Hợp đồng mua hàng mới kèm trả hàng cũ làm thuế thế nào?

[electronvn]

Xin chào các chị em
Em đang có một thương vụ muốn được nhờ các chị em tư vấn giúp.
Công ty em lập một hợp đồng ngoại mua một bộ phận máy mới với nước ngoài, với các chi phí và công đoạn đại loại như sau. Bên em phải chuyển khoản cho nhà cung cấp 120 đồng để họ bán cho bên em bộ phận máy này. Khi bên em nhận hàng rồi, tháo bộ phận máy hỏng ra và chuyển lại cho họ, họ nhận được sẽ trả lại bên em 20 đồng qua tài khoản ngân hàng. Trong hợp đồng ngoại ký kết cũng nêu rất rõ các khoản này (100 đồng cho bộ phận mới, 20 đồng phí hoàn trả đồ hỏng, tổng cộng là 120 đồng. Nếu không trả đồ hỏng bên em sẽ mất luôn 20 đồng này).
Vậy em xin hỏi các chị em đã gặp tình huống này, khi lấy hàng phía em có phái trả đủ 10% VAT của cả 120 đồng không? Nếu phải trả thì làm sao để phía em lấy lại được khoản VAT vênh khi bên em trả hàng hỏng và đầu nước ngoài trả lại em 20 đồng.
Hoặc chị nào chỉ giúp em phương thức xử lý giấy tờ để bên em chỉ trả thuể của phần thực mua thôi (100 đồng) để khỏi lằng nhằng phần sau không ạ?

 

[nvidia970gtx]

cho hỏi là bên nước ngoài xuất commercial invoice là 100 hay 120

 

[electronvn]

Bên em chưa làm commercia invoice ạ, sếp giao cho em làm vụ này để khỏi phát sinh thuế và thủ tục. Nhưng em chưa làm bao giờ nên đang run chưa biết thế nào, chỉ sợ bút sa gà chết thôi ạ. Nhờ chị chỉ bảo thêm.

 

[nvidia970gtx]

Bên em chưa làm commercia invoice ạ, sếp giao cho em làm vụ này để khỏi phát sinh thuế và thủ tục. Nhưng em chưa làm bao giờ nên đang run chưa biết thế nào, chỉ sợ bút sa gà chết thôi ạ. Nhờ chị chỉ bảo thêm.

Commercial invoice là 100 thì khai báo nhập khẩu là 100, khi nào đem trả đồ hỏng cho bên nước ngoài thì làm tờ khai xuất khẩu ko lập hóa đơn, kèm theo hợp đồng mua bán, xác nhận đồng ý nhận hàng của bên bán.
* commercial invoice là 100:
N2413/C331:100
N2413/C3332: thuế suất thuế NK x 100
N133/C33312: thuế GTGT

trả tiền: N331/C112: 100
N244/C112:20
nhận 20 về: N112/C244: 20

Commercial invoice là 120 thì phải khai báo nhập khẩu 120, trả đồ hỏng cho bên nước ngoài thì phải xuất hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu giá 20 thuế 0%.
Cần các hồ sơ sau: (thông tư 129/2008-TT/BTC)
(1) Phương thức thanh toán đối với hàng xuất khẩu bằng hàng phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu (cái này hợp đồng mua hàng thể hiện rồi)
(2) Hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ của phía nước ngoài.
(3) Tờ khai hải quan về hàng hóa nhập khẩu thanh toán bù trừ với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
(4) Văn bản xác nhận với phía nước ngoài về việc số tiền thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ mua của phía nước ngoài (hợp đồng đã ghi rõ)
(5) Trường hợp sau khi thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu có chênh lệch, số tiền chênh lệch phải thực hiện thanh toán qua Ngân hàng (mang báo nợ ra là đc)

N2413/C331: 120
N2413/C3332: thuế suất thuế NK x 120
N133/C33312: thuế GTGT tương ứng với 120

trả tiền: N331/C112: 120

xuất đem trả thiết bị hỏng: N131/C711: 20
nhận lại tiền: N112/C131: 20

 

[nvidia970gtx]

mà tớ ko phải là "chị" @@, tớ chỉ gợi ý thế thôi chứ chưa đào sâu vào thủ tục xuất nhập khẩu nên có thể ý kiến chưa đúng, bạn nên tham khảo các cao thủ về xuất nhập khẩu

 

[electronvn]

Cảm ơn anh đã tư vấn.