ủy thác nhập khẩu

[chu thu hiền]

mọi người cho cháu hỏi với ạ!
X: bên giao ủy thác
Y: bên nhận ủy thác
Công ty X nhận lô hàng hóa của cty Y giao, Y đã xuất hóa đơn giao hàng cho X. Biết X là đơn vị giao ủy thác nhập khẩu, Y là đvị nhận ủy thác nhập khẩu, lô hàng là lô hàng NK có giá mua 200tr, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% ( Y đã chi hộ cho X các khoản thuế). X đã thanh toán toàn bộ tiền mặt cho Y.
mọi người định khoản giúp cháu cho cả X và Y với ạ. cháu cứ khỏ hiểu chỗ thuế GTGT ạ

 

[Viet Huong]

mọi người cho cháu hỏi với ạ!
X: bên giao ủy thác
Y: bên nhận ủy thác
Công ty X nhận lô hàng hóa của cty Y giao, Y đã xuất hóa đơn giao hàng cho X. Biết X là đơn vị giao ủy thác nhập khẩu, Y là đvị nhận ủy thác nhập khẩu, lô hàng là lô hàng NK có giá mua 200tr, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% ( Y đã chi hộ cho X các khoản thuế). X đã thanh toán toàn bộ tiền mặt cho Y.
mọi người định khoản giúp cháu cho cả X và Y với ạ. cháu cứ khỏ hiểu chỗ thuế GTGT ạ

Em tự định khoản cả hai vai đi, mọi người sẽ góp ý chỗ nào đúng / sai. Đang đi học mà không tự mày mò thì bao giờ biết nghề và giỏi nghề được?!

 

[chu thu hiền]

em định khoản như này ạ:
X:
- khi Y giao hàng cho X : nợ 156/có 331:200tr
- trả tiền Y nộp hộ thuế: nợ 156/có 3333: 40tr
nợ 3333/có 331 : 40tr
- khi thanh quyết toán : nợ 331/có 112 : 240tr
Y:
- khi nhận được hóa đơn của đtác nc ngoài: nợ 138(x)/có 338(đtác): 200tr
- khi Y nộp hộ thuế X : nợ 138(X)/có 111: 200x20%=40tr
- khi thanh quyết toán: nợ 112/có 138(X):240tr
chỗ thuế GTGT e chưa hiểu đk như nào ạ

 

[Hien]

Bản chất hàng nhận uỷ thác nhập khẩu không phải là hàng của bên nhận uỷ thác nên bên nhận không ghi nhận là hàng tồn kho, nghĩa vụ thuế trả thay cũng không phải nghĩa vụ của bên nhận uỷ thác nên bên nhận không ghi nhận là thuế phải nộp.

Bạn xem các hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ uỷ thác nhập khẩu trong Thông tư 200 để rõ cách hạch toán.

 

[chu thu hiền]

vậy mình định khoản như trên có đúng k?

 

[anngoctra]

Nếu thuế khấu trừ.thuế GTGT bên X vẫn ghi nợ 133/có 33312(24).bên Y vẫn ghi nhận khoản phải thu về khoản thuế đã nộp hộ như thuế nhập khẩu:nợ 138/có 112...còn lại tương tự ngvu chuyển giao TS,phải trả,phải thu thì mih nghĩ hạch toán như bạn và bổ sung thêm phầnGTGT là ok.nếu thuế trực tiếp thì cứ như thuế nhập khẩu là ok