cho em hỏi về hóa đơn phiếu thu dịch vụ của vietinbank ạ

[brutal86vn]

dạ em chào các anh các chị
em là nhân viên kế toán đang học việc thôi ạ.
hôm trước em có xin được file kê khai thuế gtgt quý 1 năm 2015 ( giám đốc đã kí) của người ta để so sánh kết quả với cái mình làm thì thấy chênh khoảng 7 số trong đó có vấn đề về hóa đơn phiếu thu dịch vụ của vietinbank như sạu ạ :

em không chụp đc hình trong chứng từ nên em lấy hình ví dụ trên mạng ạ ( hóa đơn đỏ ở dưới ạ )
có 4 hóa đơn thì chỉ có 1 hóa đơn người ta kê vào htkk
Hóa đơn ghi là thuộc chi nhánh hai bà trưng - hà nội
Nợ 102010000018317 / Tên cty của em / 33000
Có 731501001/ Phí chuyển tiền / 30000
Cí 162101001 / Thuế gtgt phải nộp theo pp khấu trừ / 3000
còn lại 3 hóa đơn thì không kê vào htkk đều chung đặc điểm là : trên hóa đơn ghi trụ sở chính vietinbank
Nợ 102010000018317/ Tên cty của em / 20000
Có 731601050/ Phí BDSD cho tk CA / 18182
Cí 462101001/ Thuế gtgt phải nộp / 1818

cho em hỏi tại sao hóa đơn đầu thì là người ta kê vào quý 1 năm 2015 còn 3 hóa đơn kia lại k kê vào ạ .

 

[Viet Huong]

dạ em chào các anh các chị
em là nhân viên kế toán đang học việc thôi ạ.
hôm trước em có xin được file kê khai thuế gtgt quý 1 năm 2015 ( giám đốc đã kí) của người ta để so sánh kết quả với cái mình làm thì thấy chênh khoảng 7 số trong đó có vấn đề về hóa đơn phiếu thu dịch vụ của vietinbank như sạu ạ :

em không chụp đc hình trong chứng từ nên em lấy hình ví dụ trên mạng ạ ( hóa đơn đỏ ở dưới ạ )
có 4 hóa đơn thì chỉ có 1 hóa đơn người ta kê vào htkk
Hóa đơn ghi là thuộc chi nhánh hai bà trưng - hà nội
Nợ 102010000018317 / Tên cty của em / 33000
Có 731501001/ Phí chuyển tiền / 30000
Cí 162101001 / Thuế gtgt phải nộp theo pp khấu trừ / 3000
còn lại 3 hóa đơn thì không kê vào htkk đều chung đặc điểm là : trên hóa đơn ghi trụ sở chính vietinbank
Nợ 102010000018317/ Tên cty của em / 20000
Có 731601050/ Phí BDSD cho tk CA / 18182
Cí 462101001/ Thuế gtgt phải nộp / 1818

cho em hỏi tại sao hóa đơn đầu thì là người ta kê vào quý 1 năm 2015 còn 3 hóa đơn kia lại k kê vào ạ .

Bạn phải căn cứ vào bản chất của nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh ra nghiệp vụ chuyển tiền thì mới đánh giá được lý do tại sao DN khấu trừ hay không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Thường, không kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào do những lý do sau:
1. Đầu vào sử dụng cho SXKD không chịu thuế GTGT
2. Chi phí đầu vào không hợp lý theo quy định
3. Phí chuyển tiền đôi khi phát sinh lắt nhắt nên nhiều DN chọn không khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các DV này. Hoặc cũng có thể do kế toán ghi nhận sót.

 

[brutal86vn]

Bạn phải căn cứ vào bản chất của nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh ra nghiệp vụ chuyển tiền thì mới đánh giá được lý do tại sao DN khấu trừ hay không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.


