Chuyển lỗ cho hoạt động ưu đãi thuế trong thời hạn miễn thuế 4 năm

[duyenitgreen]

Công ty e có 2 lĩnh vực (thành lập năm 2013)
1. Sản xuất phần mềm: ưu đãi thuế: 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% ts trong 9 năm. Trong năm 2014 có ps như sau:
Doanh thu: 210tr
Chi phí: 40tr
2. Thiết kế website chịu thuế 20%. có ps:
Doanh thu: 130tr
Chi phí:110tr
Chi phí ko hợp lý: 30tr
Năm 2013 chỉ ps doanh thu và chi phí website, chưa có doanh thu phần mềm và lỗ 2013 là 51tr.
Vậy cuối kỳ 2014:
- Lợi nhuận trước thuế của cty Biểu tượng cảm xúc frown 210tr+130tr) - (40tr+110tr+30tr)= 160tr
- Thu nhập tính thuế của website = 130tr - 110tr = 20tr
- Thu nhập tính thuế của phần mềm: 210tr - 40tr = 170tr
Do năm 2013 lỗ 51tr nên năm nay e chuyển 20tr qua hoạt động website và 31tr qua hoạt động phần mềm nên:
Chi phí Thuế TNDN phải nộp = 0
Lợi nhuận sau thuế trên BCTC: = 160tr - 31tr = 129tr
Lợi nhuận sau thuế trên tờ khai quyết toán = 170tr - 31tr = 139tr. do đc miễn thuế 4 năm nên năm nay ko phải đóng làm thêm PL ưu đãi thuế.
Như vậy lợi nhuận sau thế trên BCTC (đặc biệt là trên BCĐKT) và trên tờ khai bị lệch và trong thời hạn được miễn thuế 4 năm e có được chuyển lỗ vào hoạt động này ko?
E ko biết làm thế nào mới đúng.

 

[duyenitgreen]

Có ai hỗ trợ giúp e với ạ