Thuế nhà thầu của Forwarder

[LeeThuHa]

Cả nhà ơi,
Bên mình làm forwarder, theo mình hiểu thì thuế nhà thầu cho đối tượng dịch vụ ở Việt Nam và của các tổ chức không thường trú ở Việt Nam. Bên mình có phí quản lý ( thực chất là phí đầu nước ngoài - Đài Loan) charge lại bên mình vì các lô hàng họ gửi về Việt Nam và bên mình thu lãi ở Việt Nam. Họ thu lại 1 phần lãi nhưng invoice là management expenses , có hóa đơn hợp đồng và đã thanh toán cho NCC Đài Loan rồi. Giờ Thuế đòi thu lại phần thuế Nhà thầu cho khoản tiền này nhưng nó có phát sinh ở VN đâu nhỉ? Mọi người dẫn cho mình văn bản pháp luật liên quan nhé.
Cám ơn cả nhà!

 

[emduyen]

Bạn viết rất khó hình dung!

 

[LeeThuHa]

Xin lỗi cả nhà,
Cụ tỉ là như thế này ạ:
Bên mình nhận được hóa đơn của đối tác đài loan nội dung là Management expenses phí quản lý và bên mình đã thanh toán năm 2014. Bản chất của cái hóa đơn này là bên mình làm forwarder bên phía đài loan họ sales hàng hóa về để bên mình làm dịch vụ nhập hàng ở Việt Nam. Bên mình có lãi ở việt nam tiền hóa đơn này bản chất là profit share nhưng trong biên bản họp thì họ nói chi phí họ bỏ ra bên Đài Loan để sales hàng về VN bên VN mới có lãi. Bên mình đồng ý trả tiền và kế toán hiểu là phí này là ở Đài Loan ko tính thuế nhà thầu. Giờ thuế TP HN đang yêu cầu nộp thuế, Mình thì vẫn hiểu là dịch vụ này ở ĐLoan ko ở VN ko đóng thuế. Các bạn giúp mình nhé
Sorry vì viết hơi lằng nhằng :-@

 

[emduyen]

Mình vẫn hơi lờ mờ về trường hợp này, theo mình hiểu thì bên Đài loan thông qua bận để cung cấp hàng hóa như vậy bạn phải nộp thuế nhà thầu cho khoản phí đó.
Thân.

 

[vanganh1]

Chủ thớt đừng thêm những từ chuyên ngành vào câu hỏi, và diễn đạt rõ hơn một chút để mọi người tư vấn dễ hơn!

 

[minlinh]

Cho em hỏi ké với ạ. ký hợp đồng với 1 hãng vận tải sau đó hàng tháng nhận đc hóa đơn bên vận tải gồm phí vận chuyển bên họ và rất nhiều hoá đơn xử lý hàng của cty vận tải khác(hoá đơn chi hộ) trong số hđ chi hộ này có một vài hoá đơn có thuế nhà thầu ạ. Vậy số thuế nhà thầu này bên em có đc hoàn tiền thuế ko hay cho hết vào chi phí ạ?

 

[LeeThuHa]

Thuế nhà thầu trên hóa đơn của hãng tàu quốc tế bạn kê khai khấu trừ GTGT như hóa đơn bình thường. Còn việc chi trả hộ phải làm hợp đồng và có ủy quyền thanh toán nhé. Bên mình kiểm tra thuế xong nè.

 

[xuantham]

Cả nhà ơi,
Bên mình làm forwarder, theo mình hiểu thì thuế nhà thầu cho đối tượng dịch vụ ở Việt Nam và của các tổ chức không thường trú ở Việt Nam. Bên mình có phí quản lý ( thực chất là phí đầu nước ngoài - Đài Loan) charge lại bên mình vì các lô hàng họ gửi về Việt Nam và bên mình thu lãi ở Việt Nam. Họ thu lại 1 phần lãi nhưng invoice là management expenses , có hóa đơn hợp đồng và đã thanh toán cho NCC Đài Loan rồi. Giờ Thuế đòi thu lại phần thuế Nhà thầu cho khoản tiền này nhưng nó có phát sinh ở VN đâu nhỉ? Mọi người dẫn cho mình văn bản pháp luật liên quan nhé.
Cám ơn cả nhà!

Bên trên có bạn đã trích khái niệm về thuế nahf thầu thế nào rồi :"..... Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam" -
Rõ ràng họ thu cho hoạt động quản lý của Công Ty tại VN mà sao không phát sinh ở VN được bạn?