Thường, không kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào do những lý do sau:

1. Đầu vào sử dụng cho SXKD không chịu thuế GTGT

2. Chi phí đầu vào không hợp lý theo quy định

3. Phí chuyển tiền đôi khi phát sinh lắt nhắt nên nhiều DN chọn không khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các DV này. Hoặc cũng có thể do kế toán ghi nhận sót.

dạ 3 cái hóa đơn phiếu thu dịch vụ kia đều ghi thuế 10% hết ạ nên em nghĩ mục 1 k phải


đằng trước tờ phiếu thu dịch vụ mà đc kê khai thì có 1 tờ giấy in : số tài khoản chi tiết trong ngày

số tk

tên tk

số dư đầu kỳ : 50 triệu 6 , số dư cuối kỳ : 50 triệu 4

số chứng từ : 7129

nội dung giao dịch / doanh số phát sinh nợ / doanh số phát sinh có

ca transfer dr : 33000 / .00

cộng phát sinh 33000 / .00

lũy kế tháng 400287100 / .00

lũy kế năm 811566600 / 38476


còn tờ phiếu thu dịch vụ mà ng ta k kê kha thì ccunxg như vậy nhưng phần nội dung giao dịch lại là

ca miscellaneous debit thay vì ca transfer dr ạ

giá trị của miscellaneous debit bằng 20.000 là số tiền tổng ạ


3 hóa đơn dịch vụ tổng 20.000 thì k khai còn cái hóa đơn 33.000 thì kê khai ạ

trong tháng 2 thì có 2 hóa đơn phiếu thu dịch vụ kề nhau . 1 cái mà em bảo là k đc kê khai mà đằng trước tờ giấy in của ngân hàng công thương có nội dung giao dịch ca miscellaneous debit , rồi tờ phiếu thu dịch vụ đỏ của vietinbank , rồi lại 1 tờ giấy in của vietinbank ghi phần nội dung là ca transfer dr , rồi sau đó là 1 hóa đơn dịch vụ đỏ của vietinbank, sau đó còn 1 tờ nữa cũng là của vietinbank in ghi phần nội dung giao dịch là
accrued interest , doan số phát sinh nợ .00, doanh số phát sinh có 32.278.00

 

[Viet Huong]

dạ 3 cái hóa đơn phiếu thu dịch vụ kia đều ghi thuế 10% hết ạ nên em nghĩ mục 1 k phải


đằng trước tờ phiếu thu dịch vụ mà đc kê khai thì có 1 tờ giấy in : số tài khoản chi tiết trong ngày

số tk

tên tk

số dư đầu kỳ : 50 triệu 6 , số dư cuối kỳ : 50 triệu 4

số chứng từ : 7129

nội dung giao dịch / doanh số phát sinh nợ / doanh số phát sinh có

ca transfer dr : 33000 / .00

cộng phát sinh 33000 / .00

lũy kế tháng 400287100 / .00

lũy kế năm 811566600 / 38476


còn tờ phiếu thu dịch vụ mà ng ta k kê kha thì ccunxg như vậy nhưng phần nội dung giao dịch lại là

ca miscellaneous debit thay vì ca transfer dr ạ

giá trị của miscellaneous debit bằng 20.000 là số tiền tổng ạ


3 hóa đơn dịch vụ tổng 20.000 thì k khai còn cái hóa đơn 33.000 thì kê khai ạ

trong tháng 2 thì có 2 hóa đơn phiếu thu dịch vụ kề nhau . 1 cái mà em bảo là k đc kê khai mà đằng trước tờ giấy in của ngân hàng công thương có nội dung giao dịch ca miscellaneous debit , rồi tờ phiếu thu dịch vụ đỏ của vietinbank , rồi lại 1 tờ giấy in của vietinbank ghi phần nội dung là ca transfer dr , rồi sau đó là 1 hóa đơn dịch vụ đỏ của vietinbank, sau đó còn 1 tờ nữa cũng là của vietinbank in ghi phần nội dung giao dịch là
accrued interest , doan số phát sinh nợ .00, doanh số phát sinh có 32.278.00

Thế này thì chị chịu thôi.
DN không khấu kê khai trừ thuế GTGT thì có lẽ là do chi phí đó không đủ điều kiện để khấu trừ.

P/S: miscellaneous debit => Theo chị hiểu là một khoản phát sinh bất thường / vãng lai.

 

[brutal86vn]

Thế này thì chị chịu thôi.
DN không khấu kê khai trừ thuế GTGT thì có lẽ là do chi phí đó không đủ điều kiện để khấu trừ.

