Trimming invoice

[Hường giangnam]

e chào cả nhà ạ, a đang có khúc mức muốn mọi nguwoif tư vấn giúp e ạ

Cty e gia công hàng may mặc xuất khẩu, cty e mỗi tháng có 1Trimming invoice như bên dưới e k biết hoạch toán như thế náo cả, huuuuuuuuuuuuuu, a chị ơi giúp e với ạ

[TBODY] [/TBODY]

Trimming invoice GN

[TBODY] [/TBODY]

No: GNAR 039
Date: 11th - May , 2015

[TBODY] [/TBODY]

ARMONDI(UK) LTD is required to pay the following amount of 10,000.06 USDwith details as follow :

[TBODY] [/TBODY]

No.	SUPPLIERS	ITEMS	AMOUNT	POSTAGE	Other Fee	NOTE
			(USD)
1	Market	Hanger loop 3mm - JKT dkt 805302 (2240m)	97.77		-
2	Hanger loop 3mm - JKT dkt 814101 (11250m)	370.67		-
3	Framilon ( clear tape )812401	48.47		-
4	Drop loop 810405 (1836 pcs )	67.84		-
5	Spare button bag DKT 811501/811301 (24912 pcs )	149.59		-
6	Nhan My	care label DKT 811501	340.20		-
7	Nhan My	Care label DKT 812701/812702/812901/812903 - main label 812901/812701/812702/813101/813102	457.13		-
8	Kim Hung	hanging loop DKT 810501/810502	72.06		-
9	Hook and eye DKT 812901/812902	4,417.25		-
10	Ratstail 811301	214.78		-
11	Eyelets 812701/812702	285.45		-
12	Press studs 812401	814.78
13	Gia Minh	Jigger DKT 812601	157.71		-
14	Jigger DKT 811301	971.09		-
15	Jigger 811501	1,511.25		-
16	Hoang Quan	cotton tape - DKT 809901 (1300m)	24.02		-
SUBTOTAL	10,000.06		-

[TBODY] [/TBODY]

Says: Ten thousand dollas and six cents
into the account No.................... Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry and Trade, Ngo Quyen Branch – SWIFT CODE: ICBVVNVX168

[TBODY] [/TBODY]

 

[Viet Huong]

Theo chị hiểu thì đây là Invoice mà DN em xuất cho đối tác nước ngoài để thu lại phí gia công. => Đó chính là doanh thu của DN em. Invoice này dùng để giao dịch, thu tiền với đối tác nước ngoài thôi. Định kỳ, DN vẫn phải căn cứ vào đấy, lập hoá đơn GTGT để xác định doanh thu gia công được hưởng.

 

[tiendhtm]

Theo chị hiểu thì đây là Invoice mà DN em xuất cho đối tác nước ngoài để thu lại phí gia công. => Đó chính là doanh thu của DN em. Invoice này dùng để giao dịch, thu tiền với đối tác nước ngoài thôi. Định kỳ, DN vẫn phải căn cứ vào đấy, lập hoá đơn GTGT để xác định doanh thu gia công được hưởng, nhớ trừ lùi 10% thuế GTGT.

Em không hiểu vì sao lại phải trừ lùi 10% thuế GTGT, nếu như hàng gia công may mặc xuất khẩu thì thuế suất 0% chứ ah.
trimming invoice cũng giống như commercial invoice, nó chỉ là invoice nội bộ. còn hạch toán doanh thu là dựa vào tờ khai chứ?

 

[Hường giangnam]

trimming invoice này là toàn bộ phụ liệu bên cty e mua trong nước ( mua thay đối tác bên nước ngoài ) cưới tháng bên e tập hợp hết hóa đơn đầu vào của các phụ liệu đó, và lên 1 trimming invoice để bên khach hàng nước ngoài chuyển tiền trả bên em, trên trimming invoice chỉ thể hiện số tiền nguyên phụ liệu không có Thuế GTGT 10%

 

[Viet Huong]

trimming invoice này là toàn bộ phụ liệu bên cty e mua trong nước ( mua thay đối tác bên nước ngoài ) cưới tháng bên e tập hợp hết hóa đơn đầu vào của các phụ liệu đó, và lên 1 trimming invoice để bên khach hàng nước ngoài chuyển tiền trả bên em, trên trimming invoice chỉ thể hiện số tiền nguyên phụ liệu không có Thuế GTGT 10%

Thủ tục hải quan đối với nguyên liệu, vật tư do bên nhận gia công tự cung ứng cho hợp đồng gia công (thủ công - điện tử)

Ban hành tại Quyết định 1842/QĐ-BTC ngày 30/7/2014

1. Trình tự thực hiện: * Đối với người khai hải quan: 1. Đối với nguyên liệu, vật tư do bên nhận gia công tự sản xuất hoặc mua tại thị trường Việt Nam: Bên nhận gia công không phải làm thủ tục hải quan đối với nguyên liệu, vật tư tự cung ứng từ nguồn do bên nhận gia công tự sản xuất hoặc mua tại thị trường Việt Nam bao gồm cả nguyên liệu, vật tư có nguồn gốc nhập khẩu (trừ DNCX). Khi làm thủ tục xuất khẩu sản phẩm gia công, bên nhận gia công thực hiện khai, tính thuế xuất khẩu, các loại thuế khác (nếu có) trên phụ lục Tờ khai hàng hóa xuất khẩu. Cơ quan hải quan không thực hiện thanh khoản đối với nguồn nguyên liệu, vật tư tự cung ứng từ nguồn do bên nhận gia công tự sản xuất hoặc mua tại thị trường Việt Nam nhưng khi xuất khẩu sản phẩm gia công thương nhân thực hiện kê khai tất cả các nguồn cung ứng theo mẫu 02/NVLCƯ-GC/2014-Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 13/2014/TT-BTC. Chính sách thuế thực hiện theo quy định tại Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13/8/2010 của Chính phủ và Thông tư số 128/2013/TT-BTC.

