Tính doanh thu & chi phí

[cutidichoi]

Thưa anh chị công ty em có 1 nghiệp vụ như thế này mong anh chị hướng dẫn rõ ràng giúp em để em hiểu kỹ ạ
Công ty em là công ty dịch vụ mua - bán và cho thuê container
đầu tháng 3 công ty e mua 7 vỏ cont . 4 cont cho cty A thuê làm kho , 1 cont cho cty B thuê làm kho , còn 2 cont còn lại lắp đặt thành cont VP bán cho cty C

Giá thực tế của 5 cont kho như sau : 4 cont cho cty A thuê : 39.500.000/ cont + chi phí : 8800.000 . Giá cho thuê là 4000.000/cont/tháng
1 cont cho cty B thuê : 35.500.000/cont . Giá cho thuê 4000.000/cont/tháng
Giá thực tế của 2 cont lap dat VP : 37000.000/cont , chi phí mua vật liệu + nâng hạ + nhân công + vận chuyển : 63.780.000
giá bán ra : 78000.000/cont
Nhưng hóa đơn đầu vào thì 5 cont kho : 45000.000/cont
2 cont VP : 76000.000/cont ( co nghĩa là khi ghi hóa đơn đầu vào thì cont này đã là cont VP rồi chứ không fai là vỏ cont rồi mới lắp đặt thanh VP như thực tế )
Vậy theo anh chị hạch toán như thế nào cho hợp lý ạ . cty em lam theo hình thức nhật ký chung , hiện tại mấy cái này em không biết hạch toán vào nhật ký chung kiêu ji đê cuoi tháng tính lãi lỗ cho cty

 

[Viet Huong]

Mình đã hướng dẫn bạn tại đây http://webketoan.com/threads/2789249-hach-toan-phi-nang-ha-container/#post-4092015 mà bạn vẫn chưa hiểu thông được à?

 

[cutidichoi]

Mình đã hướng dẫn bạn tại đây http://webketoan.com/threads/2789249-hach-toan-phi-nang-ha-container/#post-4092015 mà bạn vẫn chưa hiểu thông được à?

Sorry c em vẫn thấy khó hiểu quá , vì ở đây nó lại có 2 giá , giá thực và giá tren hóa đơn GTGT , chi phí nữa nên em thực sự là vẫn chưa thông chị ạ

 

[Viet Huong]

Sorry c em vẫn thấy khó hiểu quá , vì ở đây nó lại có 2 giá , giá thực và giá tren hóa đơn GTGT , chi phí nữa nên em thực sự là vẫn chưa thông chị ạ

Giá thực với giá không thực => ý bạn là các chi phí khác không có hoá đơn đầu vào? Không có hoá đơn thì không được trừ chi phí khi tính thuế TNDN nhưng kế toán vẫn phải ghi nhận / hạch toán. Khi tính thuế TNDN thì loại trừ chi phí ra thôi.

Bạn mua cont giá 10đ/1 đơn vị tính có hoá đơn hợp lệ. => Ghi nhận giá mua hàng hoá TK1561
Chi phí mua cont là 2đ/1đvt, trong đó 1đ có hoá đơn hợp lệ, 1đ không có. => Vẫn ghi nhận chi phí mua hàng vào 1562 là 2đ/1đvt, nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì bạn loại 1đ không hợp lệ ra.
Theo ghi nhận này thì giá mua 1đvt cont là 12đ, bán ra 13đ/1đvt cont = Lợi nhuận thực tế chỉ có 1đ, nhưng chi phí loại trừ là 1đ => thu nhập tính thuế TNDN là 2đ => Bạn phải đóng thuế TNDN trên 2 đồng.

Đối với hàng hoá mua vào để cho thuê ghi nhận qua TK1533 cũng theo nguyên lý trên.

 

[cutidichoi]

Giá thực với giá không thực => ý bạn là các chi phí khác không có hoá đơn đầu vào? Không có hoá đơn thì không được trừ chi phí khi tính thuế TNDN nhưng kế toán vẫn phải ghi nhận / hạch toán. Khi tính thuế TNDN thì loại trừ chi phí ra thôi.

Bạn mua cont giá 10đ/1 đơn vị tính có hoá đơn hợp lệ. => Ghi nhận giá mua hàng hoá TK1561
Chi phí mua cont là 2đ/1đvt, trong đó 1đ có hoá đơn hợp lệ, 1đ không có. => Vẫn ghi nhận chi phí mua hàng vào 1562 là 2đ/1đvt, nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì bạn loại 1đ không hợp lệ ra.
Theo ghi nhận này thì giá mua 1đvt cont là 12đ, bán ra 13đ/1đvt cont = Lợi nhuận thực tế chỉ có 1đ, nhưng chi phí loại trừ là 1đ => thu nhập tính thuế TNDN là 2đ => Bạn phải đóng thuế TNDN trên 2 đồng.

Đối với hàng hoá mua vào để cho thuê ghi nhận qua TK1533 cũng theo nguyên lý trên.

Dạ em cảm ơn chị đã kiên nhẫn giải thích cho em hiểu ạ
nhưng ý của em không phải thế mà là thế này chị ạ . Không phải là chi phí khac không có hóa đơn . mà là giá cont thực tế em mua vào là giá cont chưa có chi phí gì cả . còn giá trên hóa đơn GTGT thì là bao gồm cả chi phí rồi . Có nghĩa là giá cont hiển thi trên hóa đơn là giá của 1 cont hoàn chỉnh như kiểu mua vào và bán đi luôn chứ không có bất cứ chi phi lắp đặt nao
nhưng trên thực tế thì mua cont về còn phải mất chi phí lắp đặt , chi phí nhân công , chi phí vận chuyển đủ cả . thế nên em muốn hỏi khi hach toán để thể hiện 2 giá này như thế nào cho khớp . ý em là như vậy chị ạ .

 

[Hien]

Ý của bạn Cu tí ham chơi muốn hỏi như sau @Viet Huong à:
(1) Thực tế công ty mua về rồi lắp ráp, giá thành thực tế và chi phí là A

(2) Lấy hoá đơn đầu vào là sản phẩm hoàn chỉnh, giá B.

Điều này có nghĩa là thực tế là công ty có 2 sổ: Sổ thuế thì hạch toán theo hoá đơn, sổ nội bộ thì hạch toán theo chi phí thực. Luật Việt Nam không cho phép các công ty làm 2 sổ kiểu này và trên diễn đàn không được phép trao đổi, hướng dẫn các gian lận kiểu này.