Hạch toán thuế gtgt đầu vào cho các sản phẩm không chịu thuế gtgt đầu ra

[trangnhung312]

Chào cả nhà, em có 1 thăc mắc muốn nhờ cả nhà giải thích dùm em với ạ.
Bắt đầu từ năm 2015, sản phẩm đầu ra của công ty em thuộc diện không chịu thuế GTGT (thức ăn chăn nuôi)
Vậy em muốn hỏi là các chi phí đàu vào cho sản xuất như tiền điện, tiền nước...đều có thuế GTGT đầu vào thì có được khấu trừ không
và các hóa đơn dùng cho bộ phận quản lý như tiền điện thoại, xăng xe thì có được khấu trừ không
các hóa đơn đầu tư xây dựng co bản có được khấu trừ không
Và mình kê khai trên HTKK và hạch toán như thế nào ạ
Em xin cảm ơn ạ

 

[nvidia970gtx]

nếu cty bạn có hoạt động kinh doanh bị đánh thuế VAT đầu ra, tôi ví dụ là bạn có 2 xưởng, xưởng 1 sx thức ăn đóng hộp bị đánh thuế VAT, xưởng 2 sản xuất thức ăn chăn nuôi ko chịu thuế VAT.
Đối với 2 xưởng
-trường hợp 1 - . VD: xưởng 1 có hóa đơn điện nước, chi phí, hàng hóa,.... riêng, xưởng 2 có hóa đơn điện nước chi phí hàng hóa vật tư,.... riêng =>> kê khai hóa đơn xưởng 1 vào chỉ tiêu 1 trên phụ lục mua vào, xưởng 2 ko kê khai
- trường hợp 2 - 2 xưởng xài chung hóa đơn đầu vào = kê vào chỉ tiêu 2 trên phụ lục mua vào

với bộ phận quản lý, nếu trong quy chế phân công lao động của công ty bạn có ghi rõ thằng nào phục vụ cho phân xưởng nào, thằng nào phục vụ cả 2 phân xưởng, thì kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ xưởng 1 vào chỉ tiêu 1, kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ cả 2 vào chỉ tiêu 2, không kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ xưởng 2.

 

[trangnhung312]

nếu cty bạn có hoạt động kinh doanh bị đánh thuế VAT đầu ra, tôi ví dụ là bạn có 2 xưởng, xưởng 1 sx thức ăn đóng hộp bị đánh thuế VAT, xưởng 2 sản xuất thức ăn chăn nuôi ko chịu thuế VAT.
Đối với 2 xưởng
-trường hợp 1 - . VD: xưởng 1 có hóa đơn điện nước, chi phí, hàng hóa,.... riêng, xưởng 2 có hóa đơn điện nước chi phí hàng hóa vật tư,.... riêng =>> kê khai hóa đơn xưởng 1 vào chỉ tiêu 1 trên phụ lục mua vào, xưởng 2 ko kê khai
- trường hợp 2 - 2 xưởng xài chung hóa đơn đầu vào = kê vào chỉ tiêu 2 trên phụ lục mua vào

với bộ phận quản lý, nếu trong quy chế phân công lao động của công ty bạn có ghi rõ thằng nào phục vụ cho phân xưởng nào, thằng nào phục vụ cả 2 phân xưởng, thì kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ xưởng 1 vào chỉ tiêu 1, kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ cả 2 vào chỉ tiêu 2, không kê khai hóa đơn của những thằng phục vụ xưởng 2.

công ty e chi có 1 xưởng sản xuất bột cá và dầu cá biển làm thức ăn chăn nuôi thôi a., như vậy thì những chi phí quản lý vẫn được khấu trừ thuế bình thường phải không ạ

 

[nvidia970gtx]

công ty e chi có 1 xưởng sản xuất bột cá và dầu cá biển làm thức ăn chăn nuôi thôi a., như vậy thì những chi phí quản lý vẫn được khấu trừ thuế bình thường phải không ạ

sản phẩm thức ăn chăn nuôi của cty bạn là bột cá và dầu cá đúng ko? nếu đúng thì ko đc khấu trừ.

 

[trangnhung312]

sản phẩm thức ăn chăn nuôi của cty bạn là bột cá và dầu cá đúng ko? nếu đúng thì ko đc khấu trừ.

chi phí sản xuất Kd thì không dc khấu trừ nhưng còn những chi phí khác như chi phí quản lý vs xây dựng cơ bản thì sao ạ

 

[KTTU02]

Theo điều 14 Thông tư 219:
7. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ.

=> Như vậy: Nếu DN bạn SXKD mặt hàng không chịu thuế thì tất cả các hoá đơn GTGT đầu vào đều không được khấu trừ thuế GTGT.

Theo Điều 19. Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014:
Tài khoản 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.
b) Kế toán phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ. Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133. Cuối kỳ, kế toán phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
c) Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá trị tài sản được mua, giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tuỳ theo từng trường hợp cụ thể.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Bên Nợ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên Có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.

Bạn hạch toán như sau:
- Khi mua hàng:
Nợ 152, 153, 156, 211…
Nợ 133.
Có 111. 112. 331

- Số thuế GTGT không được khấu trừ:
Nợ 152, 153, 156, 211. 642, 632..
Có 133

Kê khai thuế:
- Những hoá đơn GTGT không được khấu trừ thì không phải kê khai trên PL 01-2.

- Nếu DN bạn vừa SXKD mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế thì những hoá đơn đầu vào mà dùng chung cho 2 hoạt động thì bạn phải kê vào hàng số 2 trên PL 01-2
Chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào Pl 01-2

 

[HO Anh Hue]

Chào cả nhà, em có 1 thăc mắc muốn nhờ cả nhà giải thích dùm em với ạ.
Bắt đầu từ năm 2015, sản phẩm đầu ra của công ty em thuộc diện không chịu thuế GTGT (thức ăn chăn nuôi)
Vậy em muốn hỏi là các chi phí đàu vào cho sản xuất như tiền điện, tiền nước...đều có thuế GTGT đầu vào thì có được khấu trừ không
và các hóa đơn dùng cho bộ phận quản lý như tiền điện thoại, xăng xe thì có được khấu trừ không
các hóa đơn đầu tư xây dựng co bản có được khấu trừ không
Và mình kê khai trên HTKK và hạch toán như thế nào ạ
Em xin cảm ơn ạ

Theo mình:
Thuế đầu vào ( 133 ) là DN đã nộp thuế trước thông qua người bán ( nếu đầy đủ CT theo QĐ ) sẽ được hoàn lại bằng cách đối trừ với thuế đầu ra hoặc DN yêu cầu hoàn thuế ( nếu SP trong kỳ DN chưa tiêu thụ ).
Những chứng từ đầu vào dùng cho SX - KD những mặt hàng không chịu thuế GTGT thì không được khấu từ đầu vào ( vì lúc đó DN là người tiêu thụ cuối cùng ) vì vậy bạn cần phân loại thuế đầu vào chi tiết cho từng đối tượng như: Các hóa đơn dùng cho đầu tư xây dựng cơ bản có được khấu trừ ...

 

[trangnhung312]

vậy

Theo mình:
Thuế đầu vào ( 133 ) là DN đã nộp thuế trước thông qua người bán ( nếu đầy đủ CT theo QĐ ) sẽ được hoàn lại bằng cách đối trừ với thuế đầu ra hoặc DN yêu cầu hoàn thuế ( nếu SP trong kỳ DN chưa tiêu thụ ).
Những chứng từ đầu vào dùng cho SX - KD những mặt hàng không chịu thuế GTGT thì không được khấu từ đầu vào ( vì lúc đó DN là người tiêu thụ cuối cùng ) vì vậy bạn cần phân loại thuế đầu vào chi tiết cho từng đối tượng như: Các hóa đơn dùng cho đầu tư xây dựng cơ bản có được khấu trừ ...

vậy có nghĩa là hóa đơn dùng cho đàu tư xây dựng cơ bản vẫn được khấu trừ phải không ạ

 

[trangnhung312]

Theo mình:
Thuế đầu vào ( 133 ) là DN đã nộp thuế trước thông qua người bán ( nếu đầy đủ CT theo QĐ ) sẽ được hoàn lại bằng cách đối trừ với thuế đầu ra hoặc DN yêu cầu hoàn thuế ( nếu SP trong kỳ DN chưa tiêu thụ ).
Những chứng từ đầu vào dùng cho SX - KD những mặt hàng không chịu thuế GTGT thì không được khấu từ đầu vào ( vì lúc đó DN là người tiêu thụ cuối cùng ) vì vậy bạn cần phân loại thuế đầu vào chi tiết cho từng đối tượng như: Các hóa đơn dùng cho đầu tư xây dựng cơ bản có được khấu trừ ...

em đã hỏi người quản lý thuế bên công ty em, tất cả các hóa đơn đầu vào dùng cho sản xuất hay đầu tư cũng không được khấu trừ, nhưng có vấn đề này đó là e có hóa đơn của tháng 12/2014 đã hạch toán nhưng chưa kê khai thuế, vậy thì hóa đơn này em vẫn được kê khai vào quý 1/2015 để được hoàn thuế phải không ạ

 

[KTTU02]

em đã hỏi người quản lý thuế bên công ty em, tất cả các hóa đơn đầu vào dùng cho sản xuất hay đầu tư cũng không được khấu trừ, nhưng có vấn đề này đó là e có hóa đơn của tháng 12/2014 đã hạch toán nhưng chưa kê khai thuế, vậy thì hóa đơn này em vẫn được kê khai vào quý 1/2015 để được hoàn thuế phải không ạ

Mình đã nói rất chi tiết bên trên nhưng mình thấy bạn không hề đọc những góp ý của mình (M đã trích dẫn các thông tư, luật mới nhất hiện hành)
- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá trị tài sản được mua, giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tuỳ theo từng trường hợp cụ thể.
- Không được kê khai vào PL 02 (Vì không được khấu trừ nên không phải kê khai, trước kia thì kê khai vào hàng số 5 trên PL 01-2, nhưng bây h thì không còn nữa để kê khai, nên không được kê khai vào đó nữa)

 

[Ms.Rose]

em đã hỏi người quản lý thuế bên công ty em, tất cả các hóa đơn đầu vào dùng cho sản xuất hay đầu tư cũng không được khấu trừ, nhưng có vấn đề này đó là e có hóa đơn của tháng 12/2014 đã hạch toán nhưng chưa kê khai thuế, vậy thì hóa đơn này vẫn được kê khai vào quý 1/2015 để được hoàn thuế phải không ạ

Nguyên tắc khấu trừ thuế:
- Đầu ra chịu thuế => đầu vào đc khấu trừ
- Đẩu ra ko chịu thuế => Đầu vào ko đc khấu trừ
DO đó bạn cần tách đc các chi phí đầu vào phục vụ cho hoạt động nào
Đối với hóa đơn tháng 12/2014, bạn có thể kê thuế vào năm 2015 bình thường

 

[camtu2010]

Mọi người cho e hỏi vs, vậy NVL và TP tồn kho từ Năm 2014 mình đã chịu thuế thì sao ạ. và tiền thuế từ năm2014 chưa hoàn thuế hết minh có được hoàn ko ạ.

 

[trangnhung312]

Nguyên tắc khấu trừ thuế:
- Đầu ra chịu thuế => đầu vào đc khấu trừ
- Đẩu ra ko chịu thuế => Đầu vào ko đc khấu trừ
DO đó bạn cần tách đc các chi phí đầu vào phục vụ cho hoạt động nào
Đối với hóa đơn tháng 12/2014, bạn có thể kê thuế vào năm 2015 bình thường

bên em cac san pham đầu ra đều không chịu thuế, vậy tât cả các hóa đon đầu vào phục vụ cho cả quản lý cả sản xuất, kể cả hoạt động đầu tư cũng không được khấu trừ luôn ạ

 

[trangnhung312]

Mình đã nói rất chi tiết bên trên nhưng mình thấy bạn không hề đọc những góp ý của mình (M đã trích dẫn các thông tư, luật mới nhất hiện hành)
- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá trị tài sản được mua, giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tuỳ theo từng trường hợp cụ thể.
- Không được kê khai vào PL 02 (Vì không được khấu trừ nên không phải kê khai, trước kia thì kê khai vào hàng số 5 trên PL 01-2, nhưng bây h thì không còn nữa để kê khai, nên không được kê khai vào đó nữa)

e đã đọc góp ý của a/c rồi. e cảm ơn, chỉ là vì e mới làm cho công ty nước ngoài nên em cũng k biết nhiều. Vậy là tất cả hóa đơn đầu vào kể cả dùng cho quản lý, đầu tư hay sản xuất đều không dược khấu trừ ạ. e cảm ơn

 

[Ms.Rose]

bên em cac san pham đầu ra đều không chịu thuế, vậy tât cả các hóa đon đầu vào phục vụ cho cả quản lý cả sản xuất, kể cả hoạt động đầu tư cũng không được khấu trừ luôn ạ

Hoạt động đầu tư xây dựng của cty bạn phục vụ cho mục địch gì ?

 

[trangnhung312]

Hoạt động đầu tư xây dựng của cty bạn phục vụ cho mục địch gì ?

phục vụ cho hoạt dong san xuat kinh doanh thoi c, cũng có hoạt động quản lý nữa

 

[Ms.Rose]

phục vụ cho hoạt dong san xuat kinh doanh thoi c, cũng có hoạt động quản lý nữa

Nêu như chỉ xây dựng nhà văn phòng để phục vụ cho công tác quản lý bạn vẫn khấu trừ các chi phí đầu vào XDCB
Nếu như xây dựng nhà xưởng để sản xuất thức ăn chăn nuôi thì các chi phí đó không được khấu trừ

 

[trangnhung312]

Nêu như chỉ xây dựng nhà văn phòng để phục vụ cho công tác quản lý bạn vẫn khấu trừ các chi phí đầu vào XDCB
Nếu như xây dựng nhà xưởng để sản xuất thức ăn chăn nuôi thì các chi phí đó không được khấu trừ

dạ em cảm ơn, nhưng mà em hỏi cán bộ quản lý thuế bên em thì chị đó bảo tất cả hoạt động nào mục đích cũng phục vụ cho sản xuất kinh doanh cả nên tất cả chi phí đầu vào đều không dc khấu trừ ạ. hix

 

[Ms.Rose]

dạ em cảm ơn, nhưng mà em hỏi cán bộ quản lý thuế bên em thì chị đó bảo tất cả hoạt động nào mục đích cũng phục vụ cho sản xuất kinh doanh cả nên tất cả chi phí đầu vào đều không dc khấu trừ ạ. hix

Quan trọng là bạn hiểu bản chất vấn đề, tự tin với quan điểm của mình, chứ ngay cả bạn còn chưa xác định được đâu là đúng đắn thì sao mà nói được cán bộ thuế. Cán bộ thuế không phải lúc nào cũng đúng dâu bạn
Mình hỏi bạn nhé: lương của cán bộ quản lý văn phòng cũng phục vụ cho hoạt động quản lý, bạn hạch toán vào 627 hay TK 642
- Nếu bạn hạch toán vào TK 627, coi như quan điểm của bạn giống với cán bộ thuế
- Nếu bạn hạch toán vào TK 642, như vậy bạn đã tách biệt hoạt động phục vụ quản lý và hoạt động sản xuất
Bạn nói với cán bộ thuế bên bạn: hoạt động nào cũng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng không phải chi phí nào cũng là chi phí trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất.
- Đối với các chi phí gián tiếp ko phục vụ cho hoạt động sản xuất thì vẫn khấu trừ bình thường, vì nó phục vụ cho hoạt động quản lý của đơn vị
- ĐỐi với các chi phí trực tiếp phục vụ cho hoạt động sản xuất thức ăn như CP bao bì, điện, nước trong xưởng sẽ không được khấu trừ

 

[Linhchil]

Em mới tìm thấy topic này, cũng có 1 vấn đề tương tự nhờ các anh chị chỉ giùm ạ.

Cty em cũng sản xuất kinh doanh mặt hàng không chịu thuế, vậy thì thuế GTGT của nguyên liệu mua vào có phải đi qua tài khoản 133 không, hay đưa thẳng vào giá nhập rồi từ đó xuất kho sang 154 ? Tương tự cho dịch vụ mua vào luôn ạ?