vô hiệu là sao bạn
theo mình đọc tt119 thì nếu chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31/12, mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì DN phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
Như vậy t12 mình điều chỉnh giảm cũng được mà
Mình hạch toán N811 CO 1331 hả bạn
Những hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị > 20 tr. Kể từ ngày 01/9/2014 theo Thông tư 119/2014/TT-BTC: - DN căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31/12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31/12, DN vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31/12, mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì DN phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
- Khi nào có chứng từ thanh toán thì kê khai điều chỉnh tăng.
Ví dụ: Trong năm 2014,
Công ty kế toán Thiên Ưng có phát sinh các hóa đơn GTGT mua hàng theo hợp đồng trả chậm như sau:
- Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 3/2014, thời hạn thanh toán là ngày 20/9/2014.
- Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 4/2014, thời hạn thanh toán là ngày 20/10/2014.
- Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 5/2014, thời hạn thanh toán là ngày 20/11/2014.
- Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 6/2014, thời hạn thanh toán là ngày 20/12/2014.
Công ty kế toán Thiên Ưng đã kê khai khấu trừ thuế GTGT khi nhận được hóa đơn GTGT mua hàng.
- Đến thời điểm thanh toán theo các hợp đồng, nếu chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, thì kê khai điều chỉnh giảm cho từng hóa đơn.
- Đến ngày 31/12/2014, nếu chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì kê khai điều chỉnh giảm cho tất cả 4 hóa đơn GTGT.
- Khi nào có chứng từ thanh toán thì kê khai điểu chỉnh tăng.
