Các anh chị giúp em với ạ. công ty em viết hóa đơn bán ra như trong hình( tính thuế theo pp trực tiếp). số tiền chiết khấu và hỗ trợ trừ thẳng luôn trên hóa đơn( rõ chán).Hóa đơn viết tận năm 2014, (bây giờ em mới vào làm công ty này). em đang thắc mắc về định khoản của hóa đơn này. em định sẽ định khoản như sau:
-N131: 111.843.500
- N521: 5.886.500
- C511: 117.130.000
tiếp theo là hạch toán phần hỗ trợ: n641/C131: 10.000.000
cuối kỳ: N511/ c521: 5.886.500.
Các anh chi giúp em với. em rối quá không biết làm như vậy có đúng không. em cảm ơn ạ
View attachment 15955
- Về bản chất kế toán: Nếu số tiền hỗ trợ là cho hoá đơn này thì doanh thu của nghiệp vụ này là số tiền thuần thu được sau khi đã trừ các khoản chiết khấu, hỗ trợ.
- Về thuế: Khoản chiết khấu được tính là khoản giảm trừ doanh thu và làm giảm doanh thu chịu thuế GTGT (phương pháp trực tiếp tính thuế = Doanh thu x Tỷ lệ tính thuế GTGT); khoản hỗ trợ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nên không được trừ khỏi doanh thu. Trong trường hợp này công ty nên tách khoản hỗ trợ ra khỏi hoá đơn thì sẽ phù hợp với các quy định về thuế hơn.
Bút toán:
1. Hạch toán vừa đảm bảo tương đối sát với chế độ kế toán, phù hợp với tính thuế:
Nợ 112, 131/Có 511: Số tiền sau khi đã trừ chiết khấu mà chưa trừ hỗ trợ: 111.843.500
Nợ 641/Có 131, 112,111: Số tiền hỗ trợ: 10.000.000
.2 Hạch toán đúng bản chất kế toán thì doanh thu chỉ là 101.843.500:
Nợ 112, 131/Có 511: 101.843.500
Hai cách hạch toán trên ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận trước thuế và thu nhập chịu thuế là như nhau. Tuy nhiên chú ý là nếu hạch toán theo cách 2 thì khi tính thuế GTGT thì doanh thu tính thuế là 111.843.500 chứ không phải 101.843.500.
