Điều kiện khấu trừ thuế gtgt đầu vào

[happyending108]

Doanh nghiệp em mới thành lập tháng 8/2014, do chưa phát sinh doanh thu nên tháng 9, tháng 10, tháng 11 nộp tờ khai trắng. sang tháng 12 kê khai gtgt theo tháng, nên trước ngày 20 e phải tập hợp hdon để kê khai. Tháng 1 e đăng kí kê khai thuế gtgt theo quý, vì còn vài tờ hdon tháng 12 e chưa kê, e để sang quý 1 e kê.
Nhưng e có tham khảo 1 vài ý kiến bảo rằng, theo qdinh hdon đầu vào được kê trong vòng 6 tháng của năm tài chính ( nghĩa là chỉ được kê trong năm 2014).
1 là e khai bổ sung những hdon còn thiếu vào tháng 12, Nhưng e đã nộp BCTC số thuế trên tờ khai khớp với tk được khấu trừ thuế rồi.
2. là e kê vào quý 1 nhưng e k được khấu trừ phần thuế của những tờ hdon còn thiếu của tháng 12 đó.
Xin mn cho e ý kiến, trích tên văn bản nào nếu có
Em cảm ơn !

 

[Green0410]

Kê khai khấu trừ vào Q.1/15 bình thường bạn nhé!
Từ 1/1/2014, không còn giới hạn 6 tháng nữa (Trường hợp DN phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế - Khoản 8 điều 14 Thông tư số 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính)

 

[happyending108]

e cảm ơn ạ. vậy mà đi học cô giáo bảo em chỉ được khấu trừ trong năm tài chính. sang 2015 k được khấu trừ thuế hdon của năm 2014 nữa

 

[phuong.acc]

Cô giáo của bạn chưa cập nhật thông tư chính sách rồi. Bạn có thể kê khai bổ sung ngay tại thời điểm phát hiện những hoá đơn đầu vào bị bỏ sót của các kỳ trước. Và đương nhiên được khấu trừ thuế GTGT bình thường bạn ah

 

[happyending108]

giáo viên đào tạo kế toán trưởng đó, e đang học khóa KTT vừa hôm qua hỏi trường hợp của dn mình cô trả lời vậy. cô bảo TT219 ghi vậy" năm tài chính" e đọc TT toét mắt không thấy ghi vậy nên vào diễn đàn hỏi mn

 

[happyending108]

theo TT219. điều 14, khoản 8 có ghi:'' Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho"
Cô giáo mình trích dẫn theo thông tư, do vậy những hóa đơn của tháng 12/2014 còn sót phải được kê bổ sung vào tháng 12/2014, hoặc kê vào quý 1 nhưng k được khấu trừ thuế GTGT

 

[tung33]

theo TT219. điều 14, khoản 8 có ghi:'' Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho"
Cô giáo mình trích dẫn theo thông tư, do vậy những hóa đơn của tháng 12/2014 còn sót phải được kê bổ sung vào tháng 12/2014, hoặc kê vào quý 1 nhưng k được khấu trừ thuế GTGT

Về hóa đơn, hien nay áp dung theo TT 39/2014/TT-BTC (TT 219 cũ rồi ).
Điều kiên khấu trừ thuế, ban tham khảo thêm tại đây http://www.blogketoan.tk/2015/03/quy-dinh-khau-tru-thue-gtgt-dau-vao-tu-nam-2015.html

 

[happyending108]

vậy tại thời điểm tháng 12/2014 còn thiếu vài hóa đơn chưa kê vì qua ngày 20/12 kê theo tháng rồi. sang 2015 chuyển sang kê theo quý thì những hdon còn tồn tháng 12/2014 mình thực hiện theo thông tư 219 hay 39 đây ?

 

[phuong.acc]

1. Theo mình biết thông tư 39 áp dụng từ ngày 1/6/2014. Vậy nên hoá đơn phát sinh tháng 12/2014 là áp dụng TT39 rồi.
2. Hoá đơn mà bạn nói chưa kê khai là hoá đơn nhập mua hàng hoá để sản xuất hay hoá đơn chi phí? Vì nếu là hoá đơn nhập mua hàng hoá để sản xuất KD thì bắt buộc phải nhập trong tháng 12 và làm lại BCTC.Còn nếu là hoá đơn chi phí thì có thể kê khai vào thời điểm phát hiện này.

 

[happyending108]

hóa đơn mua nguyên vật liệu.
hnay mình có gd cho cục thuế thì họ bảo kê vào tháng 1. k phải kê vào tháng 12. haiz, thông tư viết 1 đàng, hỏi mỗi người trả lời 1 kiểu.

 

[phuong.acc]

Vấn đề quan trọng ở đây không phải là kê khai vào tháng nào. Nếu là hoá đơn mua nguyên vật liệu thì bạn rõ ràng phải tiến hành nhập kho nguyên vật liệu trong tháng 12/2014. Kể cả chưa kê khai thuế hoá đơn đó trong tháng 12/2014 cũng không sao. Khi đó phát sinh và dư cuối TK152 trên BCTC 2014 sẽ thay đổi ( bạn phải làm lại BCTC), còn psinh và dư cuối TK1331 sẽ giữ nguyên. Bạn có thể kê khai thuế hoá đơn đó vào tháng nào đó trong năm 2015. Sau đó dư cuối TK1331 sẽ thể hiện đúng số thuế GTGT được khấu trừ. Phô tô 1 liên kẹp vào chứng từ tháng 12/2014. Liên chính kẹp vào tháng làm BC thuế

 

[happyending108]

số thuế vat được khấu trừ trên tờ khai thuế của mình vẫn khớp với tk 3331 trên BCTC. Trên BCTC mình kê những hdon tháng 12 mà mình kê thuế, còn những hdon chưa kê mình để sang q1/2015 và bctc 2015.

 

[HUYNH NGOC VINH]

số thuế vat được khấu trừ trên tờ khai thuế của mình vẫn khớp với tk 3331 trên BCTC. Trên BCTC mình kê những hdon tháng 12 mà mình kê thuế, còn những hdon chưa kê mình để sang q1/2015 và bctc 2015.

Bạn không hiểu ý của bạn phuong.acc rồi
Nghĩa là, khi phát sinh nguyên vật liệu nhập kho, bạn phải ghi nợ 152 rồi. Lúc này, chưa khai thuế nên bạn chưa ghi nợ 133. Khi bạn khai thuế, bạn mới tiếp tục ghi nợ 133 (Vì trường hợp này bạn kê khai sót hoá đơn). Như vậy, năm 2014 bạn đã không ghi nợ 152 khi nguyên vật liệu nhập kho---> bạn tính sai giá thành---->sai lãi lỗ. Nên bạn phải làm lại BCTC là vậy, (theo ý kiến của bạn phuong.acc). Có đúng không bạn phuong.acc?
Theo mình bạn có cách khác để làm:
1/ Về báo cáo thuế GTGT: Bạn vẫn được báo cáo bình thường.
2/ Về vấn đề điều chỉnh giá thành năm 2014: bạn vẫn phải đưa vào bảng kê xuất nhập tồn năm 2014, tính lại giá thành, và bạn thực hiện các bút toán điều chỉnh cho niên độ 2014 trong năm 2015. Tuy nhiên, nếu giá trị hoá đơn không lớn, không ảnh hưởng nhiều đến việc tính thuế TNDN thì bạn vẫn có thể ghi nợ 152 trong năm 2015 (sai sót không trọng yếu)

Huỳnh Ngọc VInh
Mobile: 0919 75 0808

 

[HO Anh Hue]

Bạn không hiểu ý của bạn phuong.acc rồi
Nghĩa là, khi phát sinh nguyên vật liệu nhập kho, bạn phải ghi nợ 152 rồi. Lúc này, chưa khai thuế nên bạn chưa ghi nợ 133. Khi bạn khai thuế, bạn mới tiếp tục ghi nợ 133 (Vì trường hợp này bạn kê khai sót hoá đơn). Như vậy, năm 2014 bạn đã không ghi nợ 152 khi nguyên vật liệu nhập kho---> bạn tính sai giá thành---->sai lãi lỗ. Nên bạn phải làm lại BCTC là vậy, (theo ý kiến của bạn phuong.acc). Có đúng không bạn phuong.acc?
Theo mình bạn có cách khác để làm:
1/ Về báo cáo thuế GTGT: Bạn vẫn được báo cáo bình thường.
2/ Về vấn đề điều chỉnh giá thành năm 2014: bạn vẫn phải đưa vào bảng kê xuất nhập tồn năm 2014, tính lại giá thành, và bạn thực hiện các bút toán điều chỉnh cho niên độ 2014 trong năm 2015. Tuy nhiên, nếu giá trị hoá đơn không lớn, không ảnh hưởng nhiều đến việc tính thuế TNDN thì bạn vẫn có thể ghi nợ 152 trong năm 2015 (sai sót không trọng yếu)
Huỳnh Ngọc VInh
Mobile: 0919 75 0808

Bạn nói đúng. Nhưng phần 2/ còn phụ thuộc vào số vật tư đó đã xuất vào chi phí SX chưa? nếu đã xuất rồi thì SP đó đã nhập kho, xuất bán chưa? .. Nếu SP đang còn DD thì sang 2015 xuất và kê khai thuế cũng được.

 

[happyending108]

năm 2014 mình đã làm như sau:
1. những hóa đơn tháng 12 mình vẫn kê vào tháng 12 bình thường, đồng thời bctc mình chỉ làm những hdon mình kê thuế tháng 12 bình thường. như vậy số thuế ở tờ khai và bctc của mình khớp nhau. tất cả những công việc lên bctc 2014 mình chỉ sử dụng những hdon mà mình kê thuế. Việc tính giá thành, công nợ mình chỉ tính những hdon đã kê
2. Sang 2015 những hdon còn sót của tháng 12 mình kê vào quý 1 vì cty mình gửi công văn xin kê gtgt theo quý, trước đó là ke theo tháng, đồng thời những hdon còn sót của tháng 12 mình lên bctc của năm 2015. k liên quan gì tới năm 2014 nữa.