Cả nhà ơi giúp e với. Cty E chuyên về lắp đặt thi công PCCC. ngày 1/ 7/2014 Có ký 1 hợp đồng. Đợt 1 tạm ứng 40% sau khi ký hợp đồng. Đợt 2 tạm ứng 40% sau khi tập kết các thiết bị chính như máy bơm...đồng thời xuất hóa đơn cho đợt 1 và 2. Tại thời điểm ( ngày 22/07/2014) xuất hóa đơn 80% giá trị công trình. mình mới mua vật tư và có hóa đơn khoảng 50% giá trị công trình. nếu mình định khoản là 511 thì suy ra lợi nhuận rất lớn. sang năm 2015 mới hoàn thành và xuất hóa đơn đợt cuối. E có thể dk: 511: 40% , 3387: 40% giá trị công trình được không. khi nào xuất hóa đơn đợt cuối e chuyển 3387 sang 511: 40% được không a
Theo quy định tại Thông tư 39 thì đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt chỉ lập hóa đơn khi nghiệm thu, bàn giao (từng phần hay toàn bộ), không phụ thuộc vào thời điểm thu tiền.
Trường hợp của bạn là khách hàng ứng trước cho nhà thầu. Nếu thực hiện đúng theo quy định của TT 39 và chế độ kế toán DN hiện hành thì khi thu tiền ghi Nợ 112/Có 131.
Khi xuất đơn (nghiệm thu, bàn giao) ghi Nợ 131/Có 511, 33311.
Trường hợp của bạn lập hóa đơn trước thời điểm quy định thì có thể không bị phạt về thuế. Về mặt hạch toán thì bạn có thể ghi Có 3387 với số tiền đã xuất hóa đơn, hoặc áp dụng cách hạch toán trên tài khoản 337.
Nếu sử dụng tài khoản 3387:
Khi xuất hóa đơn ghi:
Nợ 131
Có 3387
Có 33311
Khi thu tiền ghi: Nợ 112/Có 131
Cuối kỳ phản ánh doanh thu tương ứng với phần khối lượng đã thực hiện:
Nợ 3387/Có 511
Đồng thời phản ánh giá vốn: Nợ 632/Có 154.
Việc hạch toán qua TK 337 sẽ hợp lý hơn:
Khi lập hóa đơn:
Nợ 131
Có 337
Có 33311
Khi nhận tiền: Nợ 112/Có 131
Định kỳ (cuối kỳ khi lập báo cáo) phản ánh doanh thu tương ứng với phần xây lắp đã thực hiện: Nợ 337/Có 511
