bài tập kế toán vốn bằng tiền

[IU Yoona]

Anh, chi co the giup e lam dinh khoan cac nghiep vu nay duoc khong ạ. em xim cảm ơn.
Tại DN Minh Tài trong tháng 12/2007 có một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền như sau:
1. Doanh nghiệp xuất trả cho người bán 1.000 EUR, tỷ giá xuất ngoại tệ 1 EUR = 22.120đ, tỷ giá giao dịch 1 EUR = 22.200đ, tỷ giá lúc ghi nhận nợ là 22.110đ/EUR.
2. Doanh nghiệp mua một tài sản cố định giá hóa đơn 14.500.000đ được chấp nhận thanh toán bằng 6.400.000đ tiền mặt và 500 USD, tỷ giá xuất ngoại tệ 1USD = 16.005 đ.
3. Khách hàng thanh toán nợ cho DN 3.000 USD, tỷ giá lúc ghi nhận nợ là 16.100đ/USD, tỷ giá giao dịch 16.115đ/USD.
4. DN được NH đầu tư và phát triển cho vay dài hạn 59.600.000đ để dùng vào việc đầu tư xây dựng cơ bản. Ngân hàng đã chuyển tiền cho vay vào TK tiền gửi của DN.
5. DN được người mua trả 1 sec chuyển khoản 4.000.000 đ và sau đó quyết định dùng số tiền này để trả nợ vay dài hạn NH.
6. DN (công ty TNHH) nhận góp vốn của các hội viên bằng tiền mặt 15.000.000đ và bằng chuyển khỏan 45.000.000đ (đã có giấy báo của NH).
7. Vào ngày 31/12, DN còn lại:
1.600 EUR tiền gửi ngân hàng ghi sổ theo việt nam đồng là 35.440.000 đ.
600 USD tiền gửi ngân hàng ghi sổ theo việt nam đồng là 9.672.000 đ.
Đánh giá lại số dư cuối kỳ các khoản mục tiền tệ này, tỷ giá giao dịch là:
1 EUR = 22.230 đ
1 USD = 16.150 đ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế nêu trên.
Ghi chú: Các nghiệp vụ thu chi ngoại tệ đều thực hiện bằng chuyển khoản.
Phản ánh vào sổ
SỔ THEO DÕI NGOẠI TỆ
TK 112 TK cấp 2: 1122
Loại ngoại tệ: Đô la Mỹ (USD)

 

[KhanhNguyen94]

Giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì bạn chú ý thêm 2 TK là 635 - Chi phí tài chính (chênh lệch lỗ tỉ giá) và 515 - Doanh thu tài chính.(chênh lệch lãi tỉ giá).

Và tỷ giá ghi nhận ngoại tệ là tỷ giá giao dịch hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng; tỷ giá xuất ngoại tệ là tỷ giá ghi sổ (FIFO, LIFO, Average gì thì tùy).

Bài tập thì cứ làm, sai rồi sửa tốt hơn đó bạn.

 

[IU Yoona]

anh, chị xem hộ e, e định khoản như vậy có đúng ko ạ! Vói lại anh, chị cho e hỏi. khi tính ra số dư cuối kỳ rồi mình phản ảnh vào sổ theo dõi ngoại tệ mà sổ ngoại tệ ghi loại ngoại tệ là USD, vậy EUR mình có phản ánh vào sổ không ạ? Em cảm ơn ạ!
1. Nợ TK 3311 : 22.110.000
Nợ TK 635 : 10.000
Có TK 1122 : 22.120.000
2. Nợ TK 211 : 14.500.000
Có TK 111 : 6.400.000
Có TK 1122 : 8.002.500
Có TK 515 : 97.500
3. Nợ TK 1122 : 48.345.000
Có TK 1311 : 45.000
Có TK 515 : 48.300.000
Nợ TK 007 : 3000 USD
4. Nợ TK 1122 : 59.600.000
Có TK 341 : 59.600.000
5. Nợ TK 1122 : 4.000.000
Có TK 131 : 4.000.000
Nợ TK 341 : 4.000.000
Có TK 1122 : 4.000.000
6. Nợ TK 111 : 15.000.000
Nợ TK 1122 : 45.000.000
Có TK 411 : 60.000.000
7. EUR: 1600 x [22.230 – (35.440.000/1600)] = 128.000
Nợ TK 1122 : 128.000
Có TK 515 : 128.000
USD: 600 x [16.150 – (9.672.000/600)] = 18.000
Nợ TK 1122 : 18.000
Có TK 515 : 18.000
sdck = ( 48.345.000 + 59.600.000 + 45.000.000 + 4.000.000 + 128.000 + 18.000) - (22.120.000 + 8.002.500 + 4.000.000) = 122.968.500

SỔ THEO DÕI NGOẠI TỆ
TK CẤP 2: 1122
Loại ngoại tệ: đô la mỹ ( USD)​

chứng từ		Diễn giải	Tỷ giá	Tăng		Giảm		Còn lại
ngày	số			ngoại tệ	Quy ra VNĐ	Ngoại tệ	Quy ra VNĐ	Ngoại tệ	Quy ra VNĐ
		số dư đầu kỳ
		Tổng số phát sinh
		Số dư cuối kỳ

[TBODY] [/TBODY]