B
Bánh ít
Guest
- 20/4/15
- 1
- 0
- 1
- 33
Mọi người ơi. giúp mình với. Cty mình mới thành lập. Mà mình là kế toán chưa có kinh nghiệm. Nhưng h sếp bảo phải tính giá thành sp. nhưng mình k bít phải bắt đầu ntn. mong mọi người chỉ giáo giúp.
Y
yeuketoan01.10.14
Guest
- 21/4/15
- 1
- 0
- 1
- 41
N
nguyenthao13
Cao cấp
- 21/4/15
- 237
- 62
- 28
- 45
T
thanghuyen8891
Guest
- 21/4/15
- 2
- 0
- 1
- 37
MÌnh mới làm công ty xây dựng, các bạn cho mình hỏi. khi xuất hóa đơn hoàn thành giai đoạn công trình (công trình chưa hoàn thành). phải ghi nhận doanh thu. Vậy khi đó có phải tập hợp chi phí và kết chuyển (chi phí) giá vốn tương ứng với khối lượng đã nghiệm thu và xuất hóa đơn luôn không. Hay để cuối năm mới tập hợp hết chi phí
T
thanghuyen8891
Guest
- 21/4/15
- 2
- 0
- 1
- 37
H
Cách tính giá vốn đối với KL nghiệm thu giai đoạn trong XL được thảo luận nhiều rồi. Theo mình:
- Khi C.trình bắt đầu khởi công bạn cũng bắt đầu tập hợp chi phí thực tế chi tiết cho từng hạng mục Gồm: Vật tư ( số lượng, giá ), nhân công TT, xe, máy thi công, chi phí chung ( 627 )
- Khi có BB nghiệm thu khối lượng hoàn thành bạn xuất HĐ tính DT đồng thời kết chuyển giá vốn ( Chi phí ) để tạm tính lỗ, lãi. Cách tính giá vốn:
Bạn căn cứ vào khối lượng nghiệm thu để tính ra: Khối lượng từng loại VT, nhân công, xe, máy thi công ... được phép đưa vào chi phí ( theo ĐM ) và giá theo thực tế. Chi phí chung 627 thì phân bổ theo % chi phí TT thành 1 bảng giống DT. Giá trị tính được chính là giá vốn cho KL nghiệm thu đó và HT có 154 nợ 632.
THÔNG TƯSố: 39/2014/TT-BTCHà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014
HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ
Chương IIIHƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ
SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
+Thời điểm xuất hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền
+Các giai đoạn và nghiệm thu:
+Loại công trình cuốn chiếu: làm đến đâu nghiệm thu đến đó ( gọi là phân đoạn, nghiệm thu giai đoạn)=> gọi là nghiệm thu giai đoạn thi công, hạng mục nào làm xong nghiệm thu luôn , thanh toán xuất hóa đơn luôn
-Giai đoạn 1: biên bản nghiệm thu giai đoạn 1 + biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 1 + bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 1 => xuất hóa đơn tài chính giai đoạn 1
Xuất hóa đơn + Xác định doanh thu 511 và xác định giá vốn 632 (154)
-Giai đoạn 2: biên bản nghiệm thu giai đoạn 2 + biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 2 + bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 2 => xuất hóa đơn tài chính giai đoạn 2
Xuất hóa đơn + Xác định doanh thu 511 và xác định giá vốn 632 (154)
……………….cho đến khi kết thúc công trình
=> Kết thúc công trình = các giai đoạn cộng lại : biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + bảng quyết toán khối lượng công trình => xuất hóa đơn tài chính + thanh lý hợp đồng
+ Loại công trình hoàn thành đại cục
=> tức bên thi công phải thi công xây dựng hết các hạng mục toàn bộ => tiến hành nghiệp thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng
=> Kết thúc công trình : biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + bảng quyết toán khối lượng công trình => xuất hóa đơn tài chính + thanh lý hợp đồng
Các vấn đề nóng hổi mà công ty xây dựng mắc phải khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp:
Vấn đề 01: Nghiệm thu nhưng xuất hóa đơn chậm so với thời điểm nghiệm thu công trình hoặc nghiệm thu các giai đoạn cũng không chịu xuất hóa đơn
- Phần doanh thu và thuế GTGT họ trả hết về thời điểm nghiệm thu công trình kể cả trường hợp nghiệm thu đồng ý tiếp tục công trình tức nghiệm thu giai đoạn: tất cả các công trình nếu có nghiệm thu giai đoạn mà không xuất hóa đơn đều bị phạt và đưa doanh thu quay lại thời điểm nghiệm thu và truy lại thuế GTGT tại thời điểm nghiệm thu để làm căn cứ tính thuế và quyết toán thuế, vì nghiệm thu mà không chịu xuất hóa đơn bị quy tội trốn thuế gian lận thuế
Căn cứ luật sử dụng hóa đơn:
THÔNG TƯ Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Điều 16. Lập hoá đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng.
