Hôm nay có câu hỏi này : " - Tổng Chỉ tiêu 11 có bằng với tổng phát sinh của Có 334 không? " trên wktfb.
Trong bài viết tôi có nói sẽ viết bài trên diễn đàn WKT nhưng chưa biết post vào box nào phù hợp nên thôi post vào box tôi quản lý
Đối với , câu hỏi này được đặt để chuyển tiếp và mở rộng thêm vấn đề hoặc lưu ý về cách đối chiếu và soát xét sổ sách thì hay hơn.
Trước tiên nên đọc và hiểu cách xử lý vấn đề này theo cách nào? Cứ hãy xem như đây là một bài toán chứng minh đẳng thức này đúng hay sai. Như vậy phải coi vế trái của nó là gì, vế phải nó là gì.
Vế trái: Tổng chỉ tiêu 11 = Tổng thu nhập chịu thuể của thu nhập từ tiền lương, tiền công
Vế phải phát sinh Có của TK 334 = Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động;
Nguyên tắc Tài khoản 334 này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động.
Như vậy, nhìn sơ qua đã thấy đối tượng được kế toán sử dụng TK 334 phản ảnh khoản thu nhập từ tiền lương tiền công chỉ dùng cho người lao động của DN thôi.
Trong khi đó người chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công ở DN lại có rất nhiều trường hợp. Chỉ cần hỏi kế toán nghỉ ra các khoản chi phí nào để tính vào chi phí được trừ mà chỉ cần tốn 10% thuế TNCN thì kế toán có thể kể ra bao la cách, bao la chiêu mà đối tượng không phải là người lao động của công ty.
Chỉ bao nhiêu đây thì đủ có câu trả lời rồi.
Thế thì các bạn có thể đưa ra tình huống là Cty không có chi trả tiền cho ai ngoài nhân viên của công ty ra . Câu này cũng sẽ không có thể trả lời ngay được có bằng hay không. Vì nó còn tùy thuộc vào nhiều thứ, trong đó còn có cả các khoản thu nhập đó được tính theo kiểu nào thì cái chỉ tiêu 11 đó có bằng với PS Có của tk 334 hay không. Ví dụ như một công ty kinh doanh hàng đa cấp, một nhân viên của công ty có tiền lương và được tính thuế TNCN theo pp lũy tiến, đông thời người này cũng bán hàng đa cấp nên lại nộp thuế TNCN của khoản tiền hoa hồng bán hàng đa cấp theo thuế 5%. Như vậy, lúc đó kế toán có thể hạch toán cái khoản phải trả cho nhân viên cái khoản hoa hồng này vào bên Có của tk 334 để tiện chuyển tiền và cấn trừ công nợ khi cần. Nhưng cái tổng thu nhập lúc này trên chỉ tiêu 11 lại không phải là ps Có của tk 334. Vì cái khoản hoa hồng kd đa cấp sẽ không có trong chỉ tiêu này.
Các vấn đề trên được nêu ra để khi gặp tình huống công ty có những đặc điểm tương tự như thì cần phải chú ý cách xây dựng tk chi tiết để dể bóc tách và để giải trình dể dàng khi thuế kiểm tra yêu cầu giải trình khi cái đẳng thức trên không đúng. Đồng thời cũng chú ý khi thiết kế xây dựng file để tính toán tiền lương theo các trường hợp thông thường và các thu nhập của các ngành đặc thù tính thuế riêng, của các trường hợp hoa hồng môi giới, tiền cộng tác viên... Bên cạnh đó cũng thấy rằng, các thói quen không sử dụng TK 334 mà hạch toán thẳng vào CP và ghi giảm tiền sẽ gây khó khăn rất nhiều cho công việc về sau. Cái việc sử dụng TK 334 này trước đây cũng có rất nhiều ngươi kế toán đã chống đối cho rằng không cần hạch toán vậy chi cho mất công ( cái này cũng giống như việc mua nguyên vật liệu đưa thẳng vào công trình, đưa thẳng vào sản xuất người ta không ghi vào TK 152 rồi mới xuất ra ghi Nợ TK 621, mà ghi Nợ 621/ Có 331,11*)
Khi đã biết, phân biệt rõ nó là cái gì rồi thì ta sẽ hiểu công việc phải đối chiếu ở đâu khi đẳng thức trên bị sai.