[TBODY] [/TBODY]

Trích từ nguồn : http://www.customs.gov.vn/Lists/Thu...Tuc=Gia công cho thương nhân nước ngoài&ID=70

=> Nếu trình tự của DN đảm bảo như trên thì được coi là hàng hoá XK và khoản thu như bạn đề cập được coi là doanh thu cung cấp hàng XK nếu thoả thêm điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt => hàng hoá được hưởng thuế suất thuế GTGT 0%.

Tóm lại, bạn chưa thật sự hiểu bản chất của quá trình kinh doanh của DN. => Nên tìm hiểu kỹ thì mới biết được DT gồm những gì, đầu vào / giá vốn / chi phí gồm những gì. Thủ tục hành chính, thuế, hải quan đối với hàng hoá / dịch vụ mình kinh doanh sẽ thế nào.

 

[Hường giangnam]

vâng e mới vào làm, lên k hiểu lắm cứ mơ hồ chị ơi, bên HẢI QUÂN thì là bộ phận xuất nhập khẩu làm, e thấy năm trước kê toán cũ bên e ko kê khai thuế ghi nhận DT của Trimming invoice này, nên quý 1 năm 2015 e cũng k kê khai thuế ghi nhận doanh thu.

 

[Viet Huong]

vâng e mới vào làm, lên k hiểu lắm cứ mơ hồ chị ơi, bên HẢI QUÂN thì là bộ phận xuất nhập khẩu làm, e thấy năm trước kê toán cũ bên e ko kê khai thuế ghi nhận DT của Trimming invoice này, nên quý 1 năm 2015 e cũng k kê khai thuế ghi nhận doanh thu.

Không kê khai thuế và không ghi nhận doanh thu luôn á?

 

[Hường giangnam]

Vâng chị, em đang chuẩn bị kê khai thuế quý 2/2015
Trimming invoice này ko có tờ khai hải quan chị ah,

​

 

[Viet Huong]

Vâng chị, em đang chuẩn bị kê khai thuế quý 2/2015
Trimming invoice này ko có tờ khai hải quan chị ah,

Chị hỏi một đằng, em trả lời một nẻo.

 

[Hường giangnam]

vâng, chị ạ, bên e không kê khai thuế đầu ra và cũng k ghi nhận doanh thu, giờ e phải làm sao ạ, quý 1 năm 2015 e cung k kê khai thuế đầu ra,

e k hiểu là tại Trimming invoice này ko có tờ khai hải quan chị ah,

 

[tiendhtm]

vâng, chị ạ, bên e không kê khai thuế đầu ra và cũng k ghi nhận doanh thu, giờ e phải làm sao ạ, quý 1 năm 2015 e cung k kê khai thuế đầu ra,

e k hiểu là tại Trimming invoice này ko có tờ khai hải quan chị ah,

CHắc bạn đấy chưa hiểu, thế nào là DT nội bộ và DT trên tờ khai rùi.
DT nội bộ bạn gửi khách hàng.
DT trên tờ khai bên XNK họ đã khai rùi, với cơ quan hải quan. Bạn phải dựa vào tờ khai hải quan đó để lấy Doanh thu cho hàng Xuất trả gia công chứ và để kê nên Tờ khai GTGT . Nếu không thì bên bạn không có doanh thu cả quý I luôn ah.

 

[Hường giangnam]

gio Em vd như thế này nhé!

quý 1 cty em có 10 cái invoice từ số 01 đền số 10 ( trong đó có số 08 là Trimming invoice không có tờ khai hải quan nên e không kê khai thuế và ghi nhận doanh thu của Trimming invoice số 08 đó ) mà chỉ kê khai thuế và ghi nhận doanh thu của 09 invoice có tờ khai hải quan thôi ạ,


- Trimming invoice số 08 này là bên cty e lên để đòi tiền phụ liệu của bên thuê bên cty e gia công

 

[Hường giangnam]

giúp e với

 

[Viet Huong]

gio Em vd như thế này nhé!

quý 1 cty em có 10 cái invoice từ số 01 đền số 10 ( trong đó có số 08 là Trimming invoice không có tờ khai hải quan nên e không kê khai thuế và ghi nhận doanh thu của Trimming invoice số 08 đó ) mà chỉ kê khai thuế và ghi nhận doanh thu của 09 invoice có tờ khai hải quan thôi ạ,

- Trimming invoice số 08 này là bên cty e lên để đòi tiền phụ liệu của bên thuê bên cty e gia công

Theo quy định, nguyên phụ liệu phục vụ gia công hàng xuất khẩu, nếu đã thoả thuận rõ chi tiết trên hợp đồng gia công thì không cần lập TKHQ. Nếu thoả thên điều kiện thanh toán qua ngân hàng nữa thì mặc nhiên được coi là hàng hoá xuất khẩu => Được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% (được khấu trừ thuế GTGT đầu vào). Khi lập Trimming invoice thì DN lập đồng thời hoá đơn GTGT để kê khai thuế / ghi nhận và hạch toán doanh thu.