Kế toán đại lý vé máy bay không đúng giá

[ketoanNL04]

Anh chị em có phòng vé máy bay, bảo em làm kế toán mà em có nhiều điều thắc mắc quá, anh chị có lời khuyên giúp em ạ:
1. Công ty hạch toán theo QĐ48, em hạch toán nhận vé máy bay vào 154, còn phí khác vào 13881 đúng không ạ?
2. Phí hoàn vé và các vé khách ko bay trả lại hạch toán như thế nào ạ?
3. Giám đốc lấy cả vé mà khách ko bay trả lại nên đầu vào vẫn còn những vé tồn, quá ngày bay, em xử lý chúng như thế nào ạ?
Em cảm ơn anh chị rất nhiều ạ.

 

[ketoana2]

vé quốc nội:
ví dụ:
Hóa đơn mua vào:
SGN- HN 2.500.000
thuế 250.000
phí 80.000
hạch tóan: Mua vé bán ngay
N632: 2580
N1331: 250
Có 111. 121. 331
Hóa don bán ra đúng giá hoặc kê chênh lệch giá (x đồng)
N111.131.121: 2.830.000+ x
Có 511: 2580+x
Có 1331 250 + 0.1x
Vé quốc tế thì tưong tự
Ví dụ:
Gia vé: 8tr+ phí 5tr
hoạch tóan
N 632, có 111.121.131: 13tr
bán ra đúng giá hoặc chênh lệch x đ
N111.121.131:, có 511: 13+x

 

[ketoanNL04]

anh a2 ơi, cái phí khác cộng cả vào giá vốn mau vào và doanh thu bán ra ạ? vì bán ra trên hóa đơn em thấy có phí khác đấy ạ.
Em cảm ơn anh.

 

[ketoana2]

2- khách ko bay trả lại, nếu đã xuất hoa don rồi thì xem như đã bán rồi, hạch toán như bán rồi cho khõe
nếu chưa xuat hao don thì xem như chua bán
3- phí hoàn vé : trên hãng xuất xuống Vi du: vé : 2500.000, phí hoàn 500, thanh toán 2.000.000 ý của hãng là mình mua 2.500.000 nhưng hoàn ve thì họ thu 500 tra lại mình 2tr. Rắc rối không theo nguyen tắc kế tóan nào, nhưng la hãng lớn nên chịu theo thôi
dinh khoản: N632, có 111: 500, thuế hỏi thì bảo hãng nó xuất vậy, chứ không có xuuất hóa đơn trả, hay hoa đơn phí gì hết.
còn đầu ra thì mình xuất phí hòan vé 500: N111, có 511

 

[ketoanNL04]

Em cảm ơn anh a2, anh cho em hỏi, nếu vé máy bay mua về ko hạch toán vào 632 mà em để ở 154 đc không ạ

 

[ketoana2]

Em cảm ơn anh a2, anh cho em hỏi, nếu vé máy bay mua về ko hạch toán vào 632 mà em để ở 154 đc không ạ

em sửa lại 632 đi, hoặc điều chỉnh (kết chuyển) N632Co 154

 

[hoàng thị bằng]

theo công văn 9074/CT-TTHT ngay 24/10/2014

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 9074/CT-TTHT V/v: Lập hóa đơn	Tp.Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 10 năm 2014

[TBODY] [/TBODY]

Kính gửi:

Công ty SXKD DV Du Lịch và Cung ứng XNK Hoàng Việt Địa chỉ: 333 Nguyễn Trãi, P. Nguyễn Cư Trinh, Quận 1 Mã số thuế: 0301458153

[TBODY] [/TBODY]

Trả lời văn thư số 93/CV-HV ngày 29/9/2014 của Công ty về việc lập hóa đơn, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:
Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tàichính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT),
Trường hợp theo trình bày và hóa đơn đính kèm: Công ty mua vé máy bay của Tổng Công ty Hàng không Việt Nam (VNA) thông qua Công ty TNHH TM-DV Nam Dương (là đại lý bán vé máy bay được Chi nhánh VNA Khu vực Miền Nam ủy nhiệm xuất hóa đơn từ chương trình lập và quản lý hóa đơn do VNA cung cấp) trên hóa đơn có dòng lệ phí sân bay được ghi là “thuế khác” không chịu thuế GTGT thì khi bán Công ty chỉ lập một (01) hóa đơn GTGT giao cho khách hàng áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%, giá tính thuế GTGT bao gồm cả lệ phí sân bay.
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.
thì phải hạch toán là
khi mua
N632 2580
N1331 250
C111 2830
khi bán chênh lêch X
N111 2830 + x
C511 ( 2830 + X)/1.1
C33311 (2830+X)/1.1 * 0.1

 

[ketoana2]

hic năm 2014 cty mình quyết tóan, mà Tax quận vẫn chấp nhận đại lý bán ra ghi phí không chịu thuế
hai cái căn cứ :Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC
mà cục thuế căn cứ không có hứong dẫn cụ thể về vụ này, ma cục thuế diễn giãi như công văn này thì chết DN rùi

 

[hoàng thị bằng]

Em cũng thấy vô lí. Và đã lên thắc mắc nhung thuế cứ nói là phải chịu thuế. Theo anh thi bay giờ em phải làm sao mới được.