Tôi hy vọng rằng có thể chỉa sẻ được với các bạn một chút cách suy nghĩ và xử lý vấn đề của tôi, cũng như một cách nhìn vấn đề ở một tình huông khác
Trong bài viết tôi có nói sẽ viết bài trên diễn đàn WKT nhưng chưa biết post vào box nào phù hợp nên thôi post vào box tôi quản lý
Đối với , câu hỏi này được đặt để chuyển tiếp và mở rộng thêm vấn đề hoặc lưu ý về cách đối chiếu và soát xét sổ sách thì hay hơn.
Trước tiên nên đọc và hiểu cách xử lý vấn đề này theo cách nào? Cứ hãy xem như đây là một bài toán chứng minh đẳng thức này đúng hay sai. Như vậy phải coi vế trái của nó là gì, vế phải nó là gì.
Vế trái: Tổng chỉ tiêu 11 = Tổng thu nhập chịu thuể của thu nhập từ tiền lương, tiền công
Vế phải phát sinh Có của TK 334 = Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động;
Nguyên tắc Tài khoản 334 này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động.
Như vậy, nhìn sơ qua đã thấy đối tượng được kế toán sử dụng TK 334 phản ảnh khoản thu nhập từ tiền lương tiền công chỉ dùng cho người lao động của DN thôi.
Trong khi đó người chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công ở DN lại có rất nhiều trường hợp. Chỉ cần hỏi kế toán nghỉ ra các khoản chi phí nào để tính vào chi phí được trừ mà chỉ cần tốn 10% thuế TNCN thì kế toán có thể kể ra bao la cách, bao la chiêu mà đối tượng không phải là người lao động của công ty.
Chỉ bao nhiêu đây thì đủ có câu trả lời rồi.
Thế thì các bạn có thể đưa ra tình huống là Cty không có chi trả tiền cho ai ngoài nhân viên của công ty ra . Câu này cũng sẽ không có thể trả lời ngay được có bằng hay không. Vì nó còn tùy thuộc vào nhiều thứ, trong đó còn có cả các khoản thu nhập đó được tính theo kiểu nào thì cái chỉ tiêu 11 đó có bằng với PS Có của tk 334 hay không. Ví dụ như một công ty kinh doanh hàng đa cấp, một nhân viên của công ty có tiền lương và được tính thuế TNCN theo pp lũy tiến, đông thời người này cũng bán hàng đa cấp nên lại nộp thuế TNCN của khoản tiền hoa hồng bán hàng đa cấp theo thuế 5%. Như vậy, lúc đó kế toán có thể hạch toán cái khoản phải trả cho nhân viên cái khoản hoa hồng này vào bên Có của tk 334 để tiện chuyển tiền và cấn trừ công nợ khi cần. Nhưng cái tổng thu nhập lúc này trên chỉ tiêu 11 lại không phải là ps Có của tk 334. Vì cái khoản hoa hồng kd đa cấp sẽ không có trong chỉ tiêu này.
Các vấn đề trên được nêu ra để khi gặp tình huống công ty có những đặc điểm tương tự như thì cần phải chú ý cách xây dựng tk chi tiết để dể bóc tách và để giải trình dể dàng khi thuế kiểm tra yêu cầu giải trình khi cái đẳng thức trên không đúng. Đồng thời cũng chú ý khi thiết kế xây dựng file để tính toán tiền lương theo các trường hợp thông thường và các thu nhập của các ngành đặc thù tính thuế riêng, của các trường hợp hoa hồng môi giới, tiền cộng tác viên... Bên cạnh đó cũng thấy rằng, các thói quen không sử dụng TK 334 mà hạch toán thẳng vào CP và ghi giảm tiền sẽ gây khó khăn rất nhiều cho công việc về sau. Cái việc sử dụng TK 334 này trước đây cũng có rất nhiều ngươi kế toán đã chống đối cho rằng không cần hạch toán vậy chi cho mất công ( cái này cũng giống như việc mua nguyên vật liệu đưa thẳng vào công trình, đưa thẳng vào sản xuất người ta không ghi vào TK 152 rồi mới xuất ra ghi Nợ TK 621, mà ghi Nợ 621/ Có 331,11*)
Khi đã biết, phân biệt rõ nó là cái gì rồi thì ta sẽ hiểu công việc phải đối chiếu ở đâu khi đẳng thức trên bị sai.
Tôi hy vọng rằng có thể chỉa sẻ được với các bạn một chút cách suy nghĩ và xử lý vấn đề của tôi, cũng như một cách nhìn vấn đề ở một tình huông khác
