Em đã đọc trên diễn đàn nhiều bài về hướng xử lý của HĐ này nhưng thực sự mọi thứ với em còn mông lung quá ạ. Mọi người giúp em xử lý trường hợp này với ạ: em có xuất 1 HĐ GTGT cho khách hàng A với giá trị là 560.000đ, nhưng phần thuế suất đúng ra phải ghi 5% thì em lại ghi thành 10% và hóa đơn này đã giao cho khách hàng A (khách hàng A là quầy thuốc nhỏ không kê khai thuế và không có mã số thuế nên họ không quan tâm tới hóa đơn ạ) và khách hàng A đã làm mất, HĐ này và em chưa kê khai ạ. Em nên xử lý ntn được ạ? Em cảm ơn nhiều ạ!
Giúp em xử lý hóa đơn viết sai thuế suất 5% thành 10% với ạ!
- Thread starter Thạch Lam
- Ngày gửi
mymynguyenkt
Guest
Ghi sai thuế suất có ảnh hưởng tới số tiền thuế không bạn, và bạn đã kê khai chưa
Tiền thuế phải nộp sẽ tăng lên: đúng ra với thuế suất 5% mình chỉ phải nộp là 560.000*5%=28.000 nhưng mình ghi thuế suất 10% nên số thuế nộp là 560.000*10%=56.000. Như vậy tăng tiền nộp thuế lên là 28.000. Hóa đơn này mình chưa kê khai bạn nhé.
Cannon_ars
Trung cấp
Theo mình thì bạn nên bỏ tiền túi ra nộp thuế đi. Chứ giờ không có liên 2 thì không hủy hóa đơn đó được.
ACC4RUM
Cao cấp
Cách 1: 2 bên bán và mua lập biên bản ghi rõ sai sót; nếu cà 2 bên hoặc 1 bên đã khai thuế thì không thu hồi hóa đơn (nhưng trường hợp này bên mua không khai thuế nên phải thu hồi hóa đơn), sau đó lập lại hóa đơn khác điều chỉnh cho hóa đơn bị sai sót (làm theo hướng dẫn tại điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC)
Cách 2: Không làm gì cả, chỉ chấp nhận nộp số thuế chênh lệch (vì bên mua không sử dung hóa đơn để khai thuế nên bên mua chỉ bị thiệt về chênh lệch thuế GTGT); vì theo hướng dẫn tại cuối Điểm a, Khoản 5, điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT."
Cách 2: Không làm gì cả, chỉ chấp nhận nộp số thuế chênh lệch (vì bên mua không sử dung hóa đơn để khai thuế nên bên mua chỉ bị thiệt về chênh lệch thuế GTGT); vì theo hướng dẫn tại cuối Điểm a, Khoản 5, điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT."
Cách 2 chỉ làm khi số thuế phải nộp ít, do việc điều chỉnh k bõ so với số tiền phải nộp . Còn nếu số thuế sai sót mà lớn thì phải điều chỉnh . Bên thuế họ k care việc e làm nếu e làm sai dẫn đến tăng số thuế NN đc thu thì họ lờ đi không trả, còn thiếu thì họ đòi và còn nộp cả phạt nữa