Xuất hóa đơn bán hàng và ghi nhận doanh thu

[yeuketoan04.05.15]

Công ty em mới vô làm là công ty mẹ, mở chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội. Công ty em nằm ở khu chế xuất nên được miễn thuế GTGT, nhưng sao đầu Hà Nội lại hạch toán thuế GTGT là sao hả các anh chị?

Chị kế toán trưởng giao cho em mảng thuế GTGT đầu ra của chi nhánh HN và ghi nhận doanh thu. Vậy việc em phải làm là những việc gì và em cần đọc những thông tư, nghị định, hướng dẫn gì để hỗ trợ cho mảng thuế GTGT và ghi nhận doanh thu ạ. Các anh chị chỉ giúp em với. Em mới ra trường ạ. Em cám ơn các anh chị nhiều

 

[Viet Huong]

Công ty em mới vô làm là công ty mẹ, mở chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội. Công ty em nằm ở khu chế xuất nên được miễn thuế GTGT, nhưng sao đầu Hà Nội lại hạch toán thuế GTGT là sao hả các anh chị?

Chị kế toán trưởng giao cho em mảng thuế GTGT đầu ra của chi nhánh HN và ghi nhận doanh thu. Vậy việc em phải làm là những việc gì và em cần đọc những thông tư, nghị định, hướng dẫn gì để hỗ trợ cho mảng thuế GTGT và ghi nhận doanh thu ạ. Các anh chị chỉ giúp em với. Em mới ra trường ạ. Em cám ơn các anh chị nhiều

Trước hết, em nên nói rõ cho mọi người biết rõ hơn về cơ cấu kinh doanh của DN - cả mẹ và con thì mới có thể tư vấn cụ thể, chính xác cho em được. Cty mẹ là DNXN nhưng SX kinh doanh gì / chi nhánh được mở ra để kinh doanh gì, hoạt động theo hình thức nào?

 

[yeuketoan04.05.15]

Dạ, công ty em là doanh nghiệp sản xuất và cho thuê nhà xưởng.

Hoạt động của Chi nhánh là: hoạt động tư vấn quản lý, sửa chữa bảo dưỡng máy móc, thiết bị do công ty nhập khẩu và phân phối, thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, quyền phân phối bán buôn và quyền phân phối bán lẻ.

Chi nhánh kê khai và nộp thuế theo quý.

Công ty mẹ thì ko hạch toán thuế GTGT.

Nhờ các anh chị giúp giùm em ạ. Em cảm ơn

 

[Viet Huong]

Dạ, công ty em là doanh nghiệp sản xuất và cho thuê nhà xưởng.

Hoạt động của Chi nhánh là: hoạt động tư vấn quản lý, sửa chữa bảo dưỡng máy móc, thiết bị do công ty nhập khẩu và phân phối, thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, quyền phân phối bán buôn và quyền phân phối bán lẻ.

Chi nhánh kê khai và nộp thuế theo quý.

Công ty mẹ thì ko hạch toán thuế GTGT.

Nhờ các anh chị giúp giùm em ạ. Em cảm ơn

Trích Điều 3 - Mục 6 - Thông tư 219/2013/TT-BTC - Người nộp thuế
6. Chi nhánh của doanh nghiệp chế xuất được thành lập để hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về khu công nghiệp, khu chế xuất và khu kinh tế.

Ví dụ 1: Công ty TNHH Sanko là doanh nghiệp chế xuất. Ngoài hoạt động sản xuất để xuất khẩu Công ty TNHH Sanko còn được cấp phép thực hiện quyền nhập khẩu để bán ra hoặc để xuất khẩu, Công ty TNHH Sanko phải thành lập chi nhánh để thực hiện hoạt động này theo quy định của pháp luật thì Chi nhánh hạch toán riêng và kê khai, nộp thuế GTGT riêng đối với hoạt động này, không hạch toán chung vào hoạt động sản xuất để xuất khẩu.

Khi nhập khẩu hàng hóa để thực hiện phân phối (bán ra), Chi nhánh Công ty TNHH Sanko thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và khi bán ra (bao gồm cả xuất khẩu), Công ty TNHH Sanko sử dụng hóa đơn, kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

=> Em download văn bản để nghiên cứu
http://thuvien.webketoan.vn/details.php?file=309 => Thông tư số 219 hướng dẫn thuế GTGT từ 2014

và tham khảo các bài viết tại các đường link này để biết cách kê khai, ghi nhận / hạch toán thuế GTGT
http://webketoan.com/forums/263-ihtkk/
http://webketoan.com/forums/50-thue-gtgt/
http://webketoan.com/forums/84-hoa-don-chung-tu/

Ngoài ra, nghiên cứu chế độ kế toán theo TT200 để biết cách ghi nhận / hạch toán doanh thu.
http://thuvien.webketoan.vn/details.php?file=347 => Thông tư số 200/2014/TT-BTC chế độ kế toán
http://thuvien.webketoan.vn/details.php?file=348 => Phụ lục HTKK và BCTC theo TT 200/2014/TT-BTC

 

[yeuketoan04.05.15]

Ui, em cám ơn chị Viêt Hương nhiều. Hèn chi em cứ thắc mắc sao mà chi nhánh lại hạch toán thuế, trong khi công ty mẹ thì được miễn thuế GTGT. Em sẽ dowload và đọc các tài liệu theo đường link chị chỉ. Chúc chị mãi xinh đẹp và hạnh phúc.