Số tiền thuế trên BCTC lệch so với khi đối chiếu công nợ thuế

[hongdangkt35]

Cả nhà giải đáp giúp em trường hợp này với ạ.
Trên báo cáo tài chính cuối năm 2014, số thuế GTGT đơn vị còn phải nộp là: -664.033đ, đến tháng 4/2015 thuế xuống quyết toán và có làm đối chiếu công nợ 2 năm 13 và 14 thì số thuế đơn vị phải nộp là 688.638đồng. vậy bây giờ phải điều chỉnh sổ như thế nào.
P/S: Doanh nghiệp em bên tư vấn, thiết kế công trình, do năm 2013 có một số công trình chủ đầu tư khấu trừ VAT 2% nhưng kế toán trước không theo dõi, năm 2014 e làm thì có theo dõi và lấy được 1 số chứng từ 2% này nhưng không đầy đủ, những khoản này e đã hạch toán, còn những khoản ko theo dõi được thì ko vào sổ nhưng lại có số liệu vào thu ngân sách bên thuế nên mới có sự chênh lệch này.

 

[ThanhHP39]

Thông tư 26/2015-Điều 2-Mục b) Sửa đổi điểm e khoản 1 như sau:
“Trường hợp người nộp thuế có công trình xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh liên quan tới nhiều địa phương như: xây dựng đường giao thông, đường dây tải điện, đường ống dẫn nước, dẫn dầu, dẫn khí,..., không xác định được doanh thu của công trình ở từng địa phương cấp tỉnh thì người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng của doanh thu xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh chung với hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tại trụ sở chính và nộp thuế GTGT cho các tỉnh nơi có công trình đi qua. Số thuế GTGT phải nộp cho các tỉnh được tính theo tỷ lệ (%) giá trị đầu tư của công trình tại từng tỉnh do người nộp thuế tự xác định nhân (x) với 2% doanh thu chưa có thuế GTGT của hoạt động xây dựng công trình.
Số thuế GTGT đã nộp (theo chứng từ nộp thuế) của hoạt động xây dựng công trình liên tỉnh được trừ (-) vào số thuế phải nộp trên Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) của người nộp thuế tại trụ sở chính.
Người nộp thuế lập Bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương nơi có công trình xây dựng, lắp đặt liên tỉnh (mẫu số 01-7/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) và sao gửi kèm theo Tờ khai thuế GTGT cho Cục Thuế nơi được hưởng nguồn thu thuế GTGT.”
Như vậy trường hợp CT bạn nộp thuế 2% nhưng ko kê khai và hạch toán đầy đủ và ko được thuế chấp nhận thì bạn phải chấp nhận số của bên thuế thôi. Phần 2% đã nộp nhưng ko được thuế cháp nhận bạn có thể điều chỉnh vào 811

 

[hongdangkt35]

vẫn biết là chấp nhận, nhưng giờ mình điều chỉnh số liệu như thế nào vào sổ sách để khớp với bên thuế khi bên mình ko kê khai, không hạch toán nhưng đã vào nguồn thu bên thuế nên vẫn được chấp nhận, và vì kế toán trước không theo dõi nên mình cũng không bít 2% đó là của những công trình nào để bây giờ điều chỉnh.

 

[ThanhHP39]

vẫn biết là chấp nhận, nhưng giờ mình điều chỉnh số liệu như thế nào vào sổ sách để khớp với bên thuế khi bên mình ko kê khai, không hạch toán nhưng đã vào nguồn thu bên thuế nên vẫn được chấp nhận, và vì kế toán trước không theo dõi nên mình cũng không bít 2% đó là của những công trình nào để bây giờ điều chỉnh.

Bạn HT : N811-Có 333111: 1.352.671 nội dung thuế GTGT công trình nộp trước 2% ko được chấp nhận giảm trừ thuế phải nộp.
Cũng ko cần phải lo lắng quá nhiều về điều này đâu, lệch có hơn 1Tr ko phải là số trọng yếu, và bạn đang làm lợi cho Thuế nên họ sẽ ko ý kiến gì đâu

 

[hongdangkt35]

Cảm ơn bạn, mình cũng nghĩ đến nghiệp vụ này nhưng vì băn khoăn không bít có đúng không, 811 này sau có được trừ khi tính thuế TNDN không bạn?

 

[ThanhHP39]

Cảm ơn bạn, mình cũng nghĩ đến nghiệp vụ này nhưng vì băn khoăn không bít có đúng không, 811 này sau có được trừ khi tính thuế TNDN không bạn?

Một chút xíu ko ảnh hưởng gì đâu, nghề kế toán ko bao giờ mong đúng cả 100% được, khi thuế kiểm tra kiểu gì bạn cũng phải có ....nên những cái nhỏ xíu thế ko đáng lo đâu

 

[hongdangkt35]

Bạn cho mình hỏi thêm cái này nữa được không?
Những công trình có khấu trừ 2% năm 2014 mình đã hạch toán Nợ 33311/ có 131 nhưng thuế không chấp nhận nó là của năm 2014 do chưa vào ngân sách 2014 mà vào ngân sách năm 2015 (chuyển sang năm 2015 hạch toán), bây giờ điều chỉnh sổ như thế nào?