các bạn cho mình hỏi với đỗi việc kế toán thuê và cho thuê tài sản cố định thuê tái chính và thuê hoạt động thì khi kỳ kế toán khác kỳ thuê thì nợ gốc có thuế và chưa thuế, lãi định khoản như thế nào theo Thông tư 200, Thầy Cô nào biết giúp em với ạ. Em cảm ơn nhiều.
Thuê tài chính: Nếu kỳ thanh toán khác kỳ trả nợ thì tính nguyên giá TSCĐ thuê bình thường, trích khấu hao bình thường. Đến cuối kỳ báo cáo cần tính toán để tái phân loại nợ thuê đến hạn trả trong vòng 12 tháng tới để đưa vào nợ ngắn hạn trên Bảng cân đối (công ty nên mở chi tiết TK Vay và nợ thuê tài chính theo từng loại nợ, theo cả ngắn hạn và dài hạn).
Thuê hoạt động: Nếu tiền thuê trả định kỳ hay trả trước, trả sau thì tính theo nguyên tắc dồn tích để đảm bảo đúng chi phí thuê của năm.
Ví dụ: Nếu hợp đồng thuê từ 1/4/15-31/3/17 (2 năm) và trả tiền trước cả 2 năm thì cuối 2015 tính tiền thuê 9 tháng vào chi phí 2015, nếu trả trước 1 năm cũng vậy. Nếu trả vào cuối mỗi năm thì cuối 2015 phải tính tiền thuê của 9 tháng (trích trước). Nếu trả hàng tháng thì không cần tính toán dồn tích.
