Xác nhận thời điểm nộp thừa thuế TNDN????

[nhgiao2006]

* Ngày 01/05/2014, DN nộp thuế TNDN 50tr. Năm 2014, ngày 30/03/2014 nộp Quyết toán số phải nộp là 10tr.
* Vậy năm 2014, DN đã nộp thừa là 40tr.
* Căn cứ theo điểm 2 điều 33 TT 156 thì:
2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thứ tự quy định sau:
a) Bù trừ tự động .......
b) Bù trừ tự động với số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ trường hợp nêu tại điểm b khoản 1 Điều này). Trường hợp quá 06 (sáu) tháng kể từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản phải nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này.
Theo các Anh Chị:
* Căn cứ theo quy định trên thì thời điểm phát sinh 40tr tiền thuế TNDN nộp thừa được xác định để hoàn thuế là từ thời điểm nộp 50tr (01/05/2014) hay thời điểm nộp Quyết toán(30/03/2014)??????
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 01/05/2014 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 02/11/2014 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 30/03/2014 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 01/09/2015 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.(giả sử năm 2015 đơn vị toàn lỗ).
Nhờ các anh chị tham gia cho ý kiến.

 

[HO Anh Hue]

Bạn có nhầm không khi ghi: ( .. từ thời điểm nộp 50tr (01/05/2014) hay thời điểm nộp Quyết toán(30/03/2014)
Theo mình: quyết toán thuế TNDN vào cuối năm ( 31/12 .. ) Trong năm nếu DN có nộp chỉ là tạm nộp khi có DT. Vì vậy nếu tính DN nộp thừa là tính từ thời điểm QT 31/12 ..

 

[nhgiao2006]

Không nhầm đâu, 50tr là số thuế ước phải nộp trong 6 tháng đầu năm 2014, nhưng đến cuối năm thì số phát sinh trên QT chỉ có 10tr.

 

[chunghoa]

Mình cũng đang mắc vấn đề này, nhờ các anh chị giải đáp giúp ạ!

 

[nhgiao2006]

* Ngày 01/05/2014, DN nộp thuế TNDN 50tr. Năm 2014, ngày 30/03/2015 nộp Quyết toán số phải nộp là 10tr.
* Vậy năm 2014, DN đã nộp thừa là 40tr.
* Căn cứ theo điểm 2 điều 33 TT 156 thì:
2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thứ tự quy định sau:
a) Bù trừ tự động .......
b) Bù trừ tự động với số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ trường hợp nêu tại điểm b khoản 1 Điều này). Trường hợp quá 06 (sáu) tháng kể từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản phải nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này.
Theo các Anh Chị:
* Căn cứ theo quy định trên thì thời điểm phát sinh 40tr tiền thuế TNDN nộp thừa được xác định để hoàn thuế là từ thời điểm nộp 50tr (01/05/2014) hay thời điểm nộp Quyết toán(30/03/2015)??????
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 01/05/2014 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 02/11/2014 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 30/03/2015 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 01/09/2015 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.(giả sử năm 2015 đơn vị toàn lỗ).
Nhờ các anh chị tham gia cho ý kiến.
Do có nhầm lẫn giữa 2014 và 2015 nên tôi đã sữa lại, có bôi đậm.

 

[nhgiao2006]

Bạn có nhầm không khi ghi: ( .. từ thời điểm nộp 50tr (01/05/2014) hay thời điểm nộp Quyết toán(30/03/2014)
Theo mình: quyết toán thuế TNDN vào cuối năm ( 31/12 .. ) Trong năm nếu DN có nộp chỉ là tạm nộp khi có DT. Vì vậy nếu tính DN nộp thừa là tính từ thời điểm QT 31/12 ..

đúng rồi, tôi bị nhầm 2015 thành 2014

 

[HO Anh Hue]

* Ngày 01/05/2014, DN nộp thuế TNDN 50tr. Năm 2014, ngày 30/03/2015 nộp Quyết toán... toán(30/03/2015)??????
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 01/05/2014 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 02/11/2014 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.
* Nếu xác định ngày nộp thừa là 30/03/2015 thì sau 6 tháng, tức là đến ngày 01/09/2015 đơn vị có thể làm thủ tục hoàn thuế.(giả sử năm 2015 đơn vị toàn lỗ).
Nhờ các anh chị tham gia cho ý kiến.
Do có nhầm lẫn giữa 2014 và 2015 nên tôi đã sữa lại, có bôi đậm.

Mặc dù thời hạn nộp B/C TCcủa 2014 là 30/03/2015 nhưng QT của 2014 là 31/12/2014 vì vậy bạn tính từ 31/12/2014.