Biện pháp khắc phục:
- Nếu là công trình tư nhân thì có thể nhờ họ ký xác nhận lại biên bản nghiệm thu cho đúng ngày xuất hóa đơn thì sẽ không bị phạt
- Nếu là công trình nhà nước thường thì nghiệm thu các giai đoạn thì cũng phải xuất hóa đơn, nên kế toán cần chú ý điểm này
- Nếu đã nghiệm thu mà vì lý do họ chưa thanh toán tiền mà doanh nghiệp không chiu xuất hóa đơn thì sau này phần doanh thu và tiền thuế GTGT đều bị truy hồi tố lại tại thời điểm nghiệm thu đồng thời phạt vi phạm xuất chậm hóa đơn không đúng ngày nghiệm thu + truy hồi tố doanh thu về thời điểm nghiệm thu + phần thuế GTGT tương ứng phần doanh thu = > cái này gọi là doanh và thuế kéo về các năm trước đó
- Nên đi làm kế toán các kế toán viên nên nhắc chủ doanh nghiệp phải xuất hóa đơn khi nghiệm thu kể cả giai đoạn cũng phải xuất hóa đơn, hoặc khách hàng không thanh toán thì cũng phải xuất, vì nhiều chủ doanh nghiệp có tư tưởng là nếu ko thanh toán thì ko chịu xuất hóa đơn vị sợ xuất hóa đơn rùi họ ko chịu thanh toán cho mình nữa, nên lấy hóa đơn ra mặc cả điều đó chính là một sai lầm nên kế toán khi đi làm đọc luật hiểu luật và tư vấn luật cho chủ doanh nghiệp được biết
THÔNG TƯ Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
Vấn đề 2: tổng hợp bảng kê mua vào và bán ra các năm thanh tra thuế
- Tổng hợp bảng kê MuaVào 12 tháng ( từ tháng 1 - đến tháng 12) của các năm có quyết định thanh tra thuế tại doanh nghiệp Phụ lục: 02 bản kê hàng hóa dịch vụa mua vào đã khai báo thuế
- Tổng hợp bảng kê Bán Ra 12 tháng ( từ tháng 1 - đến tháng 12) của các năm có quyết định thanh tra thuế tại doanh nghiệp Phụ lục: 01 bản kê hàng hóa dịch vụ bán ra đã khai báo thuế
- Sắp xếp hóa đơn mua và bán ra kèm theo tờ khai thuế hàng tháng, cơ quan thuế sẽ căn cứ dò lại theo bảng kê này xem có sai sót: thông tin người bán hàng, mã số thuế, số tiền thuế so với hóa đơn, những hóa đơn đã báo cáo thuế nhưng khi kiểm tra bị thiếu hoặc mất: nếu thiếu thì bạn tìm bổ sung, nếu mất thì bị phạt
- Cơ quan thuế sẽ đặc biệt chú ý đến những hóa đơn > 20.000.000 đ, có chứng từ Ủy Nhiệm Chi chuyển khoản hay không, nếu không có sẽ bị loại bỏ
- Những hóa đơn có dấu hiệu bỏ trốn hoặc hóa đơn mang tính chất tiêu dùng cá nhân nhưng đứng tên doanh nghiệp đã khai báo thuế như hóa đơn: cạc điện thoại , bao da điện thoại, quần áo số lượng ít, bát đũa, bột giặt, ấm chén....những thứ mà sếp đi siêu thị mua cho gia định và mang về một mớ kêu kế toán kê khai thuế, các bạn khi nhận được hóa đơn này tốt nhất không nên kê khai thuế vì nếu kê khai thuế thì: tiền thuế GTGT sẽ ko được khấu trừ, và phần chi phí sẽ không được tính vào chi phí hợp lý, nên khi sếp đưa hãy giải thích cho sếp hiểu