 

[Viet Huong]

@LeeThuHa : Theo mình hiểu thì những lô hàng đã phát sinh mà bạn nêu là hàng nhập từ Đài Loan về TPHCM. Thường làm dịch vụ GNVT quốc tế cho một lô hàng sẽ có 3 giai đoạn : Làm thủ tục giao nhận vận tải từ kho người XK đến cảng (1) - vận tải quốc tế (2) - làm GNVT từ cảng về kho người NK (3). Doanh thu phát sinh trong giai đoạn thứ 3 là DT phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam. Nếu NTNN có ăn chia lợi nhuận trong giai đoạn này thì phải chịu thuế nhà thầu. Và nếu DN không tách được chi phí của từng giai đoạn mà lại thu khách hàng trọn gói (door to door) thì e là sẽ phải đóng thuế nhà thầu trên toàn bộ DT nhận được nếu không giải trình được với cơ quan thuế. Nếu DT nhận được chỉ ở giai đoạn (1)+(2) thì được coi là không phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam => Cố gắng bảo vệ quan điểm của mình với cơ quan thuế.
Mọi chi tiết cụ thể hơn, vui lòng đọc thông tư 103. Không hiểu gì thì sẽ cùng trao đổi tiếp.

 

[bennytruc]

@LeeThuHa : Theo mình hiểu thì những lô hàng đã phát sinh mà bạn nêu là hàng nhập từ Đài Loan về TPHCM. Thường làm dịch vụ GNVT quốc tế cho một lô hàng sẽ có 3 giai đoạn : Làm thủ tục giao nhận vận tải từ kho người XK đến cảng (1) - vận tải quốc tế (2) - làm GNVT từ cảng về kho người NK (3). Doanh thu phát sinh trong giai đoạn thứ 3 là DT phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam. Nếu NTNN có ăn chia lợi nhuận trong giai đoạn này thì phải chịu thuế nhà thầu. Và nếu DN không tách được chi phí của từng giai đoạn mà lại thu khách hàng trọn gói (door to door) thì e là sẽ phải đóng thuế nhà thầu trên toàn bộ DT nhận được nếu không giải trình được với cơ quan thuế. Nếu DT nhận được chỉ ở giai đoạn (1)+(2) thì được coi là không phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam => Cố gắng bảo vệ quan điểm của mình với cơ quan thuế.
Mọi chi tiết cụ thể hơn, vui lòng đọc thông tư 103. Không hiểu gì thì sẽ cùng trao đổi tiếp.

Chuẩn luôn rồi. Nhưng vấn đề ở đây là để giải thích cho cán bộ thuế, đặc biệt là chi cục, về nghiệp vụ ngoại thương giao nhận, rồi các giấy tờ bằng tiếng Anh thì hơi bị căng đấy. Tôi thì chỉ có 1 cách cả hai bên đều hài lòng là cứ nộp thuế nhà thầu nhưng làm hồ sơ giấy tờ tiếng anh như Agreement, B/L, Debit Note, Invoice .. thể hiện là cước vận tải quốc tế để nộp 2% thuế nhà thầu cho xong. Không để cước VTQT mà là các loại phí, phụ phí thì toi mất 10% lận. Kinh nghiệm làm quyết toán vài lần rồi.

 

[huongcuckykute]

Chuẩn luôn rồi. Nhưng vấn đề ở đây là để giải thích cho cán bộ thuế, đặc biệt là chi cục, về nghiệp vụ ngoại thương giao nhận, rồi các giấy tờ bằng tiếng Anh thì hơi bị căng đấy. Tôi thì chỉ có 1 cách cả hai bên đều hài lòng là cứ nộp thuế nhà thầu nhưng làm hồ sơ giấy tờ tiếng anh như Agreement, B/L, Debit Note, Invoice .. thể hiện là cước vận tải quốc tế để nộp 2% thuế nhà thầu cho xong. Không để cước VTQT mà là các loại phí, phụ phí thì toi mất 10% lận. Kinh nghiệm làm quyết toán vài lần rồi.

- Theo b.5/khoản 1/điều 12/mục 2/chương 2 TT103
Đối với dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển).
- Theo b.7/khoản 1/điều 13/mục 1/chương 2 TT 103:
Đối với dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài, (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển).
Căn cứ vào những quy định trên thì trong trường hợp hàng từ Đài Loan về VN như chủ top trình bày thì theo mình các khoản phát sinh phải trả cho bên nước ngoài không phải chịu thuế nhà thầu.