 

[hoàng thị bằng]

Em cũng thấy vô lí. Và đã lên thắc mắc nhung thuế cứ nói là phải chịu thuế. Theo anh thi bay giờ em phải làm sao mới được.

 

[ketoana2]

Em cũng thấy vô lí. Và đã lên thắc mắc nhung thuế cứ nói là phải chịu thuế. Theo anh thi bay giờ em phải làm sao mới được.

thì đành làm theo huong dan cua Tax thôi, còn những cty đã viết hoa don như củ thì hên xui là chi cuc thue khi kiem tra thuế sẽ không biết đến văn bản này của cục thuế

 

[hoàng thị bằng]

Vay la chet e roi. Cong ty e moi thanh lap nen e len thue bao cach viet hoa don thi tax noi vay. Giam doc suot ngay bao lam cho thue an. Keu phai lam sao de k phai nop vat. A co cach nao khong chi e voi

 

[ketoana2]

Vay la chet e roi. Cong ty e moi thanh lap nen e len thue bao cach viet hoa don thi tax noi vay. Giam doc suot ngay bao lam cho thue an. Keu phai lam sao de k phai nop vat. A co cach nao khong chi e voi

Thuế dau có ăn, khách hàng chịu phần đó, và ta n
thay khách hàng mà, hơn nữa cái phí đó cũng nhỏ, đâu có nhiều

 

[hoàng thị bằng]

vâng. đúng là khách hàng trả. nhưng công ty em mới thành lập. phải bán để còn giữ khách đâu thể nâng giá lên được. nên tính ra không lời được mấy hết anh ơi

 

[ladieubong_17591]

Anh ketoana2 ơi cho em hỏi với, công ty em cũng là đại lý vé máy bay cấp 2 hưởng chênh lệch. CTy e cũng mới thành lập,e mới vào làm cũng chưa có kinh nghiệm thì nhà cung cấp mình kê khai là đại lý cấp 1 hay là tổng hàng không ạ?
kê khai hàng quý thì người trước họ kê là tổng hàng không, nhưng e thấy khi thanh toán thì thanh toán hết cho đại lý cấp 1.

 

[ketoana2]

EM GHI tên chi nhánh (dai lý cấp 1) nhé

 

[tuyennhi]

Anh ơi, cho em hỏi, bên e là đại lý cấp 2, hóa đơn đầu vào, ngày 07/06/2016, đến ngày 21/06/2016 mình mới xuất hóa đơn, thì có cần phải đưa vào tk 156 ko, hay vào thẳng
tk 632.

 

[ketoana2]

Anh ơi, cho em hỏi, bên e là đại lý cấp 2, hóa đơn đầu vào, ngày 07/06/2016, đến ngày 21/06/2016 mình mới xuất hóa đơn, thì có cần phải đưa vào tk 156 ko, hay vào thẳng
tk 632.

đưa vào 632 luôn em oi

 

[tuyennhi]

đưa vào 632 luôn em oi

Dạ, vậy cho em hỏi, khi xuất vé, mình đưa vào tk 5113 luôn phải không anh. Nếu mình có đầu vào là 2 vé, nhưng chỉ xuất ra có 1 vé được không. Nội dung trên hóa đơn em chỉ ghi vé máy bay quốc tế hay nội địa, như vậy có được không. do lần đầu em làm kế toán về loại hình này nên em không rành cho lắm. Em cảm ơn anh.

 

[ketoana2]

Dạ, vậy cho em hỏi, khi xuất vé, mình đưa vào tk 5113 luôn phải không anh. Nếu mình có đầu vào là 2 vé, nhưng chỉ xuất ra có 1 vé được không. Nội dung trên hóa đơn em chỉ ghi vé máy bay quốc tế hay nội địa, như vậy có được không. do lần đầu em làm kế toán về loại hình này nên em không rành cho lắm. Em cảm ơn anh.

đầu vào mua 2 vé, xuất bán 1 vé, ok
Nhưng 1 còn vé để làm gì? để dùng? tồn kho? vô lý. vì nó là vé máy bay, có ngưòi đặt mua, đại lý mới mua để bán lại, vậy nên dĩ nhiên là đại lý phải xuất hóa đơn nốt vé còn lại cho người mua, nếu họ không lấy hóa đơn thì đại lý ghi "ngưòi mua không lấy hoa dơn"