Nếu đã chót khai báo thuế thì tốt nhất nên điều chỉnh giảm KHBS tờ hóa đơn đó và phần chi phí thì bạn vẫn hoạch toán bình thương bao gồm cả tiền thuế và cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì nhập tổng số tiền của hóa đơn này vào mục B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
- Phô tô tất cả những ủy nhiệm chi này kẹp cùng hóa đơn > 20.000.000 đ hoặc liên gốc kẹp cùng nếu mất thì làm công văn xin ngân hàng sao ý trích lục lại cho bạn mang về kẹp cùng hóa đơn này
Vấn đề 3: tập hợp giá thành công trình
- Có nhiều kế toán do mới ra trường không có kinh nghiệm hoặc những kế toán làm bên công ty thương mại hoặc dịch vụ khi sang làm lĩnh vực công ty xây dựng thì không biết cách làm = > các bạn thường gom chung nguyên vật liệu, chi phí nhân công, sản xuất chung một cục và tài khoản 154 vào cuối tháng không phân biệt là của công trình nào cả nếu làm như vậy thì khi quyết toán thuế họ sẽ hỏi kế toán sẽ tặc lưỡi vì không biết trả lời làm sao được do đó khi đi làm các bạn phải tổng hợp chi phí giá thành riêng cho từng công trình không nên gom cục những người làm theo kiểu gom cục là do:
- Không có kinh nghiệm mảng giá thành kế toán xây dựng
- Do làm bên thương mại lĩnh vực khác nhảy sang
- Do không biết đọc dự toán, nên cứ căn cứ hóa đơn là làm chứ ko căn cứ vào dự toán
- Do có mối quan hệ với bên cơ quan thuế nên tư tưởng của họ là không sợ trời đất gì cả, vì làm sai hay làm đúng thì sau này các cán bộ kiểm tra đều cho qua tất cả
Biện pháp:
- Tập hợp giá thành chi tiết cho từng công trình theo mẫu
Vấn đề 01: Nghiệm thu nhưng xuất hóa đơn chậm so với thời điểm nghiệm thu công trình hoặc nghiệm thu các giai đoạn cũng không chịu xuất hóa đơn
- Phần doanh thu và thuế GTGT họ trả hết về thời điểm nghiệm thu công trình kể cả trường hợp nghiệm thu đồng ý tiếp tục công trình tức nghiệm thu giai đoạn: tất cả các công trình nếu có nghiệm thu giai đoạn mà không xuất hóa đơn đều bị phạt và đưa doanh thu quay lại thời điểm nghiệm thu và truy lại thuế GTGT tại thời điểm nghiệm thu để làm căn cứ tính thuế và quyết toán thuế, vì nghiệm thu mà không chịu xuất hóa đơn bị quy tội trốn thuế gian lận thuế
Căn cứ luật sử dụng hóa đơn:
THÔNG TƯ Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Điều 16. Lập hoá đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng.
