khấu hao tài sản cố định hữu hình và thuế của tài sản cdhh

  • Thread starter Nguyễn Thị Thủy1704
  • Ngày gửi

856 lượt xem

N

Nguyễn Thị Thủy1704

Sơ cấp
28/7/15
1
0
1
33
dear cả nhà!

công ty mình mới thành lập được 3tháng,bên công ty mình có mua một chiếc máy xúc với trị gía 400tr,thuế GTGT la 40tr.mình có đưa vaò tài sản của công ty được không và bắt đầu khấu hao và hoàn vốn như thế nào.các bạn có thể chỉ mình được không
 
V

vuquyen10693

Sơ cấp
5/2/13
12
2
3
Hưng Yên
Tài sản công ty bạn mua về, có đầy đủ chứng từ cần thiết: hóa đơn gtgt, kê khai nộp thuế đầy đủ thì bạn ghi nhận tài sản cố định theo ngày hóa đơn thôi. Trích khấu hao luôn từ ngày đó, cái này nhập liệu vào phần mềm là xong ấy mà.
 
H

HO Anh Hue

Thành viên thân thiết
11/11/11
6,180
1,233
113
Hoa Binh
dear cả nhà!
công ty mình mới thành lập được 3tháng,bên công ty mình có mua một chiếc máy xúc với trị gía 400tr,thuế GTGT la 40tr.mình có đưa vaò tài sản của công ty được không và bắt đầu khấu hao và hoàn vốn như thế nào.các bạn có thể chỉ mình được không
Trước hết bạn cần làm rõ các vấn đề sau:
- Trên chứng từ mua Máy xúc có ghi tên và mã số thuế DN không? nếu mua = tên của DN thì bạn đưa tăng TSCĐ của DN sau khi S/c, bảo dưởng, chạy thử ( nếu có ) Các chi phí S/c, bảo dưởng, chạy thử ( nếu có ) ghi tăng nguyên giá.
- Bạn thanh toán = tiền mặt hay chuyển khoản qua NH ? Nếu bạn thanh toán = tiền mặt thì không được khấu trừ thuế và KH không được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN.
- Bạn bắt đầu KH sau khi bảo dưởng chạy thử xong ( nếu có )
- Bạn mua máy từ nguồn nào? Vốn tự có hay vay trung, dài hạn? Nếu dùng vốn vay có phương án trả nợ được NH chấp nhận thì chi phí lãi vay được vốn hóa và bạn trả nợ vay theo KH đã thỏa thuận.
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,693
937
113
TP.Hồ Chí Minh
= > Một: tổ chức công tác hồ sơ chứng từ và lưu chuyển chứng từ:Quy trình:
Về mặt thuế GTGT:
Nếu đầy đủ thủ tục cần thiết:
Bộ chứng từ đầu vào:
-Hóa đơn giá trị GTGT bản sao y phô tô vì bản gốc đã nộp công an
-Hợp đồng , thanh lý
-Biên bản giao nhận tài sản
-Nộp lệ phí trứơc bạ
-Phí đăng ký biển số
-Đăng ký biển số, Bảo hiểm xe ô tô
Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Chuyển vào TK của khách hàng : Giấy báo Nợ
Giấy báo nợ là gì?
+ Giấy báo nợ là Giấy báo cho chủ tài khoản biết đã giảm đi trong tài khoản của mình một khoản tiền. (Như báo đã chi thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp A, báo đã chi trả nợ vay...)


= > Hai: văn bản pháp quy hiện hành:
THÔNG TƯ Số: 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 4 năm 2013 Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định
Điều 3. Tiêu chuẩn và nhận biết tài sản cố định:1. Tư liệu lao động là những tài sản hữu hình có kết cấu độc lập, hoặc là một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau để cùng thực hiện một hay một số chức năng nhất định mà nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào thì cả hệ thống không thể hoạt động được, nếu thoả mãn đồng thời cả ba tiêu chuẩn dưới đây thì được coi là tài sản cố định:
a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;
b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;
c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.

Những tài sản không đủ các điều kiện trên được xem là công cụ dụng cụ và được phân bổ dần vào chi phí
Thông tư số 203/2009/TT-BTC nay không đủ tiêu chuẩn về nguyên giá tài sản cố định theo quy định tại Điều 3 của Thông tư này thì giá trị còn lại của các tài sản này được phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thời gian phân bổ không quá 3 năm kể từ ngày có hiệu lực thi hành của Thông tư này


= > Ba: tổ chức hoạch toán:Cách hoạch toán khi mua xe :
1. Mua xe ( hóa đơn phô tô có đóng dấu xác nhận sao y bản chính do bên bán cung cấp vì hóa đơn đỏ bản chính công an giữ: theo hóa đơn VAT

Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331/112
2. Lệ phí trước bạ: giấy nộp tiền vào NSNN
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 1111
3. Phí đăng ký xe
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 111
4. Phí kiểm định xe ( 2 năm mới kiểm định lại 1 lần )
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 111
5. Bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm)
Nợ TK 142
Có TK 111
Phân bổ dần vào các tháng
Nợ TK 642
Có TK 142
Có TK 242


= >Bốn là: tổ chức công tác phân bổ hàng kỳBảng phân bổ 142-242-214:
Mẫu 01:

http://www.mediafire.com/view/ry2999m4mr7e2cu/214-_2012-2013.xls
http://www.mediafire.com/view/vdeh09cezpf0s6q/142_-2012-2013.xls
thêm
Khấu hao 214: http://www.mediafire.com/download/tmnjl9iyat7n67c/214_-__BANG_KHAU_HAO.rar
Phân bổ 142: http://www.mediafire.com/download/3vb1krg8tdfvjia/142_-__BANG_PHAN_BO.rar
Phân bổ 242: http://www.mediafire.com/download/xs1js65655oag4e/242_-__BANG_PHAN_BO.rar
Phân bổ công cụ dụng cụ tài sản cố định phương pháp 02:
- Phân bổ ccdc
- Phân bổ cp ngắn và dài hạn
- Khấu hao tài sản cố định
http://www.mediafire.com/view/dj5uqd4jv7aprj7/Bang_Phan_bo_142-242-214.xls


= > Năm là: tổ chức công tác phân bổ khấu hao hàng kỳ
Nguyên giá TSCĐ
= Giá mua trả tiền ngay tại thời điểm mua + Các khoản thuế (các khoản thuế phải nộp không được hoàn, chú ý: không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại) + Các chi phí liên quan trực tiếp (chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí liên quan trực tiếp khác.)
Danh mục các nhóm tài sản cố địnhThời gian trích khấu hao tối thiểu (năm)Thời gian trích khấu hao tối đa (năm)
B - Máy móc, thiết bị công tác
21. Máy móc thiết bị xây dựng815
[TBODY] [/TBODY]
Vậy thời gian khấu hao (hoàn vốn) theo luật thuế tối thiểu 8 năm tối đa 15 năm
- Giả sử là 8 năm: Chi phí khấu hao 1 năm = 400.000.000/8 năm=50.000.000 /năm
- Chi phí khấu hao = 50.000.000 / 12 tháng = 4,166,667
- Chi phí khấu hao ngày=4,166,667 / 30 ngày bình quân tháng= 138,889
 

Thành viên trực tuyến

  • bullun123
  • minhhoa12345
  • prokhong5
  • xuongmicalivina
  • Châu Nguyễn24
  • lalaminishow
  • adkytl
  • phuongcolado
  • nganhtu98
  • poca47

Xem nhiều