xuất vật liệu thừa quá nhiều so với dự toán

[truongblue]

Công ty em bên xây dựng, năm 2013 kế toán cũ xuất thừa quá nhiều vật liệu cho công trình so với số lượng trong dự toán và bảng khối lượng thanh toán. Dẫn đến chi phí dở dang quá lớn. Hợp đồng 6 tỷ, chi phí dở dang 7.5 tỷ. Em xin hỏi là có phương pháp nào điều chỉnh chi phí dở dang của công trình đấy trong năm 2014 không ạ? Em đang tính nhập lại những vật tư thừa trong năm 2014 để điều chỉnh lại chi phí của công trình có hợp lý không a?. Sắp đến hạn nộp bctc 2014 rồi.
Em xin cảm ơn cả nhà!

 

[chudinhxinh]

+ Cách 01: nhập lại hàng tồn giảm giá vốn

- Xuất thừa thì nhập lại kho làm giảm giá thành lại thôi

- Chỉnh lại giá thành tương đương lại dự toán là xong

- Vật tư nhập lại kho theo bảng kê: đầy đủ số lượng, chủng loại… có ký xác nhận của thủ kho công trình hoặc kế toán công trình

- Nhập lại kho trước thời điểm tính giá vốn Nợ 632/ có 154 là phù hợp nhất dế giải trình số liệu khi thanh tra

+ Cách 2: Xuất toán phần vượt : cứ để kệ giá thành của dự toán báo nhiêu thì bạn tổng hợp lại sau đó tổng hợp lại giá thành của công trình là 7.5 tỷ dở dang

Ví dụ : dự toán già thành là 5 tỷ

- Giá thành dở dang 7.5 tỷ

- Xuất hóa đơn: Nợ 131/ có 511,33311=6 tỷ

- Giá vốn: Nợ 632/ có 154=7.5 tỷ

- Phần chênh lệch=7.5-5=2.5 tỷ


Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm 2014 xuât toán khoản này vào B4=2.5 tỷ của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế, làm theo cách này dành cho người biếng và lười, nhưng nếu ít thì ok còn nhiều như của bạn tới 2.5 tỷ nên nhập lại kho theo cách 1

 

[HO Anh Hue]

Công ty em bên xây dựng, năm 2013 kế toán cũ xuất thừa quá nhiều vật liệu cho công trình so với số lượng trong dự toán và bảng khối lượng thanh toán. Dẫn đến chi phí dở dang quá lớn. Hợp đồng 6 tỷ, chi phí dở dang 7.5 tỷ. Em xin hỏi là có phương pháp nào điều chỉnh chi phí dở dang của công trình đấy trong năm 2014 không ạ? Em đang tính nhập lại những vật tư thừa trong năm 2014 để điều chỉnh lại chi phí của công trình có hợp lý không a?. Sắp đến hạn nộp bctc 2014 rồi.
Em xin cảm ơn cả nhà!

Theo mình: Chỉ nhìn vào: ( .. Hợp đồng 6 tỷ, chi phí dở dang 7.5 tỷ.. ) chưa thể kết luận ( .. kế toán cũ xuất thừa quá nhiều vật liệu .. )
+ Việc tập hợp chi phí thực tế là dựa vào HĐ, chứng từ thực tế phát sinh. Bạn có thể căn cứ vào DT để kiễm tra khối lượng các loại NVL có phù hợp không ( Chú ý: trong quá trình thi công có thể có khối lượng XL phát sinh lúc đó bạn căn cứ vào BB phát sinh để tính thêm NVL ... ). Còn về giá trị thì bạn cần xem lại giá DT với giá mua thực tế có chênh lệch không? chênh bao nhiêu?
+ Sau khi kiễm tra xong những vấn đề trên nếu thực tế lượng NVL đưa vào C.trình nhiều hơn thì:
- Lượng NVL thực tế còn tồn ở C.trình ( qua kiễm kho ) Năm 2014 bạn điều chỉnh nhập lại và giảm chi phí ( 154 hay 632 ) tăng lợi nhuận tăng thuế TNDN
- Lượng NVL đã SD cao hơn DT ( Khối lương nghiệm thu thực tế ) Năm 2014 bạn điều chỉnh loại ra khỏi chi phí tăng lợi nhuận tăng thuế TNDN
chúc bạn thành công.

 

[anhtrungacc]

Các bạn nói ai cũng đúng, mỗi người bổ sung 1 tý là hoàn chỉnh. Thứ nhất là cứ ghi giá vốn theo giai đoạn nghiệm thu còn lại để dở dang chưa nên sử lý ngay vì còn fai đợi quyết toán chính thức rồi mới khẳng định là giá thành vượt hay không.
Thứ 2 xử lý bằng cách nhập kho trở lại thì hợp lý hơn vì khi sử dụng cách Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN xuât toán khoản lệch và vào tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế như bác Chudinhxinh nói thì không hợp lý lắm vì liên quan đến thuế đã xin khấu trừ khi mình nhập hoá đơn chi phí đầu vào.