Biện pháp khắc phục:
- Nếu là công trình tư nhân thì có thể nhờ họ ký xác nhận lại biên bản nghiệm thu cho đúng ngày xuất hóa đơn thì sẽ không bị phạt
- Nếu là công trình nhà nước thường thì nghiệm thu các giai đoạn thì cũng phải xuất hóa đơn, nên kế toán cần chú ý điểm này
- Nếu đã nghiệm thu mà vì lý do họ chưa thanh toán tiền mà doanh nghiệp không chiu xuất hóa đơn thì sau này phần doanh thu và tiền thuế GTGT đều bị truy hồi tố lại tại thời điểm nghiệm thu đồng thời phạt vi phạm xuất chậm hóa đơn không đúng ngày nghiệm thu + truy hồi tố doanh thu về thời điểm nghiệm thu + phần thuế GTGT tương ứng phần doanh thu = > cái này gọi là doanh và thuế kéo về các năm trước đó
- Nên đi làm kế toán các kế toán viên nên nhắc chủ doanh nghiệp phải xuất hóa đơn khi nghiệm thu kể cả giai đoạn cũng phải xuất hóa đơn, hoặc khách hàng không thanh toán thì cũng phải xuất, vì nhiều chủ doanh nghiệp có tư tưởng là nếu ko thanh toán thì ko chịu xuất hóa đơn vị sợ xuất hóa đơn rùi họ ko chịu thanh toán cho mình nữa, nên lấy hóa đơn ra mặc cả điều đó chính là một sai lầm nên kế toán khi đi làm đọc luật hiểu luật và tư vấn luật cho chủ doanh nghiệp được biết
THÔNG TƯ Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
Vấn đề 2: tổng hợp bảng kê mua vào và bán ra các năm thanh tra thuế
- Tổng hợp bảng kê MuaVào 12 tháng ( từ tháng 1 - đến tháng 12) của các năm có quyết định thanh tra thuế tại doanh nghiệp Phụ lục: 02 bản kê hàng hóa dịch vụa mua vào đã khai báo thuế
- Tổng hợp bảng kê Bán Ra 12 tháng ( từ tháng 1 - đến tháng 12) của các năm có quyết định thanh tra thuế tại doanh nghiệp Phụ lục: 01 bản kê hàng hóa dịch vụ bán ra đã khai báo thuế
- Sắp xếp hóa đơn mua và bán ra kèm theo tờ khai thuế hàng tháng, cơ quan thuế sẽ căn cứ dò lại theo bảng kê này xem có sai sót: thông tin người bán hàng, mã số thuế, số tiền thuế so với hóa đơn, những hóa đơn đã báo cáo thuế nhưng khi kiểm tra bị thiếu hoặc mất: nếu thiếu thì bạn tìm bổ sung, nếu mất thì bị phạt
- Cơ quan thuế sẽ đặc biệt chú ý đến những hóa đơn > 20.000.000 đ, có chứng từ Ủy Nhiệm Chi chuyển khoản hay không, nếu không có sẽ bị loại bỏ
- Những hóa đơn có dấu hiệu bỏ trốn hoặc hóa đơn mang tính chất tiêu dùng cá nhân nhưng đứng tên doanh nghiệp đã khai báo thuế như hóa đơn: cạc điện thoại , bao da điện thoại, quần áo số lượng ít, bát đũa, bột giặt, ấm chén....những thứ mà sếp đi siêu thị mua cho gia định và mang về một mớ kêu kế toán kê khai thuế, các bạn khi nhận được hóa đơn này tốt nhất không nên kê khai thuế vì nếu kê khai thuế thì: tiền thuế GTGT sẽ ko được khấu trừ, và phần chi phí sẽ không được tính vào chi phí hợp lý, nên khi sếp đưa hãy giải thích cho sếp hiểu
Nếu đã chót khai báo thuế thì tốt nhất nên điều chỉnh giảm KHBS tờ hóa đơn đó và phần chi phí thì bạn vẫn hoạch toán bình thương bao gồm cả tiền thuế và cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì nhập tổng số tiền của hóa đơn này vào mục B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
- Phô tô tất cả những ủy nhiệm chi này kẹp cùng hóa đơn > 20.000.000 đ hoặc liên gốc kẹp cùng nếu mất thì làm công văn xin ngân hàng sao ý trích lục lại cho bạn mang về kẹp cùng hóa đơn này
Vấn đề 3: tập hợp giá thành công trình
- Có nhiều kế toán do mới ra trường không có kinh nghiệm hoặc những kế toán làm bên công ty thương mại hoặc dịch vụ khi sang làm lĩnh vực công ty xây dựng thì không biết cách làm = > các bạn thường gom chung nguyên vật liệu, chi phí nhân công, sản xuất chung một cục và tài khoản 154 vào cuối tháng không phân biệt là của công trình nào cả nếu làm như vậy thì khi quyết toán thuế họ sẽ hỏi kế toán sẽ tặc lưỡi vì không biết trả lời làm sao được do đó khi đi làm các bạn phải tổng hợp chi phí giá thành riêng cho từng công trình không nên gom cục những người làm theo kiểu gom cục là do:
- Không có kinh nghiệm mảng giá thành kế toán xây dựng
- Do làm bên thương mại lĩnh vực khác nhảy sang
- Do không biết đọc dự toán, nên cứ căn cứ hóa đơn là làm chứ ko căn cứ vào dự toán
- Do có mối quan hệ với bên cơ quan thuế nên tư tưởng của họ là không sợ trời đất gì cả, vì làm sai hay làm đúng thì sau này các cán bộ kiểm tra đều cho qua tất cả
Biện pháp:
- Tập hợp giá thành chi tiết cho từng công trình theo mẫu
Thông thường cơ quan thuế sẽ nhìn tổng quan:
- Tổng chi phí nguyên vật liệu đưa vào có lớn hơn dự toán hay không nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí nhân công đưa vào có lớn hơn chi phí nhân công của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí sản xuất chung phần bổ có lớn hơn chi phí sản xuất chung của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí máy thi công đưa vào có lớn hơn chi phí máy thi công của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua
Khi kiểm tra đến đâu nếu thất bất thường thì sẽ dừng lại kiểm tra chi tiết nguyên nhân đưa vào lớn hơn bắt giải trình và 99% sẽ bị loại bỏ phần vượt
Nên khi tính giá thành phải bám sát dự toán phần: Nguyên vật liệu, nhân công, sản xuất chung, chi phí máy thi công của dự toán không để vượt dự toán nếu vượt thì tốt nhất cuối năm nên loại phần vượt khi quyết toán chi phí thuế TNDN nhập phần vượt này vào mục B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
- Tổng chi phí nguyên vật liệu đưa vào có lớn hơn dự toán hay không nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí nhân công đưa vào có lớn hơn chi phí nhân công của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí sản xuất chung phần bổ có lớn hơn chi phí sản xuất chung của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua và chuyển sang
- Kiểm tra tổng chi phí máy thi công đưa vào có lớn hơn chi phí máy thi công của dự toán nếu bé hơn hoặc bằng họ cho qua
Khi kiểm tra đến đâu nếu thất bất thường thì sẽ dừng lại kiểm tra chi tiết nguyên nhân đưa vào lớn hơn bắt giải trình và 99% sẽ bị loại bỏ phần vượt
Nên khi tính giá thành phải bám sát dự toán phần: Nguyên vật liệu, nhân công, sản xuất chung, chi phí máy thi công của dự toán không để vượt dự toán nếu vượt thì tốt nhất cuối năm nên loại phần vượt khi quyết toán chi phí thuế TNDN nhập phần vượt này vào mục B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
Chuẩn bị để thanh tra thuế với hóa đơn đầu vào
1. Các lưu ý đối với hóa đơn đầu vào > 20.000.000
Các trường hợp chuyển khoản giữa bên Mua và bên Bán như sau:
- Bên Mua Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên Mua thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Hơp lệ
2.Chuẩn bị hóa đơn chứng từ như sau:
-Xuất tất cả bảng kê ra một phai excel: copy phụ lục bảng kê mua vào một sheet, bán ra một sheet để sau này khi cơ quan thuế đến sẽ yêu cầu bản mềm này, nếu không có hoặc không còn do mỗi lần nâng cấp HTKK bị mất dữ liệu ngồi nhập lại sẽ rất mất thời gian và công sức
-Lọc những hóa đơn nào > 20.000.000 bằng Advanced Filter để rút trích dử liệu ghi chú lại thanh toán chuyển khoản UNC chưa ngày tháng năm nào
-Kiểm tra lại đối chiếu lại và pho tô hoặc kẹp UNC vào các hóa đơn đầu ra vào các hóa đơn đầu vào > 20.000.000 , kiểm tra việc chuyển tiền cho khách có đúng hạn hợp đồng thanh toán , có đúng tài tài khoản của khách, kiểm tra hình thức thanh toán đã đúng chưa
-Kiểm tra từng hóa đơn với bảng kê của hai phụ lục ra và vào xem có kê khai sai chổ nào: Tay trái cầm hóa đơn để bên trái, còn bên phải để bảng kê tay phải cầm viết chì dò cái nào sai nghi nghờ ghạch đánh đấu, cái nào ok chếch dấu “V” hoặc “–“ làm lần lượt 12 tháng.
