L
Đối với mỗi sai phạm trên hãy cho biết thủ tục kiểm soát nào có thể ngăn chặn chúng và hãy thiết lập thủ tục kiểm toán để phát hiện ra chúng
1. số tiền trên một séc được ghi chép nhầm ở nhật ký chi quỹ từ 300tr thành 350tr
2. An là nhân viên phụ trách theo dõi công nợ phải trả, hàng tháng An lập một séc trả tiền cho công ty dịch vụ c và chuyển séc chưa ký cùng chứng từ gốc sang cho kế toán trưởng ký, khi nhận lại séc đã ký An ghi nợ tk nợ phải trả và nộp séc vào tk cá nhân dưới tên công ty C. Vài ngày sau An lại dùng hóa đơn đã thanh toán đó ghi nghiệp vụ mua hàng một lần nữa, rồi lại chuyển chứng từ đó cùng séc chưa ký sang cho kế toán trưởng, séc được ký xong An gửi cho công ty dịch vụ C.
3. Việc mua hàng thường ghi chép chậm trễ đến hàng tháng do bộ phận nhận hàng không gửi phiếu nhập kho cho bộ phận kế toán, cho đến khi người bán hối thúc kế toán mới tìm phiếu nhập và ghi nghiệp vụ mua hàng và trả tiền
4. Ba là một nhân viên nhận hàng,ngoài công việc tại công ty anh còn là một chủ cơ sở sản xuất nhỏ, thỉnh thoảng Ba gửi tới phòng kế toán một phiếu nhập giả mạo, sau đó anh ta gửi đến công ty 1 hóa đơn do anh làm chủ. An sau khi đối chiếu giữa hóa đơn với phiếu nhập sẽ thanh toán cho lô hàng không có thật.
5. tiền thu nợ của khách hàng của niên độ sau được ghi nhận vào niên độ hiện hành
6. mức dự phòng được trích lập thường thấp hơn mức dự phòng thực tế vì doanh nghiệp không nghiên cứu đầy đủ thông tin có liên quan.
7. nhiều khoản nợ phai thu trên sổ sách có số liệu của khách hang do công ty không đối chiếu với công nợ thường xuyên.
8. Không công bố các khoản nợ phải thu đem thế chấp đê vay ngân hang.
9. tổng cộng các sổ chi tiết các khoản nợ phải thu không khớp với số liệu trên sổ cái.
10. Mức nợ không thu hồi được khá cao do công ty không thu nhập thong tin về khả năng trả nợ của khách hang khi phê chuẩn bán c
1. số tiền trên một séc được ghi chép nhầm ở nhật ký chi quỹ từ 300tr thành 350tr
2. An là nhân viên phụ trách theo dõi công nợ phải trả, hàng tháng An lập một séc trả tiền cho công ty dịch vụ c và chuyển séc chưa ký cùng chứng từ gốc sang cho kế toán trưởng ký, khi nhận lại séc đã ký An ghi nợ tk nợ phải trả và nộp séc vào tk cá nhân dưới tên công ty C. Vài ngày sau An lại dùng hóa đơn đã thanh toán đó ghi nghiệp vụ mua hàng một lần nữa, rồi lại chuyển chứng từ đó cùng séc chưa ký sang cho kế toán trưởng, séc được ký xong An gửi cho công ty dịch vụ C.
3. Việc mua hàng thường ghi chép chậm trễ đến hàng tháng do bộ phận nhận hàng không gửi phiếu nhập kho cho bộ phận kế toán, cho đến khi người bán hối thúc kế toán mới tìm phiếu nhập và ghi nghiệp vụ mua hàng và trả tiền
4. Ba là một nhân viên nhận hàng,ngoài công việc tại công ty anh còn là một chủ cơ sở sản xuất nhỏ, thỉnh thoảng Ba gửi tới phòng kế toán một phiếu nhập giả mạo, sau đó anh ta gửi đến công ty 1 hóa đơn do anh làm chủ. An sau khi đối chiếu giữa hóa đơn với phiếu nhập sẽ thanh toán cho lô hàng không có thật.
5. tiền thu nợ của khách hàng của niên độ sau được ghi nhận vào niên độ hiện hành
6. mức dự phòng được trích lập thường thấp hơn mức dự phòng thực tế vì doanh nghiệp không nghiên cứu đầy đủ thông tin có liên quan.
7. nhiều khoản nợ phai thu trên sổ sách có số liệu của khách hang do công ty không đối chiếu với công nợ thường xuyên.
8. Không công bố các khoản nợ phải thu đem thế chấp đê vay ngân hang.
9. tổng cộng các sổ chi tiết các khoản nợ phải thu không khớp với số liệu trên sổ cái.
10. Mức nợ không thu hồi được khá cao do công ty không thu nhập thong tin về khả năng trả nợ của khách hang khi phê chuẩn bán c