P/S: miscellaneous debit => Theo chị hiểu là một khoản phát sinh bất thường / vãng lai.

em thấy những phiếu thu dịch vụ này hay nằm đằng sau các tờ hoán đơn dịch vụ viễn thông
như ở tháng 1 thì em thấy vừa có ca transfer lẫn ca miscellaneous debit ạ

em cũng k biết sao. nãy em vừa hỏi hóa đơn dịch vụ gia tăng của vietnam airlines và 1 tờ gtgt hóa đơn dịch vụ của cty fansi păng là chỗ xuất vé của vietnam airlines sao tháng 1 kê bt , tháng 2 chỉ kê có tờ hóa đơn dịch vụ gia tăng của vietnam airlines còn 1 tờ thì k kê , hóa đơn dịch vụ cty fansipang cũng k kê . em hỏi người ta k trả lời hic

 

[Viet Huong]

em thấy những phiếu thu dịch vụ này hay nằm đằng sau các tờ hoán đơn dịch vụ viễn thông
như ở tháng 1 thì em thấy vừa có ca transfer lẫn ca miscellaneous debit ạ

em cũng k biết sao. nãy em vừa hỏi hóa đơn dịch vụ gia tăng của vietnam airlines và 1 tờ gtgt hóa đơn dịch vụ của cty fansi păng là chỗ xuất vé của vietnam airlines sao tháng 1 kê bt , tháng 2 chỉ kê có tờ hóa đơn dịch vụ gia tăng của vietnam airlines còn 1 tờ thì k kê , hóa đơn dịch vụ cty fansipang cũng k kê . em hỏi người ta k trả lời hic

Theo chị, em nên tìm hiểu về nghiệp vụ kinh doanh của doanh nghiệp trước đã. Biết được họ buốn bán / SX gì thì mới biết được DT / CP của họ là những gì.

Em chỉ học việc tại đó cho biết hay là học để sẽ làm ở đó?

 

[brutal86vn]

Theo chị, em nên tìm hiểu về nghiệp vụ kinh doanh của doanh nghiệp trước đã. Biết được họ buốn bán / SX gì thì mới biết được DT / CP của họ là những gì.

Em chỉ học việc tại đó cho biết hay là học để sẽ làm ở đó?

mấy cái đó em biết lâu rồi
Tư vấn chuyên ngành Xi măng
Thiết kế công nghệ, kỹ thuật, xây dựng, tổ chức thi công
Giám sát xây dựng, lắp đặt, vận hành
Tư vấn tài chính, quản lý điều hành dự án

toàn bộ hóa đơn đầu vào người ta cho vào mục 1 phần mua vào hết

 

[Viet Huong]

mấy cái đó em biết lâu rồi
Tư vấn chuyên ngành Xi măng
Thiết kế công nghệ, kỹ thuật, xây dựng, tổ chức thi công
Giám sát xây dựng, lắp đặt, vận hành
Tư vấn tài chính, quản lý điều hành dự án

toàn bộ hóa đơn đầu vào người ta cho vào mục 1 phần mua vào hết

Nếu thế thì chỉ có thể lý giải những hoá đơn đầu vào mà DN bỏ qua, không khấu trừ thuế GTGT do không đủ điều kiện khấu trừ hoặc giá trị nhỏ nên họ bỏ qua.

Ngoài ra, có thể có một số khoản thu / chi hộ thì thuế GTGT đầu vào cũng không đủ điều kiện khấu trừ.

 

[brutal86vn]

Nếu thế thì chỉ có thể lý giải những hoá đơn đầu vào mà DN bỏ qua, không khấu trừ thuế GTGT do không đủ điều kiện khấu trừ hoặc giá trị nhỏ nên họ bỏ qua.

Ngoài ra, có thể có một số khoản thu / chi hộ thì thuế GTGT đầu vào cũng không đủ điều kiện khấu trừ.

em thấy đọc tài liệu trên mạng những hóa đơn có thuế đều phải đưa vào hết mà chị nhỉ .
có khi nào những hóa đơn dịch vụ 20k nhỏ quá nên người ta k đưa vào k ạ ? nhưng mà đây có những 3 hóa đơn đó suy ra là 60k . em nghĩ cũng phải đưa chứ ạ .

tiện chị xem giúp em tại sao cái chứng từ giao dịch này k được đưa vào trong khi cũng là 1 cái gửi ra nước ngoài nhưng đơn vị là vnđ lại được đưa vào ạ , còn cái này phần ltt là usd
xin lỗi chị vì em xóa mấy cái chỗ ghi tên cty em .

