Về gia công

  • Thread starter ketoan0211
  • Ngày gửi
K

ketoan0211

Guest
23/7/15
2
0
1
33
Chào cả nhà!
Mong cả nhà chỉ giúp mình nghiệp vụ kế toán sau:
Công ty nhận hàng gia công có hợp đồng, sau khi gia công cty đã xuất HĐ GTGT, giao hàng đã gia công và khách hàng đã thanh toán toàn bộ. Nhưng sau khi ktra lại khách hàng thông báo hàng gia công bị lỗi và yêu cầu cty chuyển trả tiền bồi thường vật liệu và phí gia công trước đó (Có biên bản xác nhận 2 bên về giá trị phải bồi thường). Như vậy, mình phải làm thế nào với nghiệp vụ này về cả HĐ GTGT lẫn Doanh thu ah????
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Thanhdonquihote

Thanhdonquihote

Vô độc bất trượng Fu
28/12/13
39
10
8
Hai phong
Hi, Hạch toán N811/C111,112 ko fai xuất hay sửa hóa đơn.
 
K

ketoan0211

Guest
23/7/15
2
0
1
33
Cảm ơn bạn Thanhdonquihote
Cả nhà ơi, ai có ý kiến nào khác nữa không??
Mong mọi người góp ý nhé! :(
 
Y

Yoon

Trung cấp
18/6/15
127
75
28
Theo mình có hai nghiệp vụ phải xử lý ở đây như sau:

+ Phần nguyên vật liệu làm hỏng của họ, phải bồi thường - bạn hạch toán Nợ 811/Có 338. Khi thanh toán tiền thì ghi Có 112.

+ Phần dịch vụ gia công bị yêu cầu trả lại tiền, phần này theo mình bản chất là dịch vụ kém chất lượng bị trả lại. Nợ 5212/Có Tiền, 131,... Hàng nhận về ghi Nợ 154/Có 632. Nếu hàng gia công lỗi hỏng bên kia không trả lại thì hạch toán Nợ 811/Có 632 do chi phí gia công này không tương ứng với hàng bán. Nếu xử lý là hàng bán bị trả lại thì bên mua phải xuất hóa đơn giá trị dịch vụ gia công giảm theo biên bản thỏa thuận của hai bên cho bên bán.
Ngoài ra nếu xử lý là giảm giá hàng bán thì đơn giản hơn. Làm lại thỏa thuận hai bên là giảm giá trị hàng bán. Bạn xuất lại hóa đơn cho bên mua là giảm giá trị dịch vụ, và chỉ cần hạch toán Nợ 5213/Có Tk liên quan.
 
  • Like
Reactions: TungNhiYB
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
Công ty mình cũng phát sinh nghiệp vụ như ở công y ketoan

Theo mình có hai nghiệp vụ phải xử lý ở đây như sau:

+ Phần nguyên vật liệu làm hỏng của họ, phải bồi thường - bạn hạch toán Nợ 811/Có 338. Khi thanh toán tiền thì ghi Có 112.

+ Phần dịch vụ gia công bị yêu cầu trả lại tiền, phần này theo mình bản chất là dịch vụ kém chất lượng bị trả lại. Nợ 5212/Có Tiền, 131,... Hàng nhận về ghi Nợ 154/Có 632. Nếu hàng gia công lỗi hỏng bên kia không trả lại thì hạch toán Nợ 811/Có 632 do chi phí gia công này không tương ứng với hàng bán. Nếu xử lý là hàng bán bị trả lại thì bên mua phải xuất hóa đơn giá trị dịch vụ gia công giảm theo biên bản thỏa thuận của hai bên cho bên bán.
Ngoài ra nếu xử lý là giảm giá hàng bán thì đơn giản hơn. Làm lại thỏa thuận hai bên là giảm giá trị hàng bán. Bạn xuất lại hóa đơn cho bên mua là giảm giá trị dịch vụ, và chỉ cần hạch toán Nợ 5213/Có Tk liên quan.

Mình hỏi về phần dịch vụ gia công nhé. Thực tế ở đây, công ty đó không hề trả lại hàng cho bên mình. Vẫn nhận hàng nhưng chỉ trừ tiền bằng biên bản xác nhận hai bên. Vậy chỉ còn phần nguyên vật liệu thôi nhỉ.
 
  • Like
Reactions: ketoan0211
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
Trong biên bản viết bên mình phải "Bồi thường cho bên kia tiền hao hụt NVL và hao hụt trong quá trình gia công.
Số tiền này sẽ được trừ vào phí gia công khi bên họ thanh toán cho bên mình".

Thực tế trong tháng mình đã xuất VAT, ghi nhận doanh thu rồi. Vậy số tiền phải trừ này sẽ được hạch toán ra sao? Không giảm doanh thu? Phía nghiệp vụ với ngân hàng phải định khoản sao cho khớp?

Nhờ mọi người giúp đỡ.!
 
