KHÁCH HÀNG THANH TOÁN TRƯỚC,ĐẶT CỌC,TẠM ỨNG 100% TIỀN DỊCH VỤ CÓ PHẢI XUẤT HOÁ ĐƠN KHÔNG???

[RuByVy]

Dear các anh chi!
Mong mọi người tư vấn giúp em về cách xuất hoá đơn dịch vụ, trường hợp cụ thể của công ty em là như sau:
Công ty em làm cung ứng dịch vụ khai thác tàu hàng hoá nông sản. Trường hợp khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền dịch vụ theo giá trị sơ toán hợp đồng thì có cần xuất hoá đơn đúng như ngày khách hàng thanh toán hay không. Vì lúc này dịch vụ chưa phát sinh và chưa hoàn thành nếu xuất hoá đơn thì sẽ ghi nhận doanh thu không đúng.
Nhưng theo thông tư 39 điều 16 mục 2a thì bắt buộc
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Mong mọi người tư vấn giúp em về vấn đề này để em xuất hoá đơn và ghi nhận doanh thu cho chính xác.Nếu có thông tư hoặc công văn,nghị định nào mọi người đính kèm giúp em nhé.Em cảm ơn.

Trân trọng!

 

[HO Anh Hue]

[QUOTE="RuByVy, post: 4105522, member: 679520
Công ty em làm cung ứng dịch vụ khai thác tàu hàng hoá nông sản. Trường hợp khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền dịch vụ theo giá trị sơ toán hợp đồng thì có cần xuất hoá đơn đúng như ngày khách hàng thanh toán hay không. Vì lúc này dịch vụ chưa phát sinh và chưa hoàn thành nếu xuất hoá đơn thì sẽ ghi nhận doanh thu không đúng.
Nhưng theo thông tư 39 điều 16 mục 2a thì bắt buộc
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Mong mọi người tư vấn giúp em về vấn đề này để em xuất hoá đơn và ghi nhận doanh thu cho chính xác.Nếu có thông tư hoặc công văn,nghị định nào mọi người đính kèm giúp em nhé.Em cảm ơn.
Trân trọng![/QUOTE]

Mình chưa xem TT 39 nhưng theo chuẩn mực KT và các QĐ khác thì:
khi .. khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) theo các điều khoản trong hợp đồng thì giá trị đó không tính là DT.
Bạn xem TT 200 TK 511 Doanh thu bán hàng và Cung cấp dịch vụ.
Nguyên tắc kế toán ...
1.3 Điều kiện ghi nhận DT trang 452, 453 ... cũng không có.

 

[RuByVy]

[QUOTE="RuByVy, post: 4105522, member: 679520
Công ty em làm cung ứng dịch vụ khai thác tàu hàng hoá nông sản. Trường hợp khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền dịch vụ theo giá trị sơ toán hợp đồng thì có cần xuất hoá đơn đúng như ngày khách hàng thanh toán hay không. Vì lúc này dịch vụ chưa phát sinh và chưa hoàn thành nếu xuất hoá đơn thì sẽ ghi nhận doanh thu không đúng.
Nhưng theo thông tư 39 điều 16 mục 2a thì bắt buộc
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Mong mọi người tư vấn giúp em về vấn đề này để em xuất hoá đơn và ghi nhận doanh thu cho chính xác.Nếu có thông tư hoặc công văn,nghị định nào mọi người đính kèm giúp em nhé.Em cảm ơn.
Trân trọng!

Mình chưa xem TT 39 nhưng theo chuẩn mực KT và các QĐ khác thì:
khi .. khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) theo các điều khoản trong hợp đồng thì giá trị đó không tính là DT.
Bạn xem TT 200 TK 511 Doanh thu bán hàng và Cung cấp dịch vụ.
Nguyên tắc kế toán ...
1.3 Điều kiện ghi nhận DT trang 452, 453 ... cũng không có.[/QUOTE]


Ủa chị ơi, vậy khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) có xuất hoá đơn không vậy chị.

 

[HO Anh Hue]

Mình chưa xem TT 39 nhưng theo chuẩn mực KT và các QĐ khác thì:
khi .. khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) theo các điều khoản trong hợp đồng thì giá trị đó không tính là DT.
Ủa chị ơi, vậy khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) có xuất hoá đơn không vậy chị.

Không phải DT thì không viết hóa đơn và HT nợ 111, 112 có 131

 

[RuByVy]

Không phải DT thì không viết hóa đơn và HT nợ 111, 112 có 131

Nhưng theo thông tư 39 thì bắt buộc phải xuất hoá đơn chị ơi, em thấy mâu thuẫn quá không biết phải như thế nào

 

[minhnq1]

Bạn vẫn phải xuất hoá đơn và kê khai thuế bình thường nhé. Còn đối với kế toán thì lúc nào hoàn thành dịch vụ thì ghi nhận doanh thu- Tóm lại, doanh thu kế toán không phải lúc nào cũng căn cứ vào hoá đơn thuế.

 

[HO Anh Hue]

Nhưng theo thông tư 39 thì bắt buộc phải xuất hoá đơn chị ơi, em thấy mâu thuẫn quá không biết phải như thế nào

Nếu phải viết HĐ thì bạn HT vào DT trả trước.

 

[acmanduyvan]

Dear,
Tôi có tình huống này xin nhờ mọi người giúp đỡ.
Công ty chúng tôi cung ứng các dịch vụ hậu cần như cho thuê: văn phòng, xe, thiết bị... để phục công tác tư vấn xây dựng.
1. Việc cung ứng dịch vụ của chúng tôi kéo dài trong 5 tháng. Để thực hiện dịch vụ chúng tôi được đối tác cho tạm ứng, nhưng khoản tiền nhận được khi việc cung ứng đã được 3 tháng.
TH1: Hàng tháng tôi đã xuất hoá đơn cho phần dịch vụ đã thực hiện, vậy việc xuất hoá đơn cho khoản tiền tạm ứng có đúng không. Giá trị xuất hoá đơn cho khoản tiền tạm ứng này (nếu có) có phải giảm trừ đi giá trị dịch vụ đã thực hiện hay không?
TH2: Chúng tôi chưa xuất hoá đơn cho phần dịch vụ đã cung cấp. Vậy giá trị hoá đơn xuất khi nhận được khoản tiền tạm ứng được tính như thế nào. Làm thế nào để giảm thiểu nhất khi hoá đơn xuất chậm so với quy định của PL.
Thank for your kind cooperation./.

 

[TichTran]

Bạn vẫn phải xuất hoá đơn và kê khai thuế bình thường nhé. Còn đối với kế toán thì lúc nào hoàn thành dịch vụ thì ghi nhận doanh thu- Tóm lại, doanh thu kế toán không phải lúc nào cũng căn cứ vào hoá đơn thuế.

A/c cho em hỏi là trong trường hợp đã tạm ứng 100%, nhưng giao dịch đó không thành công hoặc thành công 1 phần (đại loại là phải hoàn lại tiền cho khách) thì cái hóa đơn đã xuất ra giải quyết như thế nào ạ? Hay là trả lời với khách là HĐ đã xuất thì ko hoàn tiền?

 

[thường duy]

Dear,
Tôi có tình huống này xin nhờ mọi người giúp đỡ.
Công ty chúng tôi cung ứng các dịch vụ hậu cần như cho thuê: văn phòng, xe, thiết bị... để phục công tác tư vấn xây dựng.
1. Việc cung ứng dịch vụ của chúng tôi kéo dài trong 5 tháng. Để thực hiện dịch vụ chúng tôi được đối tác cho tạm ứng, nhưng khoản tiền nhận được khi việc cung ứng đã được 3 tháng.
TH1: Hàng tháng tôi đã xuất hoá đơn cho phần dịch vụ đã thực hiện, vậy việc xuất hoá đơn cho khoản tiền tạm ứng có đúng không. Giá trị xuất hoá đơn cho khoản tiền tạm ứng này (nếu có) có phải giảm trừ đi giá trị dịch vụ đã thực hiện hay không?
TH2: Chúng tôi chưa xuất hoá đơn cho phần dịch vụ đã cung cấp. Vậy giá trị hoá đơn xuất khi nhận được khoản tiền tạm ứng được tính như thế nào. Làm thế nào để giảm thiểu nhất khi hoá đơn xuất chậm so với quy định của PL.
Thank for your kind cooperation./.

với tớ thì tớ làm thế này: nếu tháng nào xuất hóa đơn tháng đó thì cứ hàng tháng xuất HĐ = số tiền đã cung ứng dịch vụ hoàn thành trong tháng. tạm ứng bạn cứ lơ đi vì khi tạm ứng bạn đã hạch toán 111, 112/131 rồi, sau này kết thúc dịch vụ thì đối trừ công nợ thôi, tổng 5 hóa đơn là 10 triệu mà họ đã trả trước cho 5 triệu thì phải thu 5 triệu thôi.
chứ lập HĐ = số tiền ứng trước làm gì bạn, mà nếu có viết HĐ = tiền tạm ứng thì khi kết thúc cung cấp DV thì hóa đơn còn lại thì tổng tiền trừ đi ứng sẽ ra thôi

 

[thường duy]

A/c cho em hỏi là trong trường hợp đã tạm ứng 100%, nhưng giao dịch đó không thành công hoặc thành công 1 phần (đại loại là phải hoàn lại tiền cho khách) thì cái hóa đơn đã xuất ra giải quyết như thế nào ạ? Hay là trả lời với khách là HĐ đã xuất thì ko hoàn tiền?

eo, đã xuất thì ko hoàn tiền thì ai cũng muốn xuất trước hóa đơn cho kháh hàng bạn ah. hì hì. bên bạn dạng dịch vụ thì thu hồi hóa đơn đó đi, viết lại cái mới rồi tiền thì trả lại chênh lệch, mà sao lại viết hóa đơn trước khi giao dịch hoàn thành giữa 2 bên làm gì nhỉ, hàng hóa người ta cũng xuất cùng thiwf điểm giao hàn mà, có trả hàng thì xuất hóa đơn trả hàng chứ ben DV thì xuất theo tạm ứng làm gì, nếu họ tạm ứng > số tiền cung ứng DV thì cũng xuất HĐ = s
tiền đó sao.

 

[thường duy]

Mình chưa xem TT 39 nhưng theo chuẩn mực KT và các QĐ khác thì:
khi .. khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) theo các điều khoản trong hợp đồng thì giá trị đó không tính là DT.
Bạn xem TT 200 TK 511 Doanh thu bán hàng và Cung cấp dịch vụ.
Nguyên tắc kế toán ...
1.3 Điều kiện ghi nhận DT trang 452, 453 ... cũng không có.

Ủa chị ơi, vậy khách hàng chuyển khoản thanh toán trước,đặt cọc,tạm ứng 100% tiền .. ) có xuất hoá đơn không vậy chị.[/QUOTE]
no. no, họ đặt cọc chứ đã giao dịch đâu mà xuất, bạn cứ nghĩ đơn giản như thế này: tôi trả cho bạn 5 trăm để 3 ngày nữa bạn cho xe chở tôi đi lòng vòng thành phố ngắm cảnh, nhưng 3 ngày sau trời dông bão, lụt lội kéo dài ko đi được và tôi thấy sau cơn bão hoang tàn quá và quyết định không đi nữa nên bảo bạn là thôi, bạn trả tiền lại đây, tôi không đi nữa. như vậy tại thời điểm đưa tiền cho bạn thì bạn cứ nhận tiền, ko phải xuất HĐ đâu nhé, còn nếu tôi bảo bạn chở tôi đi thì khi kết thúc bạn hãy viết nhé (hì hì, nội dung viết cho vui nhưng cũng lấy đó ví dụ được chứ nhỉ)

 

[caochienpy]