 

[Viet Huong]

=> Đây là lệnh chuyển tiền do NH tại Việt Nam gửi cho NH của người thụ hưởng. Chứng từ này mang tính chất tham khảo nhưng vẫn thuộc bộ chứng từ gốc, kế toán cần phải lưu.

=> Đây là sổ phụ ngân hàng, là căn cứ chính để kế toán hạch toán / ghi sổ phần phí ngân hàng, phần thanh toán công nợ.
Tổng giá trị ghi nợ là USD328.20, nhưng chi phí đặt tạp chí chỉ có USD315.00, vậy chứng tỏ phí ngân hàng là USD13.20 đã gồm 10% thuế GTGT. Và theo Lệnh chuyển tiền phía dưới, số tiền này trừ vào TK của DN nghĩa là chỉ gồm phí ở VN.


=> Đây là lệnh chuyển tiền / Uỷ nhiệm chi do DN phát hành, yêu cầu NH thanh toán theo chỉ định trên LCT / UNC. Trên đó có thể hiện phí ngân hàng ở đâu thì do ai chịu nên kế toán căn cứ vào đây để ghi nhận / hạch toán phí NH phát sinh của DN.

=> Đây là hoá đơn thương mại do nhà cung cấp tạp chí xuất cho DN - Là hoá đơn đầu vào của chi phí đặt tạp chí. Kế toán ghi nhận chi phí đặt tạp chí theo chứng từ này.

 

[brutal86vn]

vâng nhưng em muốn hỏi là tại sao nó lại k được đưa vào htkk . trong khi 1 cái khác phần ltt là vnd thì lại đc ạ ?
k hiểu sao em lại có 2 ảnh giống nhau em post lại cái kèm với những ảnh trên

 

[Viet Huong]

vâng nhưng em muốn hỏi là tại sao nó lại k được đưa vào htkk . trong khi 1 cái khác phần ltt là vnd thì lại đc ạ ?
k hiểu sao em lại có 2 ảnh giống nhau em post lại cái kèm với những ảnh trên

Em phải xem bản thân cái chi phí đặt tạp chí này có phải là chi phí hợp lý của DN không đã. Nếu chỉ là khoản thu / chi hộ của DN thỉ chi phí đặt tạp chí cũng như chi phí chuyển tiền đều không được ghi nhận là chi phí hợp lý => Thuế GTGT đầu vào liên quan cũng không được khấu trừ.

Còn nếu là chi phí của DN mà họ không khấu trừ đầu vào thì hoặc họ sót, hoặc lý do gì thì phải hỏi kế toán của DN thôi.

 

[brutal86vn]

Em phải xem bản thân cái chi phí đặt tạp chí này có phải là chi phí hợp lý của DN không đã. Nếu chỉ là khoản thu / chi hộ của DN thỉ chi phí đặt tạp chí cũng như chi phí chuyển tiền đều không được ghi nhận là chi phí hợp lý => Thuế GTGT đầu vào liên quan cũng không được khấu trừ.

Còn nếu là chi phí của DN mà họ không khấu trừ đầu vào thì hoặc họ sót, hoặc lý do gì thì phải hỏi kế toán của DN thôi.

dạ có bao nhiêu cái liên quan gần đó thì em chụp cho chị rồi vì em cũng không rõ nữa . em hỏi người ta thì người ta nói là cứ làm theo ý em thôi k cần theo người ta ạ .
à đằng sau còn 1 tờ báo cáo giám đốc nữa . đặt mua tạp chí xi măng thế giới để khai thác dịch và cung cấp hiệu quả thông tin khoa học kỹ thuật mới nhất cho cán bộ công ty , phục vụ việc xuất bản tập san xi măng việt nam.

 

[Viet Huong]

dạ có bao nhiêu cái liên quan gần đó thì em chụp cho chị rồi vì em cũng không rõ nữa . em hỏi người ta thì người ta nói là cứ làm theo ý em thôi k cần theo người ta ạ .

Đến đoạn này thì em phải tự xử rồi. :-D

 

[brutal86vn]

Đến đoạn này thì em phải tự xử rồi. :-D

à đằng sau còn 1 tờ báo cáo giám đốc nữa . đặt mua tạp chí xi măng thế giới để khai thác dịch và cung cấp hiệu quả thông tin khoa học kỹ thuật mới nhất cho cán bộ công ty , phục vụ việc xuất bản tập san xi măng việt nam.
đến chị còn k biết còn kêu em tự sử chắc thành tự tử luôn .
cho em hỏi là thường hóa đơn máy bay ghi là hóa đơn gtgt - phiếu thu tiền cước vận chuyển ( bên em mua của cty fansipang)
có 1 cái hóa đơn vé máy bay mà nó ghi là : hóa đơn gtgt thu phí hoàn , chi hoàn tiền cước vận chuyển .
có các mục như là
chi hoàn giá cước 5070000
chi hoàn thuế gtgt 507000
chi hoàn thuế phí khác 150000
phí hoàn 300000
tổng số tiền chi hoàn 5427000

hóa đơn này người ta k nhập vào htkk thì là đúng hay sai ạ ?
còn nữa là kèm theo đó là 1 tờ hóa đơn đỏ gtgt của cty fansipang thu tiền dịch vụ vé máy bay 1000.000 thuế 100.000 thì cái này người ta cũng k đưa vào mà chỉ đưa vào cái hóa đơn hóa đơn gtgt - phiếu thu tiền cước vận chuyển ( 3 tờ này kẹp cùng nhau )

 

[Viet Huong]

à đằng sau còn 1 tờ báo cáo giám đốc nữa . đặt mua tạp chí xi măng thế giới để khai thác dịch và cung cấp hiệu quả thông tin khoa học kỹ thuật mới nhất cho cán bộ công ty , phục vụ việc xuất bản tập san xi măng việt nam.
đến chị còn k biết còn kêu em tự sử chắc thành tự tử luôn .
cho em hỏi là thường hóa đơn máy bay ghi là hóa đơn gtgt - phiếu thu tiền cước vận chuyển ( bên em mua của cty fansipang)
có 1 cái hóa đơn vé máy bay mà nó ghi là : hóa đơn gtgt thu phí hoàn , chi hoàn tiền cước vận chuyển .
có các mục như là
chi hoàn giá cước 5070000
chi hoàn thuế gtgt 507000
chi hoàn thuế phí khác 150000
phí hoàn 300000
tổng số tiền chi hoàn 5427000

hóa đơn này người ta k nhập vào htkk thì là đúng hay sai ạ ?
còn nữa là kèm theo đó là 1 tờ hóa đơn đỏ gtgt của cty fansipang thu tiền dịch vụ vé máy bay 1000.000 thuế 100.000 thì cái này người ta cũng k đưa vào mà chỉ đưa vào cái hóa đơn hóa đơn gtgt - phiếu thu tiền cước vận chuyển ( 3 tờ này kẹp cùng nhau )

* 3 tờ này kẹp cùng nhau => Phải xem 3 tờ đó của cùng 01 nghiệp vụ hay khác nhau, bản chất của mỗi tờ là gì.
* Phí hoàn vé máy bay phát sinh khi người ta đặt chỗ nhưng không sử dụng, phải huỷ vé => Phát sinh phí hoàn vé và hãng máy bay trả lại phần chênh lệch giữa giá vé đã xuất với phí hoàn vé. => Lúc này, chi phí của DN chỉ là phí hoàn vé, còn giá trị của vé máy bay đã huỷ phải ghi nhận giảm chi phí (nếu đã hạch toán) và DN không được ghi nhận / khấu trừ thuế GTGT của hoá đơn này nữa.

 

[brutal86vn]

* 3 tờ này kẹp cùng nhau => Phải xem 3 tờ đó của cùng 01 nghiệp vụ hay khác nhau, bản chất của mỗi tờ là gì.
* Phí hoàn vé máy bay phát sinh khi người ta đặt chỗ nhưng không sử dụng, phải huỷ vé => Phát sinh phí hoàn vé và hãng máy bay trả lại phần chênh lệch giữa giá vé đã xuất với phí hoàn vé. => Lúc này, chi phí của DN chỉ là phí hoàn vé, còn giá trị của vé máy bay đã huỷ phải ghi nhận giảm chi phí (nếu đã hạch toán) và DN không được ghi nhận / khấu trừ thuế GTGT của hoá đơn này nữa.

3 cái này cùng chung 1 số chứng từ kế toán trong bảng kê là kết chuyển khoản tiền mua vé máy bay đi công tác
1 tờ là phiếu thu tiền cước vận chuyển , tờ là hóa đơn tiền dịch vụ vé máy bay, 1 tờ là thu phí hoàn , chi hoàn tiền cước vận chuyển