Xác định doanh thu trong kế toán xây dựng.

[nguyennguyet87]

Em mới vào công ty này từ tháng 3.2015. Xem lại sổ sách thì thấy kế toán trước ghi nhận khoản tiền chủ đầu tư thanh toán tiền tạm ứng giá trị HĐ cho công ty em. Bên em bị yêu cầu xuất hóa đơn thì mới thanh toán tiền.
Nơ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
có 3331 : 936.621.767

Vậy anh chị cho em hỏi việc ghi nhạn như vậy có đúng ko ạ? Theo quan điểm của em là bạn ý đã sai vì hạch toán như thế này :
Thứ nhất : thiếu về 131. xác nhận công nợ sẽ bị thiếu số tiền.
Thứ hai : Nếu đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu chứ ạ. Ngày trước còn được ghi nhận vào 3387 nhưng bây giờ thì ko?
Vậy nên xử lý trường hợp này thế nào ạ?

 

[nguyennguyet87]

hiu hiu m ko ai giúp em ạ?

 

[Viet Huong]

Em mới vào công ty này từ tháng 3.2015. Xem lại sổ sách thì thấy kế toán trước ghi nhận khoản tiền chủ đầu tư thanh toán tiền tạm ứng giá trị HĐ cho công ty em. Bên em bị yêu cầu xuất hóa đơn thì mới thanh toán tiền.
Nơ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
có 3331 : 936.621.767

Vậy anh chị cho em hỏi việc ghi nhạn như vậy có đúng ko ạ? Theo quan điểm của em là bạn ý đã sai vì hạch toán như thế này :
Thứ nhất : thiếu về 131. xác nhận công nợ sẽ bị thiếu số tiền.
Thứ hai : Nếu đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu chứ ạ. Ngày trước còn được ghi nhận vào 3387 nhưng bây giờ thì ko?
Vậy nên xử lý trường hợp này thế nào ạ?

Nếu đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu chứ ạ. => Xuất hoá đơn GTGT thì ghi nhận thuế GTGT phát sinh. Còn ghi nhận doanh thu hay chưa thì tuỳ thuộc vào bản chất vấn đề của nghiệp vụ kinh tế phát sinh để xác định. Kế toán do bị CQ thuế áp đặt quá nên cứ coi đó như là một mũi tên chỉ nam để làm kế toán. :-(

Nơ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
có 3331 : 936.621.767
=> Hạch toán như vậy thì sai rồi. Sẽ là Nợ 112 / Có 131 tổng số tiền nhận thanh toán. Sau đó mới xác định doanh thu / doanh nhận trước và thuế GTGT bằng bút toán Nợ 131 / Có 511, 3387, 3331.
Nếu ghi nhận doanh thu nhận trước thì không cần trích trước giá vốn. Nếu ghi nhận luôn vào doanh thu thì DN được quyền trích trước giá vốn tương ứng với phần doanh thu nhận trước (căn cứ vào dự toán mà trích).

Ngày trước còn được ghi nhận vào 3387 nhưng bây giờ thì ko? => Thông tin này ở đâu ra?

 

[nguyennguyet87]

Nếu đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu chứ ạ. => Xuất hoá đơn GTGT thì ghi nhận thuế GTGT phát sinh. Còn ghi nhận doanh thu hay chưa thì tuỳ thuộc vào bản chất vấn đề của nghiệp vụ kinh tế phát sinh để xác định. Kế toán do bị CQ thuế áp đặt quá nên cứ coi đó như là một mũi tên chỉ nam để làm kế toán. :-(

Nơ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
có 3331 : 936.621.767
=> Hạch toán như vậy thì sai rồi. Sẽ là Nợ 112 / Có 131 tổng số tiền nhận thanh toán. Sau đó mới xác định doanh thu / doanh nhận trước và thuế GTGT bằng bút toán Nợ 131 / Có 511, 3387, 3331.
Nếu ghi nhận doanh thu nhận trước thì không cần trích trước giá vốn. Nếu ghi nhận luôn vào doanh thu thì DN được quyền trích trước giá vốn tương ứng với phần doanh thu nhận trước (căn cứ vào dự toán mà trích).

Ngày trước còn được ghi nhận vào 3387 nhưng bây giờ thì ko? => Thông tin này ở đâu ra?[/QUOTE

Khi nhận tiền của thầu chính thì bên em chưa thi công, mà tiền đó là tiền tạm ứng. Em đọc trên các diễn đàn thì các a chị nói là không dùng TK 3387 nữa thôi. Chứ em chưa tìm được thông tư nào ạ.
Em muốn hỏi là em phải xử lý nghiệp vụ này thế nào? Đã nộp BCTC rồi ạ.

 

[Viet Huong]

Khi nhận tiền của thầu chính thì bên em chưa thi công, mà tiền đó là tiền tạm ứng. Em đọc trên các diễn đàn thì các a chị nói là không dùng TK 3387 nữa thôi. Chứ em chưa tìm được thông tư nào ạ.
Em muốn hỏi là em phải xử lý nghiệp vụ này thế nào? Đã nộp BCTC rồi ạ.

Theo huớng dẫn mới nhất của thông tư 200, nếu trên hợp đồng thoả thuận thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì phần nhận thanh toán từ chủ đầu tư, nhà thầu ghi nhận trên TK337. Khi nghiệm thu giai đoạn hoặc nghiệm thu khối lượng hoàn thành => Xác định được giá trị hoàn thành mới tiến hành ghi nhận doanh thu và trích giá vốn.

Những loại hình SXKD khác, đối với khoản tiền nhận trước từ khách hàng mà DN chưa cung cấp SP, HH, DV => Vẫn ghi nhận trên TK3387. Tuy nhiên, chỉ ghi nhận DT nhận trước khi đã thực nhận tiền, không xác định DT nhận trước bằng cách đối ứng với TK131.

 

[nguyennguyet87]

Theo huớng dẫn mới nhất của thông tư 200, nếu trên hợp đồng thoả thuận thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì phần nhận thanh toán từ chủ đầu tư, nhà thầu ghi nhận trên TK337. Khi nghiệm thu giai đoạn hoặc nghiệm thu khối lượng hoàn thành => Xác định được giá trị hoàn thành mới tiến hành ghi nhận doanh thu và trích giá vốn.

Những loại hình SXKD khác, đối với khoản tiền nhận trước từ khách hàng mà DN chưa cung cấp SP, HH, DV => Vẫn ghi nhận trên TK3387. Tuy nhiên, chỉ ghi nhận DT nhận trước khi đã thực nhận tiền, không xác định DT nhận trước bằng cách đối ứng với TK131.

Chị ơi, công ty em làm theo quyết định 48 ạ. Em đang phân vân ko biết có nên đổi sang QĐ 15 hay ko hay vẫn để như thế.Những kỳ kê toán năm ngoái vẫn là theo QĐ 48. Vậy em nên xử lý cái nghiệp vụ đó như thế nào ạ? Anh kế toán trước đã ko ghi nhận doanh thu, mà chỉ treo trên 131. BCTC năm đó bên em phải nộp thuế GTGT thôi, còn đâu ko phải nộp thuế TNDN vì báo lỗ.

 

[HO Anh Hue]

Nếu đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu chứ ạ. => Xuất hoá đơn GTGT thì ghi nhận thuế GTGT phát sinh. Còn ghi nhận doanh thu hay chưa thì tuỳ thuộc vào bản chất vấn đề của nghiệp vụ kinh tế phát sinh để xác định. Kế toán do bị CQ thuế áp đặt quá ..
Ngày trước còn được ghi nhận vào 3387 nhưng bây giờ thì ko? => Thông tin này ở đâu ra?

TT 200 TK 338 vẫn ghi nhận DT nhận trước HT vào TK 338.7 doanh thu chưa thực hiện chứ bạn.

 

[Viet Huong]

TT 200 TK 338 vẫn ghi nhận DT nhận trước HT vào TK 338.7 doanh thu chưa thực hiện chứ bạn.

Dạ đây, TT200, anh @HO Anh Hue

Theo huớng dẫn mới nhất của thông tư 200, nếu trên hợp đồng thoả thuận thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì phần nhận thanh toán từ chủ đầu tư, nhà thầu ghi nhận trên TK337. Khi nghiệm thu giai đoạn hoặc nghiệm thu khối lượng hoàn thành => Xác định được giá trị hoàn thành mới tiến hành ghi nhận doanh thu và trích giá vốn.

Những loại hình SXKD khác, đối với khoản tiền nhận trước từ khách hàng mà DN chưa cung cấp SP, HH, DV => Vẫn ghi nhận trên TK3387. Tuy nhiên, chỉ ghi nhận DT nhận trước khi đã thực nhận tiền, không xác định DT nhận trước bằng cách đối ứng với TK131.

Tuy nhiên, một số DN, khi bị cơ quan thuế áp đặt, yêu cầu xuất hoá đơn khoản doanh thu nhận trước để kê khai nộp thuế GTGT, họ vẫn hạch toán luôn khoản DT trên hoá đơn vào TK511 => DN nếu ghi nhận DT nhận trước thì có quyền trích trước chi phí tương ứng. (Anh trích thiếu phần trao đổi của em rồi.)

 

[Viet Huong]

Chị ơi, công ty em làm theo quyết định 48 ạ. Em đang phân vân ko biết có nên đổi sang QĐ 15 hay ko hay vẫn để như thế.Những kỳ kê toán năm ngoái vẫn là theo QĐ 48. Vậy em nên xử lý cái nghiệp vụ đó như thế nào ạ? Anh kế toán trước đã ko ghi nhận doanh thu, mà chỉ treo trên 131. BCTC năm đó bên em phải nộp thuế GTGT thôi, còn đâu ko phải nộp thuế TNDN vì báo lỗ.

DN của em là nhà thầu xây dựng?

 

[nguyennguyet87]

DN của em là nhà thầu xây dựng?

công ty em là dn 100% vốn HQ ạ, và chủ yếu về xây dựng xây lắp, đang là thầu phụ của 1 công trình xây dựng chị ạ

 

[Viet Huong]

công ty em là dn 100% vốn HQ ạ, và chủ yếu về xây dựng xây lắp, đang là thầu phụ của 1 công trình xây dựng chị ạ

Nếu vậy thì em nên áp dụng chế độ kế toán theo TT200 cho niên độ 2015.

Những niên độ cũ, nếu thấy hạch toán sai quá nhiều, ảnh hưởng lớn đến báo cáo KQHĐSXKD, ảnh hưởng đến thuế phải nộp thì nên điều chỉnh lại sổ sách, nộp lại BCTC. Mà DN vốn 100% nước ngoài, bắt buộc BCTC phải thông qua kiểm toán độc lập mà không phát hiện sai sót hả, em?

 

[nguyennguyet87]

Nếu vậy thì em nên áp dụng chế độ kế toán theo TT200 cho niên độ 2015.

Những niên độ cũ, nếu thấy hạch toán sai quá nhiều, ảnh hưởng lớn đến báo cáo KQHĐSXKD, ảnh hưởng đến thuế phải nộp thì nên điều chỉnh lại sổ sách, nộp lại BCTC. Mà DN vốn 100% nước ngoài, bắt buộc BCTC phải thông qua kiểm toán độc lập mà không phát hiện sai sót hả, em?

Kiểm toán rùi chị ạ. nhưng kiểm toán lại là ng quen của kế toán cty e. Vậy nên sổ sách còn ko in ra cơ ạ. E vào e phải in lại hết. Chị ơi , bạn kế toán cũ xuất hóa đơn cho phần tạm ứng của thầu chính. Nhưng bạn ý chỉ treo trên 131 và ko ghi nhận doanh thu. Vậy có được ko hả chị?