Y

Yoon

Trung cấp
18/6/15
127
75
28
Mình thấy khách hàng bên mình vẫn làm hàng tháng như bên bạn. Số tiền phải bồi thường thì họ ghi nhận Nợ 811/Có 131.
 
  • Like
Reactions: TungNhiYB
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
Mình thấy khách hàng bên mình vẫn làm hàng tháng như bên bạn. Số tiền phải bồi thường thì họ ghi nhận Nợ 811/Có 131.

Cảm ơn Yoon. Tiện đây Yoon cho mình hỏi. Giờ theo dõi NVL bên nhận gia công bằng cách nào. Vì theo TT 200 mất tài khoản 002 ngoài bảng rồi!
 
Y

Yoon

Trung cấp
18/6/15
127
75
28
Mình chỉ đến khách hàng nhà mình kiểm tra thôi. Thực tế mình thấy có nơi kế toán họ không theo dõi được NVL gia công này. Còn một số nơi thì khách nhà mình có bảng theo dõi riêng bằng excel bạn ạ.
Nếu bên bạn chốt kiểm kê hàng tháng với bên thuê gia công thì chắc theo dõi NVL bằng excel cũng không quá khó khăn đâu nhỉ.
 
  • Like
Reactions: TungNhiYB
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
Mình chỉ đến khách hàng nhà mình kiểm tra thôi. Thực tế mình thấy có nơi kế toán họ không theo dõi được NVL gia công này. Còn một số nơi thì khách nhà mình có bảng theo dõi riêng bằng excel bạn ạ.
Nếu bên bạn chốt kiểm kê hàng tháng với bên thuê gia công thì chắc theo dõi NVL bằng excel cũng không quá khó khăn đâu nhỉ.

Bên kho nhà mình vẫn theo dõi NVL nhập xuất về, nhưng sổ sách kế toán mình lại không phản ánh và theo dõi gì sao? Vậy có đúng k Yoon nhỉ?
 
H

HO Anh Hue

Cao cấp
11/11/11
6,185
1,235
113
Hoa Binh
Trong biên bản viết bên mình phải "Bồi thường cho bên kia tiền hao hụt NVL và hao hụt trong quá trình gia công.
Số tiền này sẽ được trừ vào phí gia công khi bên họ thanh toán cho bên mình".
Thực tế trong tháng mình đã xuất VAT, ghi nhận doanh thu rồi. Vậy số tiền phải trừ này sẽ được hạch toán ra sao? Không giảm doanh thu? Phía nghiệp vụ với ngân hàng phải định khoản sao cho khớp?
Nhờ mọi người giúp đỡ.!

Theo mình:
- Khi DN gia công nhận được BB yêu cầu bồi thường cần xem kỹ lý do như: Hao hụt VT, chất lượng SP .. Thì DN G/C phải kiễm tra lại các căn cứ như ĐM hao hụt, QĐ chất lượng ... Nếu đúng thì phải tìm nguyên nhân, qui trách nhiệm cho bộ phận, cá nhân trực tiếp G/C phải chịu như thế nào ... lập thành BB
- Căn cứ vào BB qui trách nhiệm để HT. Phần DN chịu HT vào 811 chứ không HT giảm DT.
 
  • Like
Reactions: TungNhiYB
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
Theo mình:
- Khi DN gia công nhận được BB yêu cầu bồi thường cần xem kỹ lý do như: Hao hụt VT, chất lượng SP .. Thì DN G/C phải kiễm tra lại các căn cứ như ĐM hao hụt, QĐ chất lượng ... Nếu đúng thì phải tìm nguyên nhân, qui trách nhiệm cho bộ phận, cá nhân trực tiếp G/C phải chịu như thế nào ... lập thành BB
- Căn cứ vào BB qui trách nhiệm để HT. Phần DN chịu HT vào 811 chứ không HT giảm DT.

Lỗi này ở công ty mình thường chỉ do bộ phận sản xuất, tuy nhiên công ty sẽ đứng ra bồi thường chứ không quy trách nhiệm bạn ạ :)
 
Y

Yoon

Trung cấp
18/6/15
127
75
28
@TùngNhiYB: đúng rồi bạn ạ. Trên sổ sách không có thể hiện nhưng khi làm báo cáo tài chính thì bạn phải nêu rõ về mặt hàng, số lượng nhận giữ hộ trên thuyết minh báo cáo tài chính (theo hướng dẫn của TT 200).
 
  • Like
Reactions: TungNhiYB
TungNhiYB

TungNhiYB

Cao cấp
6/3/08
305
36
28
Hà Nội
@TùngNhiYB: đúng rồi bạn ạ. Trên sổ sách không có thể hiện nhưng khi làm báo cáo tài chính thì bạn phải nêu rõ về mặt hàng, số lượng nhận giữ hộ trên thuyết minh báo cáo tài chính (theo hướng dẫn của TT 200).

Cảm ơn Yoon!
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA