Các loại Thuế phải nộp khi cho Thuê nhà - Cách đưa chi phí Thuê nhà vào làm Chi phí Doanh nghiệp

[vananhdung]

Có nhà cho thuê thì sợ gì nộp thuế, 10% là cùng chứ bao nhiêu

 

[zuzutit]

Các loại thuế phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà​

Các loại thuế phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà mới nhất năm 2015 được căn cứ theo các quy định tại các văn bản sau: Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Công văn Số: 2270/TCT-CS, Công văn Số: 2466/TCT-TNCN, Công văn Số: 615/TCT-TNCN.

Theo đó khi cá nhân có nhà cho thuê sẽ phải nộp các loại thuế như sau:

TRƯỜNG HỢP 1:

Doanh thu từ tiền cho thuê nhà trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống (từ 8,4 triệu đồng trở xuống trên 1 tháng):

Theo Điều 1, Khoản 7 TT 119/2014/TT-BTC thì với những cá nhân có nhà cho thuê có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong 1 năm thì sẽ chỉ phải đóng thuế Môn bài với mức đóng là 1 triệu đồng/năm.

Trong trường hợp này cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà. Vì vậy với những doanh nghiệp đi thuê nhà muốn được lấy chi phí thuê nhà vào làm chi phí để được khấu trừ khi tính thuế thu nhâp doanh nghiệp thì Doanh nghiệp đi thuê phải sử dụng Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào 01/TNDN, kèm theo hợp đồng thuê địa điểm và chứng từ thanh toán để làm chứng từ hạch toán chi phí.

Trích thông tư 119/2014/TT-BTC
"Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”.

TRƯỜNG HỢP 2:

Doanh thu từ tiền cho thuê nhà trong năm trên 100 triệu đồng.

Người có nhà cho thuê sẽ phải nộp 3 loại thuế sau:

- Thuế Môn bài: 1 triệu đồng/năm
- Thuế GTGT: = 5% x Doanh thu
- Thuế TNCN = 5% x Doanh thu

Thuế thu nhập cá nhân sẽ áp ở mức 5% chứ không tính theo Biểu lũy tiến từng phần như trước nữa.
Chi tiết: Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Trích Công văn Số: 615/TCT-TNCN:
“Hoạt động cho thuê tài sản áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% gồm: cho thuê nhà đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ”.

- Đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hợp đồng thuê trong nhiều năm và đã khai thuế, nộp thuế theo quy định trước đây thì không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai đã nộp.
- Nếu người cho thuê và đơn vị thuê nhà có thỏa thuận là đơn vị thuê nhà sẽ đóng các loại thuế trên thì cần thể hiện rõ trong hợp đồng thuê nhà. Khi đó toàn bộ chi phí này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

* HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾ THUÊ NHÀ

Người có nhà cho thuê cần chuẩn bị những giấy tờ sau gửi lên cơ quan thuế:
- Hợp đồng thuê nhà các xác nhận của 2 bên. (Tham khảo: Mẫu hợp đồng thuê nhà mới nhất)
- Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.
- Giấy giới thiệu của Doanh nghiệp cho người đại diện đi thuê nhà.

* NỘP THUẾ THUÊ NHÀ:
- Sau khi ký hợp đồng thuê nhà người cho thuê cần kê khai nộp thuế chậm nhất là 10 ngày sau đó.
- Toàn bộ các hồ sơ giấy tờ liên quan đến việc cho thuê nhà được bán tại chi cục thuế.
- Sau khi kê khai - nộp xong 3 loại thuế trên cơ quan thuế sẽ cấp cho cá nhân cho thuê nhà hóa đơn lẻ để doanh nghiệp đi thuê nhà tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Tóm lại các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà là cá nhân bao gồm những loại thuế sau:
Với giá trị cho thuê <= 100tr/năm: chỉ đóng thuế Môn bài.
(Trường hợp này DN chỉ cần lập bảng kê 01/TNDN + hợp đồng thu nhà, chứng từ thanh toán, biên bản bàn giao nhà là được tính vào làm chi phí DN)

Với giá trị cho thuê > 100tr/năm: Đóng 1 triệu đồng thuế MB, đóng 5% thuế GTGT, 5% thuế TNCN.
(Trường hợp này có quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho chủ nhà, DN căn cứ vào HĐ đó để lấy vào chi phí DN)

Để hiểu hơn về kế toán thuế các bạn xem Video sau:

Xem thêm: Cách đưa chi phí mua xe ô tô cũ vào làm chi phí Doanh Nghiệp

Như vậy là cho thuê <100tr/ năm thì chỉ cần đóng thuế MB, trong khi công ty mình quên 0 đóng, thuế hỏi thì bảo là: cái đấy chủ nhà đóng nên mình cứ tính cp như thường?

 

[dododung]

Còn phải xem hợp đồng giữa cty bạn và chủ nhà thế nào

 

[dododung]

Chúc các bạn làm tốt nhé

 

[dododung]

Có nhà cho thuê thì sợ gì nộp thuế, 10% là cùng chứ bao nhiêu

Tiết kiệm chứ

 

[Viet Huong]

Như vậy là cho thuê <100tr/ năm thì chỉ cần đóng thuế MB, trong khi công ty mình quên 0 đóng, thuế hỏi thì bảo là: cái đấy chủ nhà đóng nên mình cứ tính cp như thường?