 

[Viet Huong]

Kiểm toán rùi chị ạ. nhưng kiểm toán lại là ng quen của kế toán cty e. Vậy nên sổ sách còn ko in ra cơ ạ. E vào e phải in lại hết. Chị ơi , bạn kế toán cũ xuất hóa đơn cho phần tạm ứng của thầu chính. Nhưng bạn ý chỉ treo trên 131 và ko ghi nhận doanh thu. Vậy có được ko hả chị?

Doanh thu chưa thực hiện thì không được hạch toán vào 511 nhé. Bạn ấy treo công nợ là đúng rồi.

 

[nguyennguyet87]

Doanh thu chưa thực hiện thì không được hạch toán vào 511 nhé. Bạn ấy treo công nợ là đúng rồi.

nhưng bạn ý treo thế này ạ: Nợ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
Có 3331: 936.321.767
Thì tài khoản 131 khi đối chiếu lại bị thiếu công nợ với thầu chính mà chị?. Em phải sửa nghiệp vụ này tn ạ?

 

[Viet Huong]

nhưng bạn ý treo thế này ạ: Nợ 11212: 10.302.839.441
Có 131 : 9.366.217.674
Có 3331: 936.321.767
Thì tài khoản 131 khi đối chiếu lại bị thiếu công nợ với thầu chính mà chị?. Em phải sửa nghiệp vụ này tn ạ?

Nợ 131 / Có 3387, 3331
Nợ 112 / Có 131

 

[nguyennguyet87]

Nợ 131 / Có 3387, 3331
Nợ 112 / Có 131

Em cũng nghĩ là hạch toán như thế mới đúng. Vậy thì năm 2014 cty e vẫn phải ghi nhận doanh thu. Do đó đến thời điểm hiện tại nếu em sửa BCTC và nộp thuế TNDN thì vẫn được đúng ko chị ?

 

[Viet Huong]

Em cũng nghĩ là hạch toán như thế mới đúng. Vậy thì năm 2014 cty e vẫn phải ghi nhận doanh thu. Do đó đến thời điểm hiện tại nếu em sửa BCTC và nộp thuế TNDN thì vẫn được đúng ko chị ?

DN có quyền điều chỉnh sổ sách kế toán nếu phát hiện sai sót và nộp lại các loại báo cáo, miễn trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của CQ thuế, nhé.

 

[nguyennguyet87]

DN có quyền điều chỉnh sổ sách kế toán nếu phát hiện sai sót và nộp lại các loại báo cáo, miễn trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của CQ thuế, nhé.

Cái này thì e biết ạ. Nhưng mà cty em có bị phạt vì chậm ghi nhận doanh thu k hả chị?

 

[Viet Huong]

Cái này thì e biết ạ. Nhưng mà cty em có bị phạt vì chậm ghi nhận doanh thu k hả chị?

Nếu điều chỉnh sổ sách mà phát sinh thêm thuế TNDN phải nộp thì DN sẽ bị tính phạt nộp chậm cho khoản chênh lệch đó. Tuy nhiên, phần nhận ứng trước của công trình xây dựng không bị coi là DT, nếu DN hạch toán như khoản DT (511) thì có quyền trích trước giá vốn tương ứng (căn cứ vào dự toán xây dựng) => Như vậy đâu làm phát sinh thêm thuế TNDN. Em cứ cân nhắc thực tế để làm nhé.

 

[nguyennguyet87]

Nếu điều chỉnh sổ sách mà phát sinh thêm thuế TNDN phải nộp thì DN sẽ bị tính phạt nộp chậm cho khoản chênh lệch đó. Tuy nhiên, phần nhận ứng trước của công trình xây dựng không bị coi là DT, nếu DN hạch toán như khoản DT (511) thì có quyền trích trước giá vốn tương ứng (căn cứ vào dự toán xây dựng) => Như vậy đâu làm phát sinh thêm thuế TNDN. Em cứ cân nhắc thực tế để làm nhé.

Em hiểu rồi ạ, em cảm ơn chị ạ