Trích trước chi phí

[thanhdn78]

Chào các bạn>
Công ty mình dự kiến mua than, củi để phục vụ cho sản xuất trong 6 tháng đầu năm 2015 là 100 triệu.
Quý 1 họ đã giao hàng cho công ty 50tr và công ty đã đưa vào sản xuất.
Sang quý 2 họ mới giao hết số hàng còn lại và giao hóa đơn cho mình.
Mình đọc tài liệu thì thấy số chi phí quý 1 không được hạch toán vào chi phí trích trước. Mọi người giúp mình hạch toán khoản chi phí trên nhé. Cám ơn nhiều

 

[builan1307]

Theo mình thì: Quý 1 căn cứ vào hợp đồng, biên bản giao nhận hạch toán trước vào 152 ( NL). có 331 , khi đưa ra sd thì hạch toán Nợ 627/ C 152.
- tới Quý 2 có hóa đơn thì bạn hạch nhận được hóa đơn bạn ghi: Nợ 152 (gt củi còn lại ) / Nợ 133 ( tổng tiền vat ) . Có 331.

 

[HO Anh Hue]

Theo mình thì: Quý 1 căn cứ vào hợp đồng, biên bản giao nhận hạch toán trước vào 152 ( NL). có 331 , khi đưa ra sd thì hạch toán Nợ 627/ C 152.
- tới Quý 2 có hóa đơn thì bạn hạch nhận được hóa đơn bạn ghi: Nợ 152 (gt củi còn lại ) / Nợ 133 ( tổng tiền vat ) . Có 331.

Bạn trả lời đúng. Trường hợp này là: Vật tư, HH đã mua thực tế ( đã chuyển quyền sử dụng cho người mua ) nhưng chưa có hóa đơn theo QĐ nên HT qua 331.
TK 335 ( chi phí phải trả ) chỉ HT cho những chi phí sẽ phát sinh theo kế hoạch của kỳ HT ( lương nghỉ phép, chi phí S/C lớn, lãi vay trã sau .... ) mà ở thời điểm ghi nhận HT chi phí thì nó chưa phát sinh.