Đóng hay không đóng thì có chứng từ nộp thuế làm bằng chứng chứ không nói khơi khơi thế được đâu em. => Đề nghị chủ nhà hoặc DN nộp bổ sung và lưu biên lai nộp thuế nhé.

 

[Trịnh Thị Huệ NS]

Chào các anh /chị !
Hiện tại công ty em đang thuê nhà với giá 3 triệu / 1 tháng trong thời gian 3 năm,nhưng hợp đồng không công chứng,chỉ có giấy xác nhận địa chỉ công ty của phường.Vậy khoản thuê nhà này em có được cho vào chi phí hợp lý không ạ? em mới làm mà nhiều khoản vướng mắc,mong các anh,chị giúp đỡ.

 

[Hà Trương 111]

Trước tiên là chủ nhà phải đóng thuế môn bài của nhà cho thuê đó, sau đó bạn nhờ người ta lên thuế mua hóa đơn bán lẻ. Hoặc bạn có thể tự đi mua hóa đơn bán lẻ và tự công ty đóng thuế. Mình nghe đại khái vậy đó,Cty mình từ bỏ chi phí thuê nhà luôn oy.

 

[Trịnh Thị Huệ NS]

Trước tiên là chủ nhà phải đóng thuế môn bài của nhà cho thuê đó, sau đó bạn nhờ người ta lên thuế mua hóa đơn bán lẻ. Hoặc bạn có thể tự đi mua hóa đơn bán lẻ và tự công ty đóng thuế. Mình nghe đại khái vậy đó,Cty mình từ bỏ chi phí thuê nhà luôn oy.

dạ,Cty em đóng thuế môn bài cho chủ nhà rồi ạ,mà cty ít chi phí,có tiền thuê nhà lại không được cho vào chi phí hợp lý thì thiệt ạ,chả nhẽ lại bỏ luôn ah bác?

 

[Hà Trương 111]

đóng thuế thì ok oy, bạn cầm hợp đồng lên thuế mua hóa đơn bán lẻ là ok

 

[Trịnh Thị Huệ NS]

đóng thuế thì ok oy, bạn cầm hợp đồng lên thuế mua hóa đơn bán lẻ là ok

Tự công ty mua hóa đơn bán lẻ rồi tự cty nộp thuế luôn ạ?
Nhưng số tiền thuê nhà <8,4 triệu/1 tháng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ chứ ạ?

 

[caolinh08011]

Trước tiên là chủ nhà phải đóng thuế môn bài của nhà cho thuê đó, sau đó bạn nhờ người ta lên thuế mua hóa đơn bán lẻ. Hoặc bạn có thể tự đi mua hóa đơn bán lẻ và tự công ty đóng thuế. Mình nghe đại khái vậy đó,Cty mình từ bỏ chi phí thuê nhà luôn oy.

Tại sao bên cty b lại từ bỏ chi phí thuê nhà nhỉ????
Đây là chi phí có lợi cho DN muh

 

[Trịnh Thị Huệ NS]

Tại sao bên cty b lại từ bỏ chi phí thuê nhà nhỉ????
Đây là chi phí có lợi cho DN muh

em đọc Công văn CV 4528/TCT-PC ngày 2/11/2015 của Tổng cục Thuế,theo đó,các hợp đồng thuê nhà ở được ký sau ngày 01/07/2015 sẽ không bắt buộc phải công chứng,chứng thực hợp đồng nữa. Vậy mình thuê nhà đó để làm trụ sở Cty thì cũng không phải công chứng nữa phải không bác? bác xem giúp em với ạ.

 

[caolinh08011]

em đọc Công văn CV 4528/TCT-PC ngày 2/11/2015 của Tổng cục Thuế,theo đó,các hợp đồng thuê nhà ở được ký sau ngày 01/07/2015 sẽ không bắt buộc phải công chứng,chứng thực hợp đồng nữa. Vậy mình thuê nhà đó để làm trụ sở Cty thì cũng không phải công chứng nữa phải không bác? bác xem giúp em với ạ.

Hợp đồng ko phải công chứng nữa, nếu thuê dưới 108tr/năm thì chủ nhà chỉ phải nộp thuế môn bài thôi

 

[dododung]

Từ năm 2017 nhà cho thuê <100tr sẽ không phải đóng 1tr tiền thuế MB nữa nhé

 

[dododung]

đóng thuế thì ok oy, bạn cầm hợp đồng lên thuế mua hóa đơn bán lẻ là ok

Hiện giờ k cần hóa đơn lẻ nữa

 

[dododung]

Từ 100tr trở nên mới phải đóng thuế MB

 

[bin3b]

cho mình hỏi mình thuê nhà từ tháng 3/2016 (có hợp đồng), vì chủ nhà trục trặc mã số thuế cá nhân , nên đến tháng 8/2016 bên mình mới nộp thuế thay chủ nhà được (làm lại hợp đồng để nộp thuế thay chủ nhà, hợp đồng cũ theo cán bộ thuế nói nếu dùng sẽ bị phạt). Vậy chi phí thuê nhà từ tháng 3 đến tháng 8 có được tính là chi phí hợp lý không