Doanh thu bao gồm giảm giá và phiếu quà tặng

[quynh227]

Đang có vấn đề này, có 2 cách viết hóa đơn - hạch toán mà cty em chưa thống nhất được cách nào để đúng quy định.
Công ty em kinh doanh cafe. Cuối ngày sẽ xuất hóa đơn " khách hàng không lấy hóa đơn" dựa trên tổng doanh thu của ngày. Trong tổng doanh thu đó có cả chiết khẩu hàng bán, và phiếu quà tặng ( cty em in tặng khách hàng dịp lễ, tết )
Em đưa ra VD cho dễ hiểu ạ! nội dung để viết hóa đơn và hạch toán như sau:
Doanh thu = 30.000
Chiết khẩu = 6.000
Phiếu quà = 3.000
Cách viết 1. nội dung trên hóa đơn
dịch vụ ăn uống : 30.000
chiết khẩuhàng bán :6.000
Cộng : 24.000
thuế : 2.400
Tổng : 26.400
Hạch toán như sau :
1. ghi nhận doanh thu trên hóa đơn
N111 : 26.400
N532 : 6.000
C333: 2.400
C511: 30.000
2. ghi nhận chi phí bán hàng ( phiếu quà tặng)
N6418: 3.000
C111: 3.000
chứng từ kèm theo là bảng kê phiếu quà tặng
3. Kết chuyển doanh thu
N511: 6.000
C532: 6.000

Cách viết 2. nội dung trên hóa đơn
dịch vụ ăn uống: 30.000
chiết khấu hàng bán: 9.000 ( = 6.000+3.000)
cộng: 21.000
thuế : 2.100
Tổng : 23.100
Hạch toán như sau:
1. Ghi nhận doanh thu theo hóa đơn gtgt
N111: 23.100
N532: 9.000
c333: 2.100
C511: 30.000
2. Cuối tháng cty viết thêm 1 tờ hóa đơn " khách hàng không lấy hóa đơn" để bù lại doanh thu +chi phí quà tặng
N111: 3.300
C333: 300
C511: 3.000
Định khoản chi phí quà tặng
N6481: 3.000
C111: 3.000
3. Cuối tháng kết chuyển
N5111: 9.000
C532: 9.000

Cả 2 cách viết trên này đều đưa ra kết quả số dư cuối kỳ như nhau. Nhưng e ko biết nên làm theo cách nào là được bên thuế chấp nhận.
Cảm ơn ạ!

 

[hiepcool]

Viết cả 2 đê

 

[Hien]

Ở đây bạn chưa nêu rõ khoản chiết khấu này bản chất như thế nào. Nếu đây là khoản giảm cho mỗi hóa đơn thì không hạch toán khoản giảm trừ doanh thu vào bên Nợ TK 532 (theo TT 200 là 521) mà hạch toán doanh thu là số đã giảm trừ.

Về mặt thuế thì khoản chi cho phiếu quà tặng hạch toán vào chi phí khi thực tế chi hoặc trích trước. Theo TT 200 thì phiếu quà tặng thuộc dạng chương trình với khách hàng truyền thống (customer loyalty programme) nên phải ghi nhận là khoản phải trả, khi thực hiện mới ghi nhận giảm nợ phải trả, tăng doanh thu (nếu quà tặng là sản phẩm, dịch vụ).