Mọi người giúp em định thần lại tài khoản 421 với ạ!

[Thạch Lam]

Có lẽ em sắp khùng vì tài khoản này rồi. Chắc vì em không hiểu hết bản chất của vấn đề. Mọi người giúp em thông não trường hợp này với ạ!
Bên em trong năm 2014 có 2 khoản phạt vi phạm hành chính với tổng giá trị là 2 triệu. Em hạch toán như sau ạ: Nợ 4212/ Có 111: 2 triệu (thay vì hạch toán vào N811/ C111, cuối năm trừ chi phí này ra ạ). Nhưng em bị rối khúc này là khoản phạt vi phạm hành chính này không phải là chi phí hợp lý để trừ khi xác đinh thu nhập tính thuế, tức là làm tăng lợi nhuận thì tăng lãi thì phải tăng số dư có của tài khoản 4212 chứ sao lại làm giảm lãi đi ạ?

 

[thanhhuong2015]

Bạn hạch toán N811/C111: 2tr, rồi kết chuyển qua TK 911, XĐKQKD bình thường. Khi bạn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN bạn đưa 2tr này vào chỉ tiêu B4 các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế và tính thuế TNDN phần chi phí này.

 

[Thạch Lam]

Bạn hạch toán N811/C111: 2tr, rồi kết chuyển qua TK 911, XĐKQKD bình thường. Khi bạn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN bạn đưa 2tr này vào chỉ tiêu B4 các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế và tính thuế TNDN phần chi phí này.

Bên cạnh cách truyền thống của bạn, thì mình được tư vấn định khoản thẳng luôn là N4212/C111 để khi làm tờ khai quyết toán thuế ko phải trừ khoản này ra nữa. Mình đang chưa hiểu về cách định khoản này.

 

[thanhdn78]

Nó vẫn là một khoản chi phí chứ bạn, chỉ ko được trừ vào chi phí hợp lý thôi và nó làm giảm lợi nhuận. hoặc bạn làm như bạn thanhhương2015 cũng ra kết quả đó

 

[leopad]

Bên cạnh cách truyền thống của bạn, thì mình được tư vấn định khoản thẳng luôn là N4212/C111 để khi làm tờ khai quyết toán thuế ko phải trừ khoản này ra nữa. Mình đang chưa hiểu về cách định khoản này.

Bạn hạch toán N421/C111 thực ra là cách làm tắt của hạch toán N811/C111: 2tr, rồi kết chuyển qua TK 911, XĐKQKD bình thường. tức thay vì hạch toán qua chi phí thì phải 4 bút toán, còn đây bạn đưa thẳng vào lợi nhuận nên chỉ có 1 bút toán.
Như vậy thì dù hạch toán ntn, khi quyết toán thuế tNDN bạn vẫn phải đưa 2tr này vào chỉ tiêu B4 các khoản không được trừ.
người tư vấn cho bạn hạch toán thẳng vào lợi nhuận thì không phải trừ ra khi quyết toán là sai.

 

[truongblue]

Thực ra nếu xét theo góc nhìn của cơ quan thuế thì đưa vào 421 hay 811 đều không có ảnh hưởng đến thuế phải nộp hay được trừ cả. Nếu đưa vào tk 421 thì khi phân tích tài chính của doanh nghiệp, thông tin không trung thực, không phản ánh đúng tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp dẫn đến những đánh giá không chính xác của người phân tích báo cáo tài chính. Còn bạn hiểu đưa chi phí bị phạt vào nợ 421 làm tăng lợi nhuận sau thuế là không đúng, có thể hiểu là công ty lấy lợi nhuận sau thuế của năm trước để chi trả khoản bị phạt này, chi tiết đưa vào tk 4211. Đến đây xảy ra vấn đề, nếu năm trước lỗ thì lợi nhuận âm mà vẫn lấy lợi nhuận ra để chi trả thì nghe có vẻ không hợp lý.hihi

 

[Chappie21]

Giải thích như truongblue là xác đáng rồi đó bạn! Bạn phải hiểu theo cách này thì sẽ dễ thông suốt hơn!
Các bạn trên nói cũng đúng nhưng không chữa đúng bệnh cho bạn!
P/s: bổ sung thêm, bạn phải hiểu rằng các chi phí không được trừ bạn phải dùng nguồn gì mà thuế họ không có quyền ý kiến vậy đó có thể là gì: tiền lời sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (421), quỹ khen thưởng phúc lợi...(353)...
Chúc bạn mau thông nhé

 

[chudinhxinh]

+Hoạch toán sổ sách kế toán:

+Tiền phạt thì hạch toán:

- Nợ 811/Có 3339=2.000.000

+Khi nộp tiền thì hạch toán:

- Giấy nộp tiền vào ngân sách

- Phiếu chi tiền

- Nợ 3339/Có 111=2.000.000

+Kết chuyển:

Nợ TK 911/ Có 811

Và xác định vào kết quả sản xuất kinh doanh năm nay qua TK 4212

= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2014phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= 2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20%


+Căn cứ văn bản pháp lý:

+

NGHỊ ĐỊNH​

Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013

Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

q) Tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế;


+

THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.

2.2. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.




+ Bản chất số học:

- Đây là một khoản chi phí của doanh nghiệp theo luật kế toán nhưng theo luật thuế do không đáp ứng nên bị xuất toán chi phí không được ghi nhận vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN năm

- Khi hoạch toán vào TK 811 là một khoản chi phí tăng lên trên sổ sách làm tăng lỗ - Nợ 4212 nhưng khi quyết toán thuế TNDN năm bị xuất toán vào mục B4 làm tăng thu nhập tính thuế làm giảm lỗ +4212 = > Khoản chi phí kế toán - 2.000.000 + một khoản thu nhập tính thuế + 2.000.000 = 0 => suy cho cùng bạn cũng không mất một xu nào về mặt số học = 0

- Hoạch toán Nợ 4212/ có 111=2.000.000 sai hoàn toàn bản chất do không thể hiện được chi phí khi lên báo cáo nếu là lấy Nợ 4211/ có 111=2.000.000 còn tạm chấp nhận với lý do lấy tiền lãi ra để chi cho khoản phạt này