+ Các vấn đề sai sót có thể gặp:
-Hóa đơn sai tên công ty , địa chỉ, mã số thuế...việc sai có có làm biên bản điều chỉnh không, nếu sai thì kẹp biên bản điều chỉnh cùng hóa đơn bị sai, sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng có làm hồ sơ điều chỉnh KHBS hay chưa
-Lập thêm một bản word giải trình cho những sửa đổi như KHBS những thứ cảm thấy nghi ngờ sẽ bị truy hỏi
Kiểm tra những hóa đơn có nội dung hàng hóa đầu vào hay chi phí đó có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hay không ( ví dụ : hóa đơn metro cả sếp mua sắm đồ của nhà thì kiểm tra nếu thấy khai báo thì làm KHBS điều chỉnh giảm và loại bỏ chi phí đó ra khi quyết toán thuế TNDN trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra bóc ra, nên tốt nhất nên làm trước, nên hóa đơn nào nghi ngờ thì ngay lâp tức loại bỏ)
1. Các lưu ý đối với hóa đơn đầu vào > 20.000.000
Các trường hợp chuyển khoản giữa bên Mua và bên Bán như sau:
- Bên Mua Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên Mua thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Hơp lệ
2.Chuẩn bị hóa đơn chứng từ như sau:
-Xuất tất cả bảng kê ra một phai excel: copy phụ lục bảng kê mua vào một sheet, bán ra một sheet để sau này khi cơ quan thuế đến sẽ yêu cầu bản mềm này, nếu không có hoặc không còn do mỗi lần nâng cấp HTKK bị mất dữ liệu ngồi nhập lại sẽ rất mất thời gian và công sức
-Lọc những hóa đơn nào > 20.000.000 bằng Advanced Filter để rút trích dử liệu ghi chú lại thanh toán chuyển khoản UNC chưa ngày tháng năm nào
-Kiểm tra lại đối chiếu lại và pho tô hoặc kẹp UNC vào các hóa đơn đầu ra vào các hóa đơn đầu vào > 20.000.000 , kiểm tra việc chuyển tiền cho khách có đúng hạn hợp đồng thanh toán , có đúng tài tài khoản của khách, kiểm tra hình thức thanh toán đã đúng chưa
-Kiểm tra từng hóa đơn với bảng kê của hai phụ lục ra và vào xem có kê khai sai chổ nào: Tay trái cầm hóa đơn để bên trái, còn bên phải để bảng kê tay phải cầm viết chì dò cái nào sai nghi nghờ ghạch đánh đấu, cái nào ok chếch dấu “V” hoặc “–“ làm lần lượt 12 tháng.
