Chào mọi người
Năm 2012 Công ty e có công trình xây lắp quyết toán trong năm 2012,vì chưa có HĐ đầu vào năm đó nên hạch toán TK 335 như sau: N6211/C335:30 triệu
Vì sai quy định nên đã bị thuế phạt phần này.
Năm 2013 HĐ về hạch toán Nợ 152/Có 1111 như bình thườn, không đụng gì đến TK335.
Nên đến 2014 TK335 vẫn treo 30 triệu.
có cách nào hạch toán TK 335 cho hết treo không ạ?
EM mới vào nên ko biết xử lý thế nào, mọi người giúp em nhé
1. Trong trường hợp này nếu thực sự công trình đã phát sinh chi phí vật liệu nhưng bạn không lấy hóa đơn đầu vào thì hạch toán đúng bản chất kế toán bạn tất toán TK 335 bằng bút toán: Nợ 335/Có 152.
Vấn đề ở đây là khi quyết toán thuế cơ quan thuế không chấp nhận chi phí vật liệu này vào chi phí tính thuế thì bạn hạch toán số thuế phải nộp theo đúng biên bản quyết toán thuế, coi chi phí vật liệu này như chi phí không hợp lệ và không được trừ vào thu nhập tính thuế.
Trong trường hợp này theo mình nếu bên bán có Phiếu xuất kho vật liệu đúng ngày bạn thực mua, bên bán chấp nhận nộp phạt tiền phát hành hóa đơn sai thời điểm và tiền nộp chậm VAT thì bạn vẫn được tính vào chi phí hợp lý đối với hóa đơn mua vật liệu này, tất nhiên bút toán của bạn phải khác.
Khi nhập kho vật liệu do chưa có hóa đơn: Nợ 152/Có 331
Khi xuất kho: Nợ 621/Có 152
Khi nhận được hóa đơn (bên bán phải chịu các khoản tiền phạt như đã nói ở trên): Nợ 133/Có 331
2. Nếu chi phí vật liệu do bạn kê khống lên sai (bút toán Nợ 621/Có 335 là bút toán khống) thì bạn cần tất toán xóa TK 335 bằng bút toán:
Nợ TK 335/Có TK 421, 3334.
Nếu khi quyết toán thuế bạn đã hạch toán số thuế TNDN phải nộp thêm là Nợ 421/Có 3334 thì bây giờ chỉ cần ghi: Nợ 335/Có 421.
Hóa đơn vật liệu về nhập kho bạn hạch toán bình thường (thực sự là có vật liệu về, không phải mua bán hóa đơn), sau đó xuất cho các công trình khác.
