Hạch toán chênh lệch thu chi từ thu học phí đào tạo giấy phép lái xe

[thukhanhphuong]

Mọi người ơi giúp mình với
Đơn vị mình là Hành chính sự nghiệp có thu. Ngày trước là chi không hết thì để năm sau chi tiếp. Nhưng hiện nay theo thông tư 72/2011/TTLT-BTC-BGTVT thì đơn vị tự xây dựng học phí và cuối năm xác định chênh lệch thu chi để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy cho mình hỏi cách hạch toán tài khoản chênh lệch thu chi để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của đơn vị mình là như thế nào?

 

[Hien]

Mọi người ơi giúp mình với
Đơn vị mình là Hành chính sự nghiệp có thu. Ngày trước là chi không hết thì để năm sau chi tiếp. Nhưng hiện nay theo thông tư 72/2011/TTLT-BTC-BGTVT thì đơn vị tự xây dựng học phí và cuối năm xác định chênh lệch thu chi để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy cho mình hỏi cách hạch toán tài khoản chênh lệch thu chi để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của đơn vị mình là như thế nào?

Bạn xem hướng dẫn phần hạch toán tài khoản 531, 631 trong chế độ kế toán HCSN.

Các khoản thu dịch vụ của bạn hạch toán vào bên Có 531, các khoản chi phí liên quan tập hợp vào bên Nợ 631, chi tiết theo từng hoạt động và nội dung.

Cuối kỳ kết chuyển chi phí:
Nợ TK 531 - Thu sản xuât kinh doanh
Có TK 631 - Chi sản xuât kinh doanh

Kết chuyển chênh lệch thu, chi hoạt động SXKD:
- Nêu thu > chi:
Nợ TK 531
Có TK 4212
- Nêu chu < chi:
Nợ TK 4212
Có TK 531

Tính thuế TNDN: Nợ 421/Có 3334

 

[thukhanhphuong]

em cảm ơn nhiều ạ. Vì từ trước tới giờ đơn vị mình hạch toán thu là Có TK 511, chi Nợ TK 661; cuối năm kết chuyển nguồn Kinh phí ghi Nợ TK 511, Có TK 461. Vì hàng năm chi không hết chuyển sang năm sau nên TK 461 vẫn có dư bên có. Bây giờ chuyển sang hạch toán TK 531 và TK 631 vậy dư của tài khoản 461 những năm trước thì xử lý thế nào đây ạ?

 

[Hien]

em cảm ơn nhiều ạ. Vì từ trước tới giờ đơn vị mình hạch toán thu là Có TK 511, chi Nợ TK 661; cuối năm kết chuyển nguồn Kinh phí ghi Nợ TK 511, Có TK 461. Vì hàng năm chi không hết chuyển sang năm sau nên TK 461 vẫn có dư bên có. Bây giờ chuyển sang hạch toán TK 531 và TK 631 vậy dư của tài khoản 461 những năm trước thì xử lý thế nào đây ạ?

Phần dư 461 của hoạt động dịch vụ này em kết chuyển sang 4212 thôi.

 

[thukhanhphuong]

em cam on rat nhieu a