+ Các vấn đề sai sót có thể gặp:
-Hóa đơn sai tên công ty , địa chỉ, mã số thuế...việc sai có có làm biên bản điều chỉnh không, nếu sai thì kẹp biên bản điều chỉnh cùng hóa đơn bị sai, sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng có làm hồ sơ điều chỉnh KHBS hay chưa
-Lập thêm một bản word giải trình cho những sửa đổi như KHBS những thứ cảm thấy nghi ngờ sẽ bị truy hỏi
Kiểm tra những hóa đơn có nội dung hàng hóa đầu vào hay chi phí đó có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hay không ( ví dụ : hóa đơn metro cả sếp mua sắm đồ của nhà thì kiểm tra nếu thấy khai báo thì làm KHBS điều chỉnh giảm và loại bỏ chi phí đó ra khi quyết toán thuế TNDN trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra bóc ra, nên tốt nhất nên làm trước, nên hóa đơn nào nghi ngờ thì ngay lâp tức loại bỏ)
Chuẩn bị Chứng từ ngân hàng
Chứng từ ngân hàng:
-In sao kê đầy đủ 12 tháng kèm theo các chứng từ : Giấy báo Nợ, Giấy báo có của Ngân hàng
-Mỗi tháng là một tập kẹp lại của tháng nào ra tháng đó đừng để lẫn lộn
-Ủy nhiệm chi thì phô tô để kẹp cùng hóa đơn > 20.000.000 hoặc chuyển khoản
-Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư hàng tháng và số dư cuối năm khớp với số dư cuối năm trên sổ phụ Ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ hàng tháng của năm tài chính
-Phải có đầy đủ sổ phụ theo từng tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). Có sao kê hàng tháng và năm.
-Vừa phải có sổ phụ file cứng và file mềm kết xuất từ Internet Banking. Công ty nào chưa đăng ký thì nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ, ko cần phải tìm tới tìm lui trong đống sổ phụ. Cả chính kế toán cũng dễ làm việc, và sau này cung cấp cho thuế. Thuế chủ yếu làm việc trên file trước, sau đó nghi vấn hoặc cần xác thực cái gì thì họ mới tìm bản gốc.
-Nếu lỡ có thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm nên kiểm tra lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm tiền phí, chứ đến lúc bị kiểm tra mới đi bổ sung thì mệt. Mấy cái này không có đáng, tháng nào xong tháng đó luôn cho khỏe, đừng để bị hành vì những cái linh tinh ko đáng này nhé.
Kiểm tra kỹ lại hoạch toán kế toán các nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền, vì trên sao kê ngân hàng ghi đôi khi không rõ ràng kế toán thường hoạch toán râu ông này cắm cằm bà kia
Các lưu ý đối với hóa đơn đầu vào > 20.000.000
Các trường hợp chuyển khoản giữa bên Mua và bên Bán như sau:
- Bên Mua Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên Mua thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Hơp lệ
Chứng từ ngân hàng:
-In sao kê đầy đủ 12 tháng kèm theo các chứng từ : Giấy báo Nợ, Giấy báo có của Ngân hàng
-Mỗi tháng là một tập kẹp lại của tháng nào ra tháng đó đừng để lẫn lộn
-Ủy nhiệm chi thì phô tô để kẹp cùng hóa đơn > 20.000.000 hoặc chuyển khoản
-Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư hàng tháng và số dư cuối năm khớp với số dư cuối năm trên sổ phụ Ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ hàng tháng của năm tài chính
-Phải có đầy đủ sổ phụ theo từng tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). Có sao kê hàng tháng và năm.
-Vừa phải có sổ phụ file cứng và file mềm kết xuất từ Internet Banking. Công ty nào chưa đăng ký thì nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ, ko cần phải tìm tới tìm lui trong đống sổ phụ. Cả chính kế toán cũng dễ làm việc, và sau này cung cấp cho thuế. Thuế chủ yếu làm việc trên file trước, sau đó nghi vấn hoặc cần xác thực cái gì thì họ mới tìm bản gốc.
-Nếu lỡ có thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm nên kiểm tra lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm tiền phí, chứ đến lúc bị kiểm tra mới đi bổ sung thì mệt. Mấy cái này không có đáng, tháng nào xong tháng đó luôn cho khỏe, đừng để bị hành vì những cái linh tinh ko đáng này nhé.
Kiểm tra kỹ lại hoạch toán kế toán các nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền, vì trên sao kê ngân hàng ghi đôi khi không rõ ràng kế toán thường hoạch toán râu ông này cắm cằm bà kia
Các lưu ý đối với hóa đơn đầu vào > 20.000.000
Các trường hợp chuyển khoản giữa bên Mua và bên Bán như sau:
- Bên Mua Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ
- Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên Mua thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Hơp lệ
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,078,276
- J