H
Hi các anh/ chị!
Mình có một vài điều còn đang mắc do chưa từng gặp phải. Rất mong anh chị giúp đỡ ah/
1. Bên mình có 1 chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở khác tỉnh nơi trụ sở chính đăng ký hoạt động kinh doanh. Chi nhánh này thành lập năm 2013. Năm 2013 mình đã phân bổ số thuế phải nộp tại chi nhánh theo đúng quy định tại điều 13 về xác định số thuế phải nộp ở từng địa phương. Nhưng thực sự mình cũng không hiểu cụ thể quy định đó hướng dẫn nên làm gì. Hỏi hỗ trợ thuế cũng không ra. Bạn nào có kinh nghiệm về cái này có thể hỗ trợ thêm mình với ah. Cụ thể như sau:
Theo điều 13 thông tư Số: 78/2014/TT-BTC về thuế TNDN thì:
Điều 13. Xác định số thuế phải nộp
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Tỷ lệ chi phí được xác định bằng tỷ lệ chi phí giữa tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ lệ chi phí được xác định như sau:
Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc=Tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc/Tổng chi phí của doanh nghiệp
Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí được căn cứ vào số liệu quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp năm trước liền kề năm tính thuế do doanh nghiệp tự xác định để làm căn cứ xác định số thuế phải nộp và được sử dụng để kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho các năm sau.
Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương, số liệu để xác định tỷ lệ chi phí của trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc do doanh nghiệp tự xác định căn cứ theo số liệu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và tỷ lệ này được sử dụng ổn định từ năm 2009 trở đi.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp đang hoạt động có thành lập thêm hoặc thu hẹp các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên đối với các trường hợp có sự thay đổi này. Từ kỳ tính thuế tiếp theo tỷ lệ chi phí được sử dụng ổn định theo nguyên tắc nêu trên.
Đơn vị hạch toán phụ thuộc các doanh nghiệp hạch toán toàn ngành có thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh chính thì nộp thuế tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh đó.
Vậy năm 2014 mình sẽ dùng tỷ lệ của năm 2013 để xác định số thuế phải nộp cho trụ sở chính và chi nhánh. Còn từ 2015 mình cũng dùng tỷ lệ của năm 2013 hay áp dụng công thức trên và lấy tỷ lệ chi phí của năm 2014 để tỷ lệ phân bổ? Mình thấy đoạn trước đoạn sau của điều 13 này khó hiểu quá.
2. Bên mình có góp vốn vào 1 công ty ( số vốn góp là 60%). Vậy công ty mình được coi là công ty mẹ rồi. Nhưng công ty này mới thành lập từ tháng 10/2014. Công ty này không quyết toán thuế năm 2014 và gộp vào báo cáo năm 2015 để làm. Vậy mình có phải làm báo cáo hợp nhất năm 2014 cho công ty mình và công ty con kia không? Thực ra mình cũng chưa rành nhiều lắm về cái vụ làm báo cáo hợp nhất này. Haizaaa
Mong sớm nhận được sự giúp đỡ của mọi người.
Thanks all!
Mình có một vài điều còn đang mắc do chưa từng gặp phải. Rất mong anh chị giúp đỡ ah/
1. Bên mình có 1 chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở khác tỉnh nơi trụ sở chính đăng ký hoạt động kinh doanh. Chi nhánh này thành lập năm 2013. Năm 2013 mình đã phân bổ số thuế phải nộp tại chi nhánh theo đúng quy định tại điều 13 về xác định số thuế phải nộp ở từng địa phương. Nhưng thực sự mình cũng không hiểu cụ thể quy định đó hướng dẫn nên làm gì. Hỏi hỗ trợ thuế cũng không ra. Bạn nào có kinh nghiệm về cái này có thể hỗ trợ thêm mình với ah. Cụ thể như sau:
Theo điều 13 thông tư Số: 78/2014/TT-BTC về thuế TNDN thì:
Điều 13. Xác định số thuế phải nộp
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Tỷ lệ chi phí được xác định bằng tỷ lệ chi phí giữa tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ lệ chi phí được xác định như sau:
Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc=Tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc/Tổng chi phí của doanh nghiệp
Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí được căn cứ vào số liệu quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp năm trước liền kề năm tính thuế do doanh nghiệp tự xác định để làm căn cứ xác định số thuế phải nộp và được sử dụng để kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho các năm sau.
Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương, số liệu để xác định tỷ lệ chi phí của trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc do doanh nghiệp tự xác định căn cứ theo số liệu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và tỷ lệ này được sử dụng ổn định từ năm 2009 trở đi.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp đang hoạt động có thành lập thêm hoặc thu hẹp các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên đối với các trường hợp có sự thay đổi này. Từ kỳ tính thuế tiếp theo tỷ lệ chi phí được sử dụng ổn định theo nguyên tắc nêu trên.
Đơn vị hạch toán phụ thuộc các doanh nghiệp hạch toán toàn ngành có thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh chính thì nộp thuế tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh đó.
Vậy năm 2014 mình sẽ dùng tỷ lệ của năm 2013 để xác định số thuế phải nộp cho trụ sở chính và chi nhánh. Còn từ 2015 mình cũng dùng tỷ lệ của năm 2013 hay áp dụng công thức trên và lấy tỷ lệ chi phí của năm 2014 để tỷ lệ phân bổ? Mình thấy đoạn trước đoạn sau của điều 13 này khó hiểu quá.
2. Bên mình có góp vốn vào 1 công ty ( số vốn góp là 60%). Vậy công ty mình được coi là công ty mẹ rồi. Nhưng công ty này mới thành lập từ tháng 10/2014. Công ty này không quyết toán thuế năm 2014 và gộp vào báo cáo năm 2015 để làm. Vậy mình có phải làm báo cáo hợp nhất năm 2014 cho công ty mình và công ty con kia không? Thực ra mình cũng chưa rành nhiều lắm về cái vụ làm báo cáo hợp nhất này. Haizaaa
Mong sớm nhận được sự giúp đỡ của mọi người.
Thanks all!
