến những khách sạn hoặc nhà hàng ăn uống thì cũng lấy hóa đơn đỏ. Và còn bảo họ ký giấy đi đường gì đó nữa. Có phải là cũng đem về để hoàn lại tiền hay ko? Ví dụ nếu như mình đi công tác và ko cần thuê khách sạn mà cũng đến khách sạn lấy được hóa đơn đỏ và ký giấy đi đường rồi đem về cho kế toán lấy tiền thì có phải là gian lận ko?
Mình không chuyên về kế toán nên nhờ các bạn chỉ bảo với

 

[aloha aloha]

thì cái này rõ ràng là gian lận nhưng có chứng từ đầy đủ hợp lý, đem về thanh toán rồi đưa tiền lại cho giám đốc. kế toán hạch toán vào khoản chi phí cho giám đốc, hay chi phí tiếp khách gì đó bạn

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 01:

- Theo đúng luật việc ăn nhậu của sếp để tiếp khách hàng thì là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm được giảm 20% thuế TNDN và được khấu trừ 10% thuế VAT nếu có

- Nếu là ăn uống bạn bè cá nhân thì ko được tinh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN năm ko được giảm 20% thuế TNDN và ko được khấu trừ 10% thuế VAT nếu có

- Trong thực tế đi làm thì sếp ăn uống cá nhân nhưng vẫn mang hóa đơn về cho kế toán báo cáo thuế và lên sổ sách

- Chi phí tiếp khách ăn uống khống chế 15% theo luật thuế TNDN:

Kể từ ngày 1/1/2014 thì chi phí tiếp khách đưọc nâng lên khung 15% ko khống chế số năm hoạt động:

+ Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 15%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811)

NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013

QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

g) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới (không bao gồm hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm, hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá, hoa hồng trả cho nhà phân phối của các doanh nghiệp bán hàng đa cấp); chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ.

- Tổng số chi phí được trừ không bao gồm các khoản chi quy định trên đây; đối với hoạt động thương mại không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra.

- Khoản chi thuộc diện khống chế chi phí tại Điểm này bao gồm cả chi biếu, tặng, cho khách hàng.

Ví dụ: Công ty A thành lập năm 2014, trong năm 2015 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :

- - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 250 triệu đồng

- - Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng

- Vậy phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) = 2 tỷ ( ko bao gồm 250 triệu chi phí quảng cáo trên)

2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (=) 300 triệu đồng

Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :

2 tỷ đồng cộng (+) 250 triệu đồng bằng (=) 2,25 tỷ đồng

Vì chi phí quảng cáo tiếp khách = 250 triệu < 300 triệu nên chi phí quảng cáo tiếp khách này được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm

+ Cũng ví dụ trên nhưng chi phí quảng cáo là 500 triệu / năm

Chi phí trong khung cho phép là: 2 tỷ ( ko bao gồm 500 triệu chi phí quảng cáo trên)

2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (=) 300 triệu đồng là mức tối đa được trừ khi tính thuế TNDN khi quyết toán năm

Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :

2 tỷ đồng cộng (+) 300 triệu đồng bằng (=) 2,3 tỷ đồng

= >Phần vượt khung = 500 triệu - 300 triệu = 200 triệuKhông hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=200 triệu của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.5 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%

 

[chudinhxinh]

Trường hợp 02:

- Theo đúng luật việc ăn nhậu của sếp để tiếp khách hàng thì là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm được giảm 20% thuế TNDN và được khấu trừ 10% thuế VAT nếu có

- Nếu là ăn uống bạn bè cá nhân thì ko được tinh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN năm ko được giảm 20% thuế TNDN và ko được khấu trừ 10% thuế VAT nếu có

- Trong thực tế đi làm thì sếp ăn uống cá nhân nhưng vẫn mang hóa đơn về cho kế toán báo cáo thuế và lên sổ sách

- Chi phí tiếp khách ăn uống khống chế 15% theo luật thuế TNDN

- Nếu là hóa đơn phòng nghỉ khách sạn thì phải có : giấy đi đường hay giấy quyết định cử đi công tác, booking đặt phòng, hoặc phiếu đặt dịch vụ

Về mặt thuế: nếu ko có giao dịch mà có hóa đơn thì là gian lận về thuế, khống chi phí và thuế

Về mặt nội bộ: Nếu là nhân viên kinh doanh , hay trưởng phòng khác thường hay gặp công ty nhà nước, muốn lấy tiền tiêu sài và bòn rút ngân sách nên thường hay lấy và xin hóa đơn tiếp khách, phòng nghỉ khống để trục lợi cá nhân