Xử lý Hóa đơn tiền điện, tiền nước mang tên chủ nhà để đưa vào chi phí hợp lý cho Công ty.

[lieuquyen]

Như vậy tỷ trọng chiếm không đáng kể trong cấu thành giá thành sản phẩm nên không nhất thiết phải tính chi li như em đặt vấn đề. Nếu sản xuất ổn định thì mức tiêu hao điện năng gối đầu từ kỳ này sang kỳ kế tiếp chắc cũng chênh lệch không bao nhiêu. Cứ hạch toán chi phí chung rồi chọn tiêu thức phân bổ vào sản phẩm phù hợp nhất là được nhé.

Cảm ơn chị nhé.

 

[Dante2111]

Vấn đề đặt ra: Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty mà lại mang tên chủ nhà có được đưa vào chi phí tính thuế TNDN? Có được khấu trừ thuế GTGT không?
Hiện nay rất nhiều công ty đi thuê nhà riêng làm văn phòng, nhưng lại không để ý các hóa đơn tiền điện, tiền nước, tiền mạng vẫn để tên chủ nhà.
F Những hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà không mang tên Công ty thì ĐƯỢC hạch toán vào CHI PHÍ khi tính thuế TNDN nhưng KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT.
Cụ thể, theo hướng dẫn của Bộ tài chính:
1. Theo khoản 2, điều 6 Thông tu 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định: Các khoản chi phí không được trừ gồm:
“2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê (Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh”.
Kết luận: Để đưa những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty VÀO CHI PHÍ khi tính thuế TNDN thì cần:
- Lập bảng kê thanh toán tiền điện nước mẫu 02/TNDN.
- Lập phiếu chi tiền điện, nước... (hóa đơn thanh toán).
- Hợp đồng thuê nhà. => Bổ sung : HĐ thuê nhà có thoả thuận rõ các chi phí phát sinh do bên đi thuê tự thanh toán như điện / nước / internet / sửa chữa ....
Cách hạch toán: Hạch toán tiền thuế và giá dịch vụ vào luôn chi phí.
2. Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên Công ty có được khấu trừ không?
Theo khoản 15 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
“15. Doanh nghiệp không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua”.
Kết luận: Những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty mà mang tên chủ nhà thì KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Cách kê khai:
- Kê vào Dòng số 2: Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ PL 01-2/GTGT Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào.
(Sưu tầm và chọn lọc theo ketoanthuctethanhhoa.com.vn)

Thực tế thì hóa đơn chi phí sinh hoạt tên chủ hộ nhưng trong hợp đồng thuê có quy định rõ doanh nghiệp trả hết các chi phí đó cho SXKD thì vẫn được thuế chấp nhận nha bạn

 

[HangNT494]

@nth68 : Bạn đọc bài viết phía trên để biết cách xử lý tình huống của mình nhé.

Cho em hỏi công ty em thuê địa điểm nhưng điện, nước do bên công ty bđs nộp, công ty em chỉ nộp tiền điện theo mức giá điện kinh doanh của bên bđs mà ko có hóa đơn, vậy muốn được là chi phí hợp lý thì em phải làm sao ạ?

 

[Ho Anh Hue10 10]

Cho em hỏi công ty em thuê địa điểm nhưng điện, nước do bên công ty bđs nộp, công ty em chỉ nộp tiền điện theo mức giá điện kinh doanh của bên bđs mà ko có hóa đơn, vậy muốn được là chi phí hợp lý thì em phải làm sao ạ?

Bạn xem lại HĐ thuê nhà nếu có điều khoản DN phải trả tiền điện nước ... thì vẫn được tính chi phí hợp lý ( Trong mức bình thường )