Hóa đơn GTGT Đối với hàng hóa xuất khẩu

[anhbinhminhduong]

EM chào các anh / chị trong diễn đàn
Em nhờ các anh chị trong diễn đàn giúp em ngiệp vụ này với ạ, em lần đầu làm kế toán trong lĩnh vực xuất khẩu nên em cũng chưa nắm rõ lắm.
Công ty em là công ty may mặc xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài ( chủ yếu là Nhật)
Hàng tháng chúng em gửi các đơn hàng và nhờ công ty giao nhận làm các chứng từ xuất khẩu với số lượng lớn, với số lượng này thì sẽ có invoice, tờ khai hải quan..... và số hàng này theo thông tư 119/2014 thì không cần viết hóa đơn xuất khẩu cũng như hóa đơn giá trị gia tăng.
- Nhưng còn 1 số lượng hàng hóa ít khác khoảng 1 hay vài thùng hàng chúng em gửi hàng qua công ty chuyển phát nhanh, thì chỉ làm invoice mà không có tờ khai hải quan, vậy lượng hàng này em có phải viết hóa đơn gtgt hàng xuất khẩu này không? em đang rối quá nhờ anh chị giúp đỡ, chân thành cảm ơn mọi người

 

[Viet Huong]

- Nhưng còn 1 số lượng hàng hóa ít khác khoảng 1 hay vài thùng hàng chúng em gửi hàng qua công ty chuyển phát nhanh, thì chỉ làm invoice mà không có tờ khai hải quan, vậy lượng hàng này em có phải viết hóa đơn gtgt hàng xuất khẩu này không? em đang rối quá nhờ anh chị giúp đỡ, chân thành cảm ơn mọi người

Với số lượng hàng xuất này, là gửi hàng mẫu / đổi trả hàng kém phẩm chất / hay cũng là hàng thương mại? => Mà cho dù là hình thức nào thì cũng không phải là không có TKHQ đâu nhé. Là do bên bạn không cung cấp hợp đồng hay hoá dơn thương mại thì mặc định, dịch vụ chuyển phát nhanh sẽ mở TKHQ phi mậu dịch. Liên hệ với nhà cung cấp DV CPN để nhận lại những TKHQ đó và hạch toán theo bản chất XK thực tế của lô hàng.

 

[anhbinhminhduong]

Oh vậy hả chị, em cảm ơn chị Việt Hương nhé, Đúng là số hàng ít bên em gửi CHuyển phát nhanh là hàng mẫu, hay là bên kia họ thiếu 1 ít bên em gửi qua thôi a, vậy bây giờ em cung cấp hợp đồng và invoice là bên công ty dịc vụ chuyển phát nhanh phải làm tờ khai hải quan cho em rồi a, em cảm ơn chị nhiều lắm.
- CHị cho em hỏi chút nữa a, với trường hợp là hàng được xếp mang theo sang cho khách hàng ( xách tay) thì sao a, số hàng này phải viết hóa đơn và chịu thuế suất 10% phải không ạ?

 

[Viet Huong]

Oh vậy hả chị, em cảm ơn chị Việt Hương nhé, Đúng là số hàng ít bên em gửi CHuyển phát nhanh là hàng mẫu, hay là bên kia họ thiếu 1 ít bên em gửi qua thôi a, vậy bây giờ em cung cấp hợp đồng và invoice là bên công ty dịc vụ chuyển phát nhanh phải làm tờ khai hải quan cho em rồi a, em cảm ơn chị nhiều lắm.
- CHị cho em hỏi chút nữa a, với trường hợp là hàng được xếp mang theo sang cho khách hàng ( xách tay) thì sao a, số hàng này phải viết hóa đơn và chịu thuế suất 10% phải không ạ?

Hàng hoá không đủ điều kiện coi là hàng hoá xuất khẩu thì đương nhiên chịu thuế GTGT và phải xuất hoá đơn GTGT như hàng bán nội địa rồi.

Còn việc cung cấp HĐồng & C.Invoice thì là cho những lô hàng sắp tới nhé, còn hàng đã xuất thì không thể thay đổi được rồi.

 

[anhbinhminhduong]

Dạ, em cảm ơn chị rất nhiều.

 

[trinhtrinh245]

Hàng hoá không đủ điều kiện coi là hàng hoá xuất khẩu thì đương nhiên chịu thuế GTGT và phải xuất hoá đơn GTGT như hàng bán nội địa rồi.

Còn việc cung cấp HĐồng & C.Invoice thì là cho những lô hàng sắp tới nhé, còn hàng đã xuất thì không thể thay đổi được rồi.

Chị Hương cho em hỏi chút, với hàng mẫu gửi cho đối tác nước ngoài ( có hàng tính tiền, có hàng cho) thì mình vẫn xuất hóa đơn GTGT bình thường với thuế suất 10% hả chị ? Cách viết hóa đơn và tỷ giá như thế nào hả chị ?

 

[Viet Huong]

Chị Hương cho em hỏi chút, với hàng mẫu gửi cho đối tác nước ngoài ( có hàng tính tiền, có hàng cho) thì mình vẫn xuất hóa đơn GTGT bình thường với thuế suất 10% hả chị ? Cách viết hóa đơn và tỷ giá như thế nào hả chị ?

Nếu em không có tờ khai hải quan, không đủ điều kiện chứng minh là hàng hoá xuất khẩu để được hưởng thuế suất GTGT 0% thì đương nhiên phải chịu thuế 10% rồi nhé.

Hàng có tính tiền thì tức có thanh toán. TT trả trước thì viết hoá đơn theo tỷ giá nhận thanh toán, trả sau thì dùng tỷ giá bán của ngân hàng giao dịch và sau đó ghi nhận thêm chênh lệch tỷ giá nếu phát sinh.

Hàng không tính tiền thì cũng dùng tỷ giá bán ngân hàng tại thời điểm xuất hoá đơn, ghi rõ hàng mẫu không tính tiền trên hoá đơn và hạch toán đối ứng toàn bộ doanh thu + thuế GTGT bán ra với giá vốn.