T
Thương maruko
Guest
- 8/3/15
- 15
- 0
- 1
- 35
Cả nhà cho em hỏi với ạ, em có để sót 1 hóa đơn mua hàng máy tính từ tháng 3/2015 trị giá 13 triệu. Vậy tháng này em kê khai bổ xung có được không ạ?
thuthaonguyen_tn
Trung cấp
- 28/5/15
- 86
- 40
- 18
Theo quy định trong TT 219/2013/TT-BTC thì không còn thời hạn quy định khi kê khai hóa đơn GTGT, mà hóa đơn bạn phát hiện được vào thời gian nào thì kê vào thời gian đó nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.
Theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/TT-BTC: Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
H
HUONG DURIAN
Guest
- 14/8/15
- 9
- 0
- 1
- 39
bên cty minh nhan duoc mot so hoa don xuat trong 1 thang nhung khac ngay của cùng 1 dvi .nhung ho xuat sai dia chi cty minh.vay neu minh làm biên bản điều chỉnh hóa đơn nhu thê nao ?
unghaithien
Guest
- 25/3/15
- 30
- 3
- 8
- 38
unghaithien
Guest
- 25/3/15
- 30
- 3
- 8
- 38
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—oOo—
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN
Số:01/BBĐCHĐ
- Căn cứ điểm b, Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC của Bộ tài chính
Hôm nay, ngày 30 tháng 07 năm 2015, đại diện hai bên gồm có:
BÊN BÁN :
Địa chỉ :
Điện thoại :
Do Ông (Bà) : Chức vụ : Giám đốc làm đại diện.
BÊN MUA :
Địa chỉ :
Điện thoại :
MST:
Do bà : Chức vụ : Giám đốc làm đại diện.
Hai bên thống nhất thoả thuận điều chỉnh hoá đơn GTGT ký hiệu:BD/14P, mẫu số:01GTKT3/001, số 0000193, ngày 30 tháng 07 năm 2015 như sau:
- Nội dung ghi sai:
- Nội dung điều chỉnh cho đúng:
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—oOo—
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN
Số:01/BBĐCHĐ
- Căn cứ điểm b, Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC của Bộ tài chính
Hôm nay, ngày 30 tháng 07 năm 2015, đại diện hai bên gồm có:
BÊN BÁN :
Địa chỉ :
Điện thoại :
Do Ông (Bà) : Chức vụ : Giám đốc làm đại diện.
BÊN MUA :
Địa chỉ :
Điện thoại :
MST:
Do bà : Chức vụ : Giám đốc làm đại diện.
Hai bên thống nhất thoả thuận điều chỉnh hoá đơn GTGT ký hiệu:BD/14P, mẫu số:01GTKT3/001, số 0000193, ngày 30 tháng 07 năm 2015 như sau:
- Nội dung ghi sai:
- Nội dung điều chỉnh cho đúng:
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
+Kê khai sót hóa đơn đầu vào:
Căn cứ: NGHỊ ĐỊNH Số: 209/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013 QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào khoản g)
g) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
=> Theo luật trên kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào ko giới hạn kê khai nếu doanh nghiệp phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì được phép kê khai bổ sung bất kỳ khi nào miễn trước thời gian cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra tại doanh nghiệp, bãi bỏ cấm vận quá 06 tháng thì kê khai sẽ không được khấu trừ theo: Thông tư 06/2012/TT-BTC thay thế thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT
Ngày 19/05/2014 Tổng cục thuế ban hành CV số 1818/TC-KK giải đáp vướng mắc về phương pháp kê khai hoá đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai. Theo đó,Đối với hóa đơn phát sinh từ 1/1/2014 thì trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất của thời điểm phát hiện sai sót, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Ví dụ:- Công ty A có hóa đơn GTGT mua vào lập ngày 01/01/2014. Trong kỳ kê khai thuế tháng 01/2014, công ty bỏ sót không kê khai khấu trừ hóa đơn này. Đến ngày 15/03/2014 Công ty phát hiện hóa đơn bỏ soát chưa kê khai thì công ty kê khai khấu trừ bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót vào kỳ kê khai tháng 02/2014
- Công ty A có hóa đơn GTGT mua vào lập ngày 01/01/2014. Trong kỳ kê khai thuế tháng 01/2014, công ty bỏ sót không kê khai khấu trừ hóa đơn này. Đến ngày 30/03/2014 Công ty phát hiện hóa đơn bỏ soát chưa kê khai thì công ty kê khai khấu trừ bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót vào kỳ kê khai tháng 03/2014.
Thời hạn kê khai bổ sung:
1/CĂN CỨ PHÁP LÝ: Tại Khoản 5 Điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BTC: NGUYÊN TẮC KHAI BỔ SUNG
-Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuếphát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
-Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
2/CĂN CỨ PHÁP LÝ : THÔNG TƯSố: 156/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 06 tháng 11 năm 2013
HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ; LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 83/2013/NĐ-CP NGÀY 22/7/2013 CỦA CHÍNH PHỦ
Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuếphát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
- Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
1/CĂN CỨ PHÁP LÝ: Tại Khoản 5 Điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BTC: NGUYÊN TẮC KHAI BỔ SUNG
-Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuếphát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
-Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
2/CĂN CỨ PHÁP LÝ : THÔNG TƯSố: 156/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 06 tháng 11 năm 2013
HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ; LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 83/2013/NĐ-CP NGÀY 22/7/2013 CỦA CHÍNH PHỦ
Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuếphát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
- Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).
- Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Điểm mới Thông tư 26/2015/TT-BTC Ngày 27/2/2015 về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn là chính sách cởi chói cho doanh nghiệp
Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ như sau:
b) Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 như sau:
“b) Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán”, “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua”
Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Các sai sót: về thông tin xuất hóa đơn
- Sai thông tin tên doanh nghiệp và tên người mua hàng
- Sai thông tin địa chỉ người mua hàng
- Viết đúng Mã Số thuế của người mua hàng
= > Các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh như trước đây, đây là bước đột phá cho thủ tục cải cách hành chính rất thuận tiện cho doanh nghiệp
- Lập biên bản điều chỉnh
- Hai bên ký tá đầy đủ
- Kẹp biên bản vào cùng hóa đơn bị sai
- Doanh nghiệp bên mua được kê khai thuế khấu trừ bình thường
- Doanh nghiệp bán ko cần phải xuất hóa đơn điểu chỉnh như trước
T
Thương maruko
Guest
- 8/3/15
- 15
- 0
- 1
- 35
Anh chị giúp em vấn đề này với ạ.
Công ty em bỏ sót 10 hóa đơn năm 2014 trị giá 100 triệu, hiện tháng 11 này em vào làm mới phát hiện ra cty bỏ sót 10 hóa đơn, em đọc và tìm hiểu thì kê khai bổ sung vào quý 4 năm 2015 này được phải k ạ, nhưng e k biết hạch toán và phân bổ chi phí của 10 hóa đơn này vào quý 4 này hay lại phải sửa lại từ năm 2014 ạ. e mới ra trường chưa có kinh nghiệm mong a chị giúp đỡ em với
Công ty em bỏ sót 10 hóa đơn năm 2014 trị giá 100 triệu, hiện tháng 11 này em vào làm mới phát hiện ra cty bỏ sót 10 hóa đơn, em đọc và tìm hiểu thì kê khai bổ sung vào quý 4 năm 2015 này được phải k ạ, nhưng e k biết hạch toán và phân bổ chi phí của 10 hóa đơn này vào quý 4 này hay lại phải sửa lại từ năm 2014 ạ. e mới ra trường chưa có kinh nghiệm mong a chị giúp đỡ em với
P
PhanThảo_BK
Guest
- 11/11/15
- 78
- 9
- 8
- 32
kê khai sổ sung bình thường nhé. ngày tháng vẫn giữ như trên hóa đơn
hạch toán thì như bt. nếu <20 tr, tt = tiền mặt thì lập PC. ngày thì ghi ngày đầu của quý 4/2015
dạ e cảm ơn chị nhiều nhé! NHưng chị ơi chi phí mình có đc hạch toán vào q4 / 2015 này k ạ hay phải hạch toán lại vào năm 2014 để làm lại BCTC hả chị
Sửa lần cuối:
P
PhanThảo_BK
Guest
- 11/11/15
- 78
- 9
- 8
- 32
V
vanhou
Sơ cấp
- 22/10/15
- 49
- 2
- 8
- 42
Công ty em bỏ sót 1 hoá đơn mua xe máy từ tháng 06/2012. Bây giờ em muốn khai bổ sung có được không ah? Nếu không được em phải xử lý như thế nào ah. Em mong anh chị giúp đỡ em ah. Em cảm ơn.
Công ty bạn đã đc thuế thanh tra kiểm tra chưa ạ. nếu chưa thì bạn kê khai bất kể lúc nào cũng đc miễn là trc khi thuế thanh tra kiểm tra tốt nhất bạn kê khai vào quý1 này luôn nhé mình cũng vừa kê khai vào quý 1
V
vanhou
Sơ cấp
- 22/10/15
- 49
- 2
- 8
- 42
V
vanhou
Sơ cấp
- 22/10/15
- 49
- 2
- 8
- 42
Vậy mình sẽ điền vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước phải không bạn. Mong bạn giúp mình. vì mình cũng không biết nhiều lắm. cảm ơn bạn.
T
thien minh-thien phuc
Guest
- 11/6/15
- 10
- 2
- 3
- 43
em hỏi cái này cho rõ tí ạh, ví dụ hóa đơn phát sinh quý 4/2015, đến tháng 4/2016 này mình mới phát hiện ra bỏ sót thì theo anh chị:
1) Mình sẽ chờ đến đầu tháng 07 làm tờ khai quý 2/2016 và kê khai hóa đơn bỏ sót như một hóa đơn bình thường phát sinh trong quý 2/2016, hay
2) mình lập một tờ khai và khai cho hóa đơn bỏ sót này ngay trong tháng 04? hay như thế nào ạh?
1) Mình sẽ chờ đến đầu tháng 07 làm tờ khai quý 2/2016 và kê khai hóa đơn bỏ sót như một hóa đơn bình thường phát sinh trong quý 2/2016, hay
2) mình lập một tờ khai và khai cho hóa đơn bỏ sót này ngay trong tháng 04? hay như thế nào ạh?
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,060,414
- J