Mọi người trao đổi mình đọc thấy còn lơ mơ quá nên xin phép tham vấn bài này xin moi người cho ý kiến:
Doanh thu là một mục lớn và tương đối khó trong kế toán
Theo nguyên tắc thận trọng của chuẩn mực :
Thận trọng
08. Thận trọng là việc xem xét, cân nhắc, phán đoán cần thiết để lập các ước tính kế toán trong các điều kiện không chắc chắn. Nguyên tắc thận trọng đòi hỏi:
...........
d/ Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí.
19. Doanh nghiệp có thể ước tính doanh thu cung cấp dịch vụ khi thỏa thuận được với bên đối tác giao dịch những điều kiện sau:
(a) Trách nhiệm và quyền của mỗi bên trong việc cung cấp hoặc nhận dịch vụ;
(b) Giá thanh toán;
(c) Thời hạn và phương thức thanh toán.
Để ước tính doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp phải có hệ thống kế hoạch tài chính và kế toán phù hợp. Khi cần thiết, doanh nghiệp có quyền xem xét và sửa đổi cách ước tính doanh thu trong quá trình cung cấp dịch vụ.
Việc ghi nhận doanh thu kế toán trong trường hợp khách hàng trả trước 100% giá trị hợp đồng là có cơ sở để ghi nhận doanh thu .
Việc ghi nhận doanh thu trong trường hợp này là hợp lý nhưng phải trên cơ sở ước tính được chi phí tương ứng với doanh thu đó .
Tinh thần của TT 39/2014 là ghi nhận doanh thu tính thuế tương đối sát với chuẩn mực :
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Như vậy trong trường hợp này luật đã quy định là bắt buộc ghi nhận doanh thu tính thuế để xác đinh số thuế phải nộp khi khách hàng đã TT 100% giá trị hợp đồng .
Hi vọng có thể giải quyết những khúc mắc của bạn .
Chúc bạn thành công !

 

[KhanhNguyen94]

Trích 1 bài trên FB ạ

https://www.facebook.com/manhkhan/posts/646404228805986

THU TIỀN TẠM ỨNG CỦA HỢP ĐỒNG DỊCH VỤ CŨNG PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN, GHI NHẬN DOANH THU CHỊU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TNDN)

Điều 5 thông tư Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định: Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Còn Điều 16, Chương III Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn chứng từ thì quy định: Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Như vậy đối với các hợp đồng dịch vụ khi nhận tạm ứng tiền, chưa hoàn thành dịch vụ là đã phải xuất hóa đơn và ghi nhận là thu nhập tính thuế TNDN. Và vì đã xuất hóa đơn nên phải kê khai tính thuế GTGT

Riêng các trường hợp sau đây có quy định khác đối với thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN:
Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bố cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia cho số năm thu tiền trước.
Đối với hoạt động vận tải hàng không là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua.
Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Đối với hình thức bán vé, bán thẻ hội viên loại thẻ trả trước cho nhiều năm, doanh thu làm căn cứ xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của từng năm là số tiền bán thẻ và các khoản thu khác thực thu được chia cho số năm sử dụng thẻ hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.
Văn bản gốc
Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thuế TNDN: http://adf.ly/7742844/tt78
Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn hóa đơn chứng từ:http://adf.ly/7742844/tt39
Công văn tham khảo:
Công văn 39543/CT-HTr trả lời về thời điểm ghi nhận doanh thu dịch vụ:http://adf.ly/7742844/cv39543
Công văn 5340/CT-TTHT trả lời về lập hóa đơn đối với tiền tạm ứng:http://adf.ly/7742844/cv5340
Nguồn Kế Toán Thuế

 

[trungkien47a]

1. cần lập hóa đơn tại ngày thu tiền ứng trước dịch vụ, vì dịch vụ này đã được thực hiện, cho dù chưa hoàn thành
2. hach toán nợ 112, có 3387, có 33311. để xác định thuế vat đầu ra phải nộp
3. giả sử thu tiền=giá trị hóa đơn =100tr tại ngày 20/8/2016
sang tháng sau, khoảng 20/9/2016 cả 2 bên tiến hành xác nhận khối lượng dịch vụ đã hoàn thành là 80tr
Khi đó tại 20/9/2016 hạch toán
Nợ 3387/ có 5113: 80tr
4. Khi đó có sự chênh lệch về thời điểm khi xác định thuế TNDN tạm tính phải nộp
Gía sử cty chốt theo tháng, rõ rãng tháng 8/2016 không ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN
Mà thuế TNDN tạm tính để nộp lại theo 9/2016

Kết luận: Không phải ngày hóa đơn đồng thời là ngày ghi nhận doanh thu
5. Riêng TT 78/2014 & TT 119/2014 & TT 92/2015 nói rõ về các vấn đề này
6. TT 200/2015 + tt119 nói rõ chỉ những khoản đặt cọc, tạm ứng bảo đảm hợp đồng, tức là khoản phải trả lại khách mua sau khi
thực hiện xong dịch vụ thì không phải xuất hóa đơn

Trân trọng;