Để là chi phí hợp lý đượctrừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau của phầntiền lương
+ Hợp đồng lao động+CMTND photo kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếudoanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ (nếu chuyển khoản thì không cầnchữ ký)
+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyếttóan thuế TNCN cho họ
= > Cung cấp những chứng từ trên nếu không đủ cơ quan thuế có thể sẽ xuất toán chi phi ra khỏi TNDN của DN
Chú ý:
-Nếuký hợp đồng dưới 3 tháng thuế TNCN đểtránh chỉ có các lập bảng cam kết 23 (theo thông tư 111/2013/TT-BTC) để tạm không khấu trừ 10% của họ. Nhưng phải cóMST Cá Nhân tại thời điểm làm cam kết 23
-Nhưng nếu ký > =3 tháng thì tham gia bảo hiểm BHXH (Theo luật bảo hiểm)
Hạch Toán Kế Toán:
Hạch Toán Chi Phí Lương
Nợ 622, 627, 642 (6421) / Có 334
Khi Trả Lương Hạch Toán
Nợ 334 / Có 111 , 112
đào tạo kế toán thực hành - dịch vụ kế toán cần thơ
Dựa vào bảng ttrích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chiphí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%)
Nợ TK622,627,642
Có TK 3382 (BHCĐ 2%)
Có TK 3383 (BHXH 18%)
Có TK 3384 (BHYT 3%)
Có TK 3389 (BHTN 1%)
+Trích bảo hiểm các loạitheo quy định và tiền lương của người lao động
Nợ TK 334(10,5%)
Có TK 3383 (BHXH 8%)
Có TK 3384 (BHYT 1,5%)
Có TK 3389 (BHTN1%)
+Nộp các khoản bảo hiểmtheo quy định
Nợ TK3382 (BHCĐ 2%)
Nợ TK 3383 (BHXH 26%)
Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%)
NợTK 3389 (BHTN 2%)
Có TK 112 (34,5%)
+Tính thuế thu nhập cánhân (nếu có)
Nợ TK334
Có TK 3335
+ Hợp đồng lao động+CMTND photo kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếudoanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ (nếu chuyển khoản thì không cầnchữ ký)
+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyếttóan thuế TNCN cho họ
= > Cung cấp những chứng từ trên nếu không đủ cơ quan thuế có thể sẽ xuất toán chi phi ra khỏi TNDN của DN
Chú ý:
-Nếuký hợp đồng dưới 3 tháng thuế TNCN đểtránh chỉ có các lập bảng cam kết 23 (theo thông tư 111/2013/TT-BTC) để tạm không khấu trừ 10% của họ. Nhưng phải cóMST Cá Nhân tại thời điểm làm cam kết 23
-Nhưng nếu ký > =3 tháng thì tham gia bảo hiểm BHXH (Theo luật bảo hiểm)
Hạch Toán Kế Toán:
Hạch Toán Chi Phí Lương
Nợ 622, 627, 642 (6421) / Có 334
Khi Trả Lương Hạch Toán
Nợ 334 / Có 111 , 112
Dựa vào bảng ttrích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chiphí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%)
Nợ TK622,627,642
Có TK 3382 (BHCĐ 2%)
Có TK 3383 (BHXH 18%)
Có TK 3384 (BHYT 3%)
Có TK 3389 (BHTN 1%)
+Trích bảo hiểm các loạitheo quy định và tiền lương của người lao động
Nợ TK 334(10,5%)
Có TK 3383 (BHXH 8%)
Có TK 3384 (BHYT 1,5%)
Có TK 3389 (BHTN1%)
+Nộp các khoản bảo hiểmtheo quy định
Nợ TK3382 (BHCĐ 2%)
Nợ TK 3383 (BHXH 26%)
Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%)
NợTK 3389 (BHTN 2%)
Có TK 112 (34,5%)
+Tính thuế thu nhập cánhân (nếu có)
Nợ TK334
